完善財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理的對策

高 立

（貴州茅臺集團(tuán)財務(wù)有限公司，貴陽 550001）

一、財務(wù)公司信貸管理存在的問題

根據(jù)中國財務(wù)公司協(xié)會數(shù)據(jù)，截至2019年末，全國共有財務(wù)公司行業(yè)法人機(jī)構(gòu)258家，表內(nèi)外資產(chǎn)突破10萬億元。各財務(wù)公司支持實體產(chǎn)業(yè)發(fā)展成效顯著，加大對集團(tuán)和成員單位的信貸支持力度，2019年全年累計發(fā)放貸款5.23萬億元，年末貸款余額3.32萬億元。隨著財務(wù)公司行業(yè)不斷壯大，對比金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行類金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，財務(wù)公司在信貸管理方面仍存在一些風(fēng)險因素。

（一）存在信貸決策不獨立的情況

根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。與其他金融機(jī)構(gòu)相比，財務(wù)公司的“金融屬性”和“企業(yè)屬性”更加明顯。作為企業(yè)集團(tuán)實施財務(wù)運營的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營管理受到集團(tuán)企業(yè)的考核和監(jiān)督。同時，因為財務(wù)公司的服務(wù)對象不能是與其所屬集團(tuán)生產(chǎn)運營管理毫無關(guān)系的社會其他企事業(yè)單位或個人，而是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位和產(chǎn)業(yè)鏈上下游客戶，導(dǎo)致其開展信貸業(yè)務(wù)決策時，會出現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)影響財務(wù)公司獨立決策的情況。

（二）信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善

金融基礎(chǔ)設(shè)施指的是金融機(jī)構(gòu)運營的硬件設(shè)施和制度安排，包括支付體系、法律環(huán)境、信用環(huán)境、反洗錢及金融監(jiān)管等。因為財務(wù)公司行業(yè)發(fā)展較銀行類金融機(jī)構(gòu)晚、數(shù)量少，導(dǎo)致財務(wù)公司在金融管理中多被要求按照銀行類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。但是，因為財務(wù)公司財力、人員較商業(yè)銀行少，導(dǎo)致其建設(shè)包含信貸業(yè)務(wù)在內(nèi)的金融支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)面臨困難。例如：財務(wù)公司目前和中國人民銀行等政府部門在征信、個人身份證識別核查等系統(tǒng)未實現(xiàn)直接連接；金融科技硬件投入和維護(hù)按照商業(yè)銀行建設(shè)成本過高；等等。信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不到位，又會導(dǎo)致財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理難度增加和受到監(jiān)管處罰的力度增加。

（三）信貸業(yè)務(wù)人員數(shù)量不足和信貸管理能力存在缺陷

財務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)的子公司，受制于集團(tuán)人事安排，財務(wù)公司人員不足，導(dǎo)致其不能按照銀行類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行人員配置，甚至?xí)霈F(xiàn)單人辦理抵押登記、審貸人員不能完全分離的情況。同時，由于信貸客戶為集團(tuán)企業(yè)的子公司或者上下游企業(yè)，會出現(xiàn)貸款“三查”不到位的情況。例如：貸前調(diào)查流于形式，過分依賴企業(yè)提供的財務(wù)報表，缺乏對企業(yè)實地深入的調(diào)查和分析；貸后檢查工作嚴(yán)重滯后，缺乏對貸款使用情況的詳細(xì)跟蹤，缺乏對借款人貸后各種真實情況的了解和核查。

二、完善財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理的對策建議

（一）完善以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理與組織結(jié)構(gòu)

完善公司治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)建完善的公司法人管理制度。優(yōu)化財務(wù)公司組織結(jié)構(gòu)，健全分配激勵制度、決策約束制度和責(zé)任人制度，解決存在的“內(nèi)部人控制”問題。著重加強(qiáng)公司財務(wù)透明度制度建設(shè)，加強(qiáng)信息管理，使信貸風(fēng)險防范于未然。同時，健全現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，規(guī)范制度改革，在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的基礎(chǔ)上建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化完善財務(wù)公司架構(gòu)體系建設(shè)。

2.培育信貸管理企業(yè)文化

良好的企業(yè)文化有利于引領(lǐng)企業(yè)管理者和員工為共同的目標(biāo)和愿景而努力，更是財務(wù)公司長久穩(wěn)健經(jīng)營的靈魂依托。完善信貸風(fēng)險管理，最重要的環(huán)節(jié)是加強(qiáng)文化環(huán)境建設(shè)，培育深入人心的企業(yè)文化。加強(qiáng)對于員工企業(yè)文化的相關(guān)培訓(xùn)，開展以信貸企業(yè)文化為中心的素質(zhì)拓展活動，確立員工應(yīng)有的行為規(guī)范和業(yè)務(wù)操作流程，確立信貸風(fēng)險管理合規(guī)制度觀念并推動文化精神內(nèi)涵深入人心，同時強(qiáng)化法制意識教育，增強(qiáng)法律道德觀念，保障財務(wù)公司利益和長久發(fā)展。

