中小銀行業務條線財稅崗位設置的必要性探討
——以Z市銀行零售信貸部為例

陳鷺鷺

（張家口銀行股份有限公司，河北 張家口 075000）

隨著中小銀行零售業務轉型的腳步逐漸加快，組織結構也進行了不同程度的調整。Z市銀行零售信貸部于2020年11月正式成立，隸屬于零售中心，由信用卡中心、消費信貸中心、小企業信貸中心及供應鏈業務部門合并而成，但實際工作中仍以獨立的條線經營運作，因而存在一些實際經營中的問題，牽引出了設置業務中心財稅綜合管理崗位的必要性探討。

一、目前工作中存在的主要問題

（一）業務開展缺乏專業的量化分析

目前消貸、小貸以不同產品條線進行崗位設置，各條線的產品經理缺乏對于業務的量化分析。考核指標測算流程簡化，年度增量規模預算取值不客觀，甚至是拍腦門出數據，業務的分析評價基本停留在“本年年末余額”“本年較上年增加/減少”這些較淺層面，未分析業務指標增加或減少的具體原因，這些原因是否會對業務發展或利潤貢獻產生影響，下一步應該從哪些方面去調整業務投放等深層問題，這就導致了“事前預算不準確，事中調控總滯后，事后評價假大空”，業務還是那個業務，數據就是為了應付，兩條線“互不影響”，數據無法為業務服務，業務只能維持現狀，難以改善。

（二）新項目缺乏細化的財務測算準入模型

在新產品、新業務準入方面，業務部門的收益測算過于簡化，很多是借鑒合作方的歷史經驗數據，由于地域、客群存在很大差異，這些數據往往與本地現狀有一定出入，這就很可能導致后期產品運營中實際收益遠低于預期，而經營風險遠高于預期。加之行內對中心、對部門的資源投放十分有限，這種項目篩選方式很容易選擇高風險但實際收益效果差的項目，而錯過凈現值更優的項目和業務。

（三）部門缺乏稅務籌劃和管理相關崗位

隨著該行上市進程不斷推進，稅務籌劃顯得越來越重要。現階段該行的稅務工作重點仍然是計算全行應該繳納多少稅、涉及哪些稅種，缺乏專業的稅務咨詢與審核業務的稅務要點，難以對業務的稅務疑點給出解決方案，也不能統籌綜合稅負對業務的影響。這關系到銀行整體的涉稅風險和聲譽風險，靠簡單的事后與稅務部門進行人情溝通，愈發不可行。

拿消貸的微粒貸產品來說，其產品的利率較高，對標行內同類型產品收益較好且逾期率較低，是消貸業務的明星產品，每年落地縣支行的業務收益繳納的增值稅，都能讓支行成為縣里納稅前三的交稅大戶。但是，產品在涉稅方面一直存在風險點。根據稅收政策規定，逾期90天轉表外的利息收入已繳納的增值稅不允許沖銷，以后收回轉表內也不再重復交稅。這個政策使新信貸系統改造存在一定的難度，自2018年新信貸系統上線后，系統一直未能實現成功改造，只能進行手工補提。微粒貸業務特點是小而分散，筆數較多，逾期筆數多，但是逾期后轉回的情況也常常發生，因此系統的缺陷一方面讓業務存在少繳納增值稅的風險，另一方面，已收回轉表內的業務也無法特殊標記，導致重復交稅。

系統漏洞導致涉稅風險長期存在，一方面，由于財務部門相關崗位的工作人員有限，沒有時間和精力持續關注、對接具體工作；另一方面，很多業務人員缺乏財稅專業素養，很多工作只經過一兩次開會討論根本無法落實細節問題，這些問題往往需要多個部門溝通配合，但業務人員本身就不太理解財務方面的專業內容，問來問去該說的說不明白，很多細小的問題對接人員也聽不懂，人為拉長了反饋時間，簡單的問題變得愈加復雜。一場溝通下來，業務人員精疲力竭也少有收獲，因為財務流程屢屢耽擱工作進度，本該為業務提供專業服務的流程，卻成了業務開展最大的絆腳石。

（四）業務開展缺乏對財稅、法律風險點的整體把控

新業務上線前，需要經歷準入判斷、上會通過、合同簽訂、財務流程梳理、系統對接、業務測試等一系列復雜的流程。目前，由于職能部門的崗位職責劃分過于細化，涉及財務方面的工作，除了前期項目未引入準入財務模型外，在審核業務相關合作協議、合同時，在關鍵對內對外合作中，均未進行準確完整的財務、稅務、法律合規分析。

