民營企業(yè)現金流管理探討

孫躍綱

（河北普泰通訊有限公司，河北 石家莊 050011）

一、引言

隨著市場經濟形勢以及客戶需求的不斷變化，民營企業(yè)不斷蓬勃發(fā)展，為國家經濟創(chuàng)造了巨大的稅收收益。由于民營企業(yè)在極速發(fā)展的過程中管理制度不夠健全，并且部分民營企業(yè)家認為利潤才是企業(yè)價值的最大考量標準，導致他們忽視了企業(yè)現金流管理。民營企業(yè)應當切實考慮實際市場情況，進一步提高對現金流管理工作落實的重視程度，保證企業(yè)財務安全。

二、重視民營企業(yè)現金流管理工作的必要性

民營企業(yè)要想在日新月異的市場變化之中拔得頭籌，需重視自身經營過程中存在的問題，明確提升現金流管理質量對企業(yè)發(fā)展的重要價值，一旦企業(yè)資金鏈斷鏈，將會給企業(yè)的生存帶來重大影響［1］。雖然近年來國家出臺了一部系列的政策法規(guī)扶持民營企業(yè)成長，且民營企業(yè)根基相對國有企業(yè)來說較弱，民營企業(yè)的融資能力相對較弱。現下中國金融資本市場對于民營企業(yè)的投資放貸熱情遠不及國有企業(yè)以及大型外企。在這種情況下，民營企業(yè)更應重視企業(yè)現金流管理工作的進行，完善的現金流管理工作不僅可以有效幫助民營企業(yè)降低財務風險的發(fā)生，而且可以帶來供企業(yè)日常經營的充足資金和研發(fā)創(chuàng)新項目的投資資金。

三、民營企業(yè)現金流管理工作落實過程中存在的問題

（一）現金流管理意識淡薄

部分民營企業(yè)在經營管理過程中，將利益作為衡量企業(yè)經營獲得的標準，大部分企業(yè)衡量企業(yè)經營獲得的標準都是企業(yè)利潤，同時，相比其他民營企業(yè)管理層會更加重視項目為公司帶來的利潤收益，卻忽視了現金流管理工作。企業(yè)利潤收益在企業(yè)經營進程中無法直接反映企業(yè)已獲得的可實際支配資金，只能反映企業(yè)經營管理活動中某一階段的財務收益，并且利潤收益還受企業(yè)財務部門所使用的核算方法影響。在很多時候，大部分企業(yè)管理層將經營利潤與實際可支配資金混為一談，導致企業(yè)賬面上擁有很高的利潤資金，但是在實際經營過程中卻捉襟見肘。企業(yè)管理層缺乏正確意識，很難帶動財務管理工作人員重視此項工作，容易導致財務部門工作人員在實際的工作中沒有企業(yè)資金預算規(guī)劃意識，影響企業(yè)健康發(fā)展。

（二）民營企業(yè)現金流管理手段不夠完善且落后

民營企業(yè)內部并未針對現金流預算完善編制機制，編制手段不夠科學合理，項目監(jiān)督管理機制匱乏，無法實時掌握資金流向及其用途，相關機制的建立也不夠完善，對民營企業(yè)的現金流管理工作產生了巨大影響［2］。同時，部分民營企業(yè)管理層為了實現企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展追求更多的留存現金，導致企業(yè)內部產生資金閑置。這不僅增加了現金流管理工作的難度，還降低了企業(yè)資金使用效率。部分民營企業(yè)管理層對市場經濟缺乏相關的危機意識以及判斷能力，只為企業(yè)留存少量的資金，融資手段合理性不足，導致企業(yè)在經營陷入財務危機。