3.建立健全的激勵約束機(jī)制

完善財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制和業(yè)績考核制度，從物質(zhì)和精神上進(jìn)行激勵約束。強(qiáng)調(diào)以人為本的理念，引入績效考核制度，科學(xué)衡量員工的工作成果，改革傳統(tǒng)的人事薪酬制度，進(jìn)行現(xiàn)代化的人事管理制度與全素質(zhì)教育，注重員工的持續(xù)教育和文化帶入，健全公平的升遷制度與員工職業(yè)發(fā)展計劃，提升員工的工作熱情與工作效率，增加員工工作的歸屬感和使命感，促進(jìn)財務(wù)公司與員工長遠(yuǎn)目標(biāo)的高度一致，促進(jìn)財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理的健全與完善，促進(jìn)財務(wù)公司又好又快地發(fā)展。

4.提升員工信貸業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)，注重人才培養(yǎng)

財務(wù)公司關(guān)注員工的發(fā)展與訴求，在關(guān)注員工的職業(yè)發(fā)展與升遷的同時關(guān)注員工自身綜合素質(zhì)，特別是信貸管理能力的培養(yǎng)與提高，關(guān)注現(xiàn)有員工的持續(xù)教育和公平競爭競聘選拔，同時對于新入行員工，加速關(guān)鍵人才和儲備人才的引進(jìn)，并做好相關(guān)培訓(xùn)，構(gòu)建一個完善的人才儲備體系。

（二）定性定量、高度關(guān)注信貸風(fēng)險影響因素，警惕潛在風(fēng)險

1.定性定量、及時更新風(fēng)險監(jiān)控模型

定性定量構(gòu)建風(fēng)險監(jiān)控模型，完善現(xiàn)代風(fēng)險計量模型，關(guān)注影響財務(wù)公司信貸風(fēng)險的因素。雖然信貸風(fēng)險是客觀存在的，且危害巨大，但是信貸風(fēng)險也是也可監(jiān)控的，并可以在一定范圍內(nèi)進(jìn)行控制。財務(wù)公司要利用好信貸風(fēng)險的固有特點，了解信貸風(fēng)險的要義，利用先進(jìn)的技術(shù)手段客觀評估風(fēng)險，并積極補充發(fā)展模型，力求保障財務(wù)公司信貸風(fēng)險監(jiān)控不留死角。

同時，要及時更新與完善客戶歷史數(shù)據(jù)庫，不斷補充與擴(kuò)展信貸風(fēng)險定價工具，將各種影響因素全面納入監(jiān)控范圍，并且還要努力保證風(fēng)險模型的有效性，如果風(fēng)險模型存在但是無效，很容易使管理者忽視對于風(fēng)險的管控，自認(rèn)為高枕無憂，實際上隱患重重，一旦風(fēng)險爆發(fā)，就會給財務(wù)公司帶來沉重的打擊。因而，在定性定量進(jìn)行模型構(gòu)建的同時也要注意模型的及時更新和有效性。

2.密切關(guān)注影響信貸風(fēng)險的因素，監(jiān)控財務(wù)公司信貸風(fēng)險

密切關(guān)注影響信貸風(fēng)險的各種因素，如GDP增長率、商品房售價變動、社會消費品年增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、財務(wù)公司規(guī)模等因素，這些因素對于財務(wù)公司面臨的信貸風(fēng)險具有至關(guān)重要的作用，這些顯性指標(biāo)不僅可以幫助財務(wù)公司了解自己所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，其變化還可以幫助財務(wù)公司快速捕捉經(jīng)濟(jì)發(fā)展動向，搶占先機(jī)。同時，因為這些因素對于信貸風(fēng)險具有顯著影響，所以在防控信貸風(fēng)險時，這些主要印象因素不可忽視，要時刻注意其數(shù)值及變動趨勢，因行而異，全面監(jiān)控財務(wù)公司的信貸風(fēng)險。