在法審流程中，無論是合同中相關收支是否涉及稅費承擔、涉及哪些稅種、是稅前還是稅后標準，還是如何明確相關稅法、法律規定的責任歸屬、規避不必要的法律風險，或者是稅前核銷、不良訴訟需要提前準備哪些合規資料等問題，都急需建立一套流程完善且標準的處理方式，使財稅合規管理工作不斷深入和完善，盡量在事前避免相關風險隱患的存在。

在財務流程梳理的過程中，由于缺乏專業崗位的細致梳理，很多業務的賬務處理流程及會計分錄都存在或多或少的錯誤。對于不常發生的業務難點的相關流程，很多業務經理并不詳細研究其對錯，只是根據同行或系統廠商的建議隨便提前設置好，想等到真正碰到實際業務了再測試，有了問題再改造，但是錯誤往往越拖越多，越拖越難解決，導致更多、更大的風險暴露。

因此，在當前情形下，急需設置一個財稅綜合管理崗位，來防控以上風險點，保證業務的良性運營。

二、崗位設置的必要性

（一）增強業務部門整體的專業性和積極性

專業的分工與合作能夠增強業務流程的合理性。全流程的業務管理更應注重對項目整體的把控，而不是只看重細枝末節。將財稅方面的相關責任與工作剝離出來，有助于產品經理更偏向于關注整體項目，提升對業務的專注度，集中精力拓展自己擅長的領域，從而提升業務部門整體的專業性，也提高產品經理對工作的積極性。

（二）增強整體業務的合規性

不同節點的側重點不同，業務出身的產品經理大部分對相關業務流程的合規性不敏感，加之全流程的工作任務量大，很容易忽略對相關業務合規性方面的評估。引入綜合管理崗位后，相關業務的合規性評估會內化為一項必要的工作程序，從而保證業務整體層面的合規性，為零售轉型的順利實現提供保障。

（三）提升業務的效率和效果

當前階段，各條線產品經理負責項目全流程涉及的全部節點。從計劃到提報，從開發到測試，從評估到上線，任一環節都存在極多風險點。專業崗位的設置，能夠將部分任務和責任有效分屬至該管理條線，讓專業的人做專業的事，使部門間的銜接更加順暢，溝通成本大大降低，產品經理不需要由于財稅知識欠缺而在某一個節點徘徊，產生抵觸情緒，影響項目整體質量和進度，這將大大提升業務整體的效率和效果。

（四）培養熟悉業務的財稅管理專業人才

在很多基層員工的眼里，業務就是面向客戶，財稅就是后勤保障，業務經理喜歡把工作重心放在業務投放和運營上，而財務部門的員工更偏向于關注全行預決算、報表數據這些“純數字交道”，缺乏與業務部門的溝通，也很少把思路拓展到對業務條線的事前關注，很多時候都秉持“發生了再想辦法解決”的想法。在業務領域設置財稅管理條線，能在一定程度上打破這種分割的局面，有助于為行內培養長期關注于業務的綜合人才，健全行內的人才體系。

三、崗位設置的具體情況

（一）崗位基本信息

該崗位為零售信貸部下設財務管理綜合崗，屬于管理崗位，直接上級為零售信貸部總經理。崗位設主管一名，負責統籌工作，另外，至少下設兩名財務相關人員，分管條線具體工作。該崗位主要負責根據總行和中心整體的財務管理要求，建立部門整體預算控制、測算指導、分析改進的動態評價、調整體系，并組織開展部門整體的會計核算、計劃預算、財務分析、稅務管理以及資金管理等財務管理工作，為部門業務發展和戰略布局提供有力的財務支持與決策支持。

