優化企業資金管理 提高資金使用效率

（中鐵建設集團有限公司，北京 100000）

一、引言

企業資金管理主要涉及經營管理、融資管理和投資管理等方面，是企業經營、融資、投資必不可少的環節，是企業從生產到銷售等各個環節實現穩定運行的保障，同時，資金管理也是一家企業財務管理和經營管理的重要節點。由此可見，對于任何企業來說，資金管理都是企業實現健康發展的重要保障。目前，我國許多企業在資金的管理和有效利用方面還存在一些問題，本文主要就這些問題進行分析，并給出有針對性的建議，希望對我國企業的資金管理起到一定參考作用，幫助企業有效提高資金利用效率。

二、目前我國企業在資金管理方面存在的主要問題

（一）企業資金預算制度沒有充分發揮作用

對企業而言，資金預算制度是資金有效使用的重要保障，目前，我國許多企業，尤其是中小型企業和部分施工企業在資金預算管理上沒有充分發揮預算制度的作用，導致資金預算制度流于形式。一般來說，資金預算制度包括預算編制和預算的執行落實兩大部分，部分企業為了簡化預算編制工作，直接使用增量預算的方式，即每年開展預算工作時簡單根據上年度資金實際使用情況進行資金增加，這種方式使得企業在當前的市場環境中并不能實現很好的發展。此外，在預算執行上，部分企業沒有嚴格按照預算編制進行，業務環節與財務脫軌，預算效果差，企業資金使用效率往往達不到預期，資金管理能力不足。

（二）融資渠道較窄，資金來源不足

企業想要保持高速度穩定增長，必須要以足夠的資金作為經營保障。因此，如何擴展融資渠道、降低融資成本和風險，是每個企業必須思考的問題。對國企而言，隨著改革的不斷深入，政府與企業逐漸脫鉤，但國企在融資方面，依然很大程度上依賴于銀行，融資渠道單一、融資成本較高，降低了資金使用效益。對民企而言，當前民間借貸方面還有不少雷區，風險較大。銀行借貸數額低、金融機構借貸成本高等問題制約著企業的融資；在企業的債券發行上，發行成本及資金周轉等也會給企業帶來資金管理問題。因此，企業在優化資金管理、提高資金使用效率時，首先應該開拓融資渠道、降低融資成本。

（三）企業資金風險控制能力不強

企業資金風險控制能力主要指企業的投資管理能力，是企業資金管理的重要內容。企業在進行投資管理時，首先需對項目投資風險進行事先估計，制定詳細的可行性報告，但在實際情況中，很多企業在投資時，會被表面利潤吸引，忽視內部的實際現金流，一旦企業現金周轉困難，便可能影響企業的經營生產［1］。一些企業資金風險控制能力不強，以建筑施工企業為例，部分企業為了擴大市場份額，提高企業影響力，會涉及房產開發等領域，盲目投資，一旦經營失敗，就必須實施籌資戰略，承擔極大的負債，企業成本大大提高，資金利用效率極低；部分施工單位為了提高經營額，在沒有分析招標單位實際情況的前提下，胡亂投標，導致項目墊資較大，影響企業資金安全，降低資金使用效率。

三、關于企業加強資金管理、提高資金利用效率的建議

（一）加強資金預算管理，提高資金利用效率

首先，企業要加強對預算編制的重視，在預算的源頭為提高資金使用效率奠定基礎。具體而言，企業在預算編制時，要結合企業經營實際情況和資金需求，科學設置預算編制管理層級，讓不同管理層負責不同層級的管理，下層根據實際情況進行預算編制，這種方式有利于增強預算編制的合理性，杜絕內部責任的推諉。企業集團通過分級預算有利于加強分公司、外派機構的資金使用管理，提高資金使用效率。其次，企業要加強對預算執行情況的考評，防止預算編制流于形式。如企業可以把各部門預算資金執行進度、資金使用效率與企業員工績效掛鉤，制定相應的獎懲機制，提高企業員工對資金預算管理的重視。