3.警惕潛在風(fēng)險因素，竭力防范財務(wù)公司信貸風(fēng)險

面對結(jié)構(gòu)性融資產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款，財務(wù)公司要建立健全的行業(yè)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，著重開展信貸風(fēng)險排查與防控，竭力防范信貸風(fēng)險。對于地方政府融資平臺貸款，首先要繼續(xù)按照“總量控制、分類管理、區(qū)別對待、逐步化解”原則，加強(qiáng)防范化解平臺貸款風(fēng)險，同時在嚴(yán)格控制貸款總量的基礎(chǔ)上，大力優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，健全統(tǒng)計信息系統(tǒng)，強(qiáng)化全口徑風(fēng)險管理。對于房地產(chǎn)貸款風(fēng)險，繼續(xù)嚴(yán)格實施“名單制”管理，執(zhí)行差別化信貸政策，加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸風(fēng)險分區(qū)域管理，做好壓力測試和風(fēng)險預(yù)案。對于高收益理財產(chǎn)品，應(yīng)設(shè)立專門的理財業(yè)務(wù)經(jīng)營部，集中統(tǒng)一經(jīng)營管理理財業(yè)務(wù)，并按照要求合規(guī)開展理財業(yè)務(wù)，嚴(yán)格防范風(fēng)險。對于中小微企業(yè)，要認(rèn)真嚴(yán)格地對借款人進(jìn)行資格審查，并有效利用征信系統(tǒng)，全行業(yè)聯(lián)動，堅決遏制風(fēng)險事件的發(fā)生。面對金融科技風(fēng)險，財務(wù)公司要優(yōu)先確?？蛻舻男畔踩?，保障客戶資金和財務(wù)公司賬戶安全，同時完善信息科技治理機(jī)制，優(yōu)化信息系統(tǒng)架構(gòu)，建立應(yīng)用安全可控信息技術(shù)的長效機(jī)制。

（三）貫徹落實信貸活動規(guī)范，管控財務(wù)公司信貸風(fēng)險

貫徹執(zhí)行落實財務(wù)公司貸前、貸中、貸后業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范，真正做到貸前調(diào)查、貸中控制、貸后管理，全面把握財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理。

財務(wù)公司在應(yīng)對信貸風(fēng)險管理時應(yīng)特別重視對信貸風(fēng)險的量化評估和實時監(jiān)控，建立健全的信貸風(fēng)險管理機(jī)制，建立重大風(fēng)險評估、重大事件應(yīng)對、重大決策制定、重大信息報告和信貸應(yīng)急制度。要強(qiáng)化控制活動，增強(qiáng)崗位分離和對于各部門人員的責(zé)任分配與責(zé)任控制評價，權(quán)責(zé)清晰，貫徹落實到責(zé)任人，保障從業(yè)人員日常工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。要進(jìn)一步完善決策機(jī)制，健全授權(quán)體系，層層審核，建立高度電子化的信貸風(fēng)險管理體系，保證工作質(zhì)量與效率，研究業(yè)務(wù)流程，對于冗余的部分要及時精簡，建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)公司信貸風(fēng)險管理體系。

同時，信貸風(fēng)險管理機(jī)制在設(shè)計上和運行上應(yīng)該注重“雙重有效”，著重強(qiáng)化管理機(jī)制的執(zhí)行力。要擁有完善的制度和程序，如果執(zhí)行不力，不僅“勞民傷財”，也會導(dǎo)致管理者自認(rèn)為高枕無憂而忽視風(fēng)險的存在，最終導(dǎo)致風(fēng)險爆發(fā)。解決了執(zhí)行力問題，就要做到有令必行、有禁必止。

（四）健全財務(wù)公司內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。

完善財務(wù)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與管理機(jī)制，建立健全有效的內(nèi)部稽查機(jī)制。應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立具有排外性和獨立性的委員會，掌控各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營情況，做好監(jiān)督工作，并將發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險和問題及時反饋，敦促解決。全力保障財務(wù)公司內(nèi)部稽查的權(quán)威性與獨立性，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險與漏洞嚴(yán)格稽查，上下級及同級部門之間密切溝通，資源共享，保證監(jiān)管機(jī)制的正常運轉(zhuǎn)及其運轉(zhuǎn)的質(zhì)量與效率。

同時，要將內(nèi)外部監(jiān)督管理機(jī)制相結(jié)合，并參考國外財務(wù)公司在實踐中積累的經(jīng)驗教訓(xùn)，以我國實際國情為出發(fā)點，借鑒經(jīng)驗總結(jié)教訓(xùn)，取其精華為我國所用，完善內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，健全法律法規(guī)，嚴(yán)格授權(quán)審批制度與內(nèi)部檢查制度，適時發(fā)揮財務(wù)公司內(nèi)部監(jiān)督及行業(yè)監(jiān)督的力量，進(jìn)一步完善我國財務(wù)公司的信貸風(fēng)險管理。