（二）崗位職責描述

1.負責零售信貸部的整體預算、測算、統計分析、考核、項目管理各條線的管理工作。

2.負責對項目或產品進行流程及風險把控，協助項目或產品落地。

3.準確全面地掌握同行業信息情況，做好調查研究和綜合反饋。對部門財務經營情況進行細致的分析并形成書面報告，對原有的工作計劃及時提出可行性改進建議。

4.研究各類財稅疑難問題，為部門運營提供有關財稅方面的日常咨詢及答疑服務。

5.密切關注并收集整理最新財稅及金融領域法律法規，總結其對中心業務的影響并提出應對方案。

6.負責對相關業務人員進行有針對性的定期培訓。

（三）崗位資格要求（包括但不限于）

1.精通國家金融、財稅政策及相關法律法規，全面掌握財務管理知識，會計、財務管理、金融、計算機、經濟、統計學等專業優先。

2.精通銀行、財稅等方面具體工作流程，在財稅方面具有很強的實操能力，初級會計師以上職稱，有注冊會計師、稅務師資格者優先。

3.有三年以上行業財稅管理經驗，具有極強的學習、創新及溝通能力，具有良好的職業素養和管理能力。

4.邏輯思維清晰，具備較強的數據分析解讀能力及快速解決具體問題的能力，熟練應用財務軟件及辦公軟件。

5.具有良好的職業操守以及團隊精神、敬業精神，責任心強，做事客觀、公正、嚴謹、踏實。

四、工作中的具體措施

（一）近期工作策略

1.成立數據人才阿米巴，擴充專業人才儲備。綜合崗位的設立，必然需要相關數據統計分析崗位的專業人才予以配合。由于其專業性要求較高，需成立金融機構數據人才阿米巴，實施數據型人才培養計劃，建立一支能夠真正為業務服務的專業團隊。

短期內較有效的方式，是借鑒大行專業人才隊伍培養的先進經驗，擬通過引入外部培訓機構，篩選對數據分析相關工作具有潛力和熱情的人員，進行數字化人才隊伍培養體系的初期搭建，以便完善后續的人才養成計劃。

2.成立對應工作條線，搭建部門整體財稅管理架構。按照預算條線、統計分析條線、考核條線、項目管理條線進行崗位配置及工作整合，制定相關條線工作職責及管理制度，使各崗位有制可循、有責可追，使各條線工作實現“精簡高效、相互協調、相互制約、合理配置”。

對應崗位應首先熟悉各業務條線的具體業務流程及內容，積極參與同業交流及相關培訓，盡快建立新的財務架構，樹立零售業務整體思維。下一步，應將預算費用控制優先納入部門大盤子統籌考慮，在部門間合理進行資源配置及動態流動，在風險可控的前提下，實現部門效益最大化。

3.梳理和完善稅務風險點，規避多繳稅的損失。截至目前來看，零售信貸部個人貸款余額已經超過200億元，從年度業務規劃來看，預計貸款增量規模100億元，經測算各類產品的平均收益為8.7%，下一年預計利息收入將超過24億元，平均不良率約1.5%，平均不良回收率預計為15%。崗位設立后，通過梳理目前存在的類似于微粒貸逾期轉表外業務的系統漏洞，保證依法納稅的同時，預計每年將至少避免100萬重復交稅造成的損失耗費。

4.引入項目準入財務測算模型。結合四大行及大型股份制銀行的相關成功經驗，他們在產品和項目準入階段，要經過專業預算委員會的多次測算，充分考慮成本、效益等各方面因素才能作出決策。因此，在新產品上會流程中，應引入項目前期準入的財務測算模型，形成完整的財務分析過程，為項目綜合評價提供重要依據。

（二）遠期工作策略

1.實現量化分析全流程覆蓋。通過數據和人才整合，將事前準入測算模型、事中動態調整模型、事后評價改進模型進行串聯，形成“條線+項目”維度綜合評價體系，保證各項目、活動能夠獨立進行預算測算、運營分析和績效評價，每個條線都能對自己的細分業務進行分期、分項的收支分析，并定期形成分析報告，落實全員降本增效。

2.針對條線特點制定差異化策略。在搭建部門整體財務架構的基礎上，針對各條線的業務特點制定差異化的預算、分析、評價體系，促進業務結構更加優化，提升部門整體盈利能力。可以針對條線業務特點，制定差異化的“三年戰略滾動預算體系”，基于業務規模、細分客戶、競爭標桿開展財務對標分析，完善成本管控的方法與工具。除了針對條線的差異化策略，還可以在CRM系統客戶畫像功能開發后，對產品和客群的差異化定價提供分析支持。

3.定期對各條線工作進行有效考核。對各條線工作效果的評價不應一概而論，應針對不同的業務特點制定有效的考核辦法。通過“預算費用控制率”“項目計劃達成率”等一系列量化指標，對預算效果、業務表現進行差異化達標考核，使部門工作整體上實現“測算準確、成本可控、分析實用、考核完善”。

4.實現人才的持續輸送。前期可借鑒外部培訓機構的專業經驗，提高相關人員自身能力水平，建立“能直接上手”的專業團隊，盡快滿足零售轉型及業務發展的需求。同時，應不斷總結積累先進的培訓經驗，逐步建立該行自身的數字化培訓體系，實現持續輸送相關專業人才的目的。

五、結語

業務中心是中小銀行面對市場的直接對接人，是零售轉型過程中決定成敗的關鍵一環，如何將數字化轉型成功應用到業務各個環節中，如何在保證風險可控的前提下提升運營效能，設置財稅綜合管理崗位是對這些問題的強有力回答。