（二）擴展企業融資渠道，加快企業資金周轉速度

當前，我國大部分中小企業的資金來源分為兩種，一是自身盈利，二是外部借貸。相比借貸對成本的要求高、難度大，企業第一考慮的應是提高資金周轉效率。第一，企業應加強內部控制，優化財務工作流程，完善財務規章制度，尤其是要完善應收賬款、應收票據、其他應收款等項目的規定，對財務工作進行實時監督、定期核查，保證企業資金的及時回流，確保資金安全。第二，制定信用機制，建立健全賒銷等級制度，企業財務人員要對賒銷客戶進行詳細的信用調查和評估，確保賒銷客戶具備還款能力，根據客戶資產及信用情況制定賒銷等級，從而降低企業資金風險。第三，提高企業財務人員資金管理意識和能力，加強對現金流的監控，建立健全企業資金收支明細制度，一旦發現企業現金流動向不明或現金存在問題，必須及時調查。第四、加強企業資金未來走向分析，為企業未來投資做好充足的資金準備，不斷提高資金使用效率；在融資方面，企業應積極擴展融資渠道，通過多方面對比，降低企業融資成本。除了金融借貸，企業需要大量資金時，可以嘗試股本融資，以實現快速發展。

（三）實施資金集中管理，提高資金風險防控水平

隨著經濟發展，市場競爭愈加激烈，許多企業顯現出集團化趨勢。企業想要減少資金風險，提高資金風險防控水平，首先應實行資金集中管理，即企業根據自身規模、所處行業、資金運轉規律等對內部整個資金的投融資過程進行統一調度管理，加強資金監督控制，解決企業產、購、銷、稅之間脫節的問題。具體而言，第一，設置資金共享管理中心，建立一個總賬戶，總賬戶下，各個分公司設置分賬戶，利用現代化信息技術實現當日余額自動轉賬，防止企業資金沉淀，提高資金使用價值［2］。第二，企業資金管理部門積極拓展資金運作渠道，通過多種運作方式，實現零散資金保值增值。第三，資金管理部門應結合資本市場的實際情況，合理設置企業資本及負債結構，保障企業資金安全，在成本最優原則下，確保資金持有和資金安全。其次，企業要建立資金風險評估制度，加強項目決策分析管理，如施工企業在進行項目投標時，要先做好資金投入使用及回收的可行性分析，判斷是否具備充足的資金，確保不會產生嚴重的墊資行為，提高企業資金周轉效率，保證資金安全。

（四）加強內部資金管理信息化系統的建設

隨著信息技術發展，各行各業都受到了互聯網技術的影響。在財務及資金管理方面，企業應結合內部業務的實際開展情況，進一步加強財務信息系統建設，保證資金使用安全。一般而言，資金管理信息系統的建設應具備以下幾個功能。第一，檢測功能。資金管理系統應對下屬單位的資金使用情況進行監控，在必要時幫助下屬單位調整經營項目。第二，資金往來數據分析功能。針對內部資金借貸、歸還建立相應的管理系統，設置利息計提表和融入資金分撥表等，實現內部資金科學管理，保證資金使用安全［3］。第三，財務管理功能。將企業資金信息系統與銀行對接，實現企業賬戶的多級管理，無論是分公司賬戶還是子賬戶，都能實現實時核算及收付信息管理，從而細化資金核算過程，提高資金使用效率。

四、結語

資金管理作為企業財務管理和經營管理的重要組成部分，是企業發展的重要推力。在現代市場環境中，企業業財融合是企業保持競爭力不斷提升的關鍵手段，加強資金管理是企業業財融合的重要保障，能確保資金安全、降低投融資風險。因此，企業在現代化建設中，必須建立健全資金預算管理制度，拓寬企業融資渠道，提高資金風險控制能力，建立健全資金管理信息化平臺，最終實現加強資金管理，提高資金使用價值和效率。