（三）缺乏完善的現金流管理機制

擁有完善的現金流管理制度可以很好地幫助企業(yè)提升現金流管理工作水平［3］。絕大多數的企業(yè)處于忽視現金流管理工作的狀態(tài)，部分企業(yè)雖然已有現金流管理機制，但實際推進過程中執(zhí)行力不夠，導致企業(yè)現金流管理工作機制形同虛設。同時，企業(yè)現金流管理多用于企業(yè)項目結束后的分析之中，未能很好地運用到項目控制以及預算中，因此企業(yè)在實際運營過程中無法及時掌握現金流的動態(tài)變化，增加了決策錯誤的可能性。企業(yè)在開展新項目時，財務管理工作人員會先對此項目進行預估，評測它的可行性、所需成本以及能夠帶來的利潤，但是市場是在不斷變化的，因此預估可能會失去準確性。

（四）缺乏專業(yè)的現金流管理工作人才

當下大部分企業(yè)缺乏專業(yè)的現金流管理人才，加之管理層不夠重視，導致員工在工作的過程中對現金流管理工作缺乏一定的積極性。在實際生活中，大部分員工的計算機操作水平及其現金流管理知識技能都無法滿足崗位需求，導致現金流管理工作在民營企業(yè)的實際運營中無法有序推進［4］。

四、強化民營企業(yè)現金流管理工作的措施

（一）加強現金流管理意識

管理層要在實際的企業(yè)運營過程中加強現金流管理意識，在企業(yè)進一步發(fā)展的過程中提高對現金流管理工作的重視程度，確保財產安全。同時要正確看待利潤以及現金流的重要性，在實際的經營運轉過程中，民營企業(yè)管理層應當有大局意識，把現金流管理提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標同一高度，而不是只重視企業(yè)利潤，正確認識現金流管理工作。以現金流代替利潤成為評價一個企業(yè)經營成果的重要指標，讓管理層不再為了短期的利益放棄企業(yè)的長遠發(fā)展，保持企業(yè)內部現金流的良好循環(huán)。只有管理層有了相應的資金流管理意識，才能更好地帶動員工重視現金流管理工作，幫助企業(yè)在發(fā)展過程中，杜絕一切不必要的資金浪費現象，更好地將企業(yè)資金運用到幫助企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展過程中，幫助民營企業(yè)在市場的洪流之中屹立不倒。

（二）提升現金流管理手段，提高資金使用效率

充分運用當下信息化時代的相關技術手段，實現規(guī)章制度的完善與工作效率的提升。信息化手段日漸成熟，民營企業(yè)完全可以借助相關技術構建完整的現金流管理工作系統(tǒng)。同時，將財務管理的思維模式運用到現金流管理工作當中，以此將物流、信息流以及資金流進行很好的整合，保證工作運轉的井然有序，最大限度地實現企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，滿足企業(yè)的發(fā)展需要。尤其要在企業(yè)即將轉型的重要時期進行全面預算管理，對于比例較大的往期存貨，應當在保持企業(yè)正常銷售的過程中減少往期存貨的積壓數量，幫助企業(yè)在轉型初期獲得更加穩(wěn)定的收益，為以后的發(fā)展打好基礎。

（三）建立完善的現金流管理制度

建立健全現金流管理機制，完善懲戒獎勵考核機制，調動員工工作積極性，明確現金流預算工作內容，包括經營項目現金流預算以及投融資現金流預算，明確二者之間的主要作用與區(qū)別。民營企業(yè)在進行現金流預算管理工作中，要更新企業(yè)自身的運營情況，以企業(yè)內部財務數據為依據，利用企業(yè)現行內部控制系統(tǒng)落實分析工作，對現金流管理工作進程中存在的各項問題進行探究與分析，推動現金流管理機制的不斷完善與優(yōu)化，實現現金流管理工作質量的有效提升，進一步強化企業(yè)全員風險防控意識，密切關注企業(yè)經營管理及業(yè)務活動開展進程中的財務安全，建立相關的風險預警機制，防止市場經濟變化以及其他因素使企業(yè)在實際運營中出現意外，有效降低企業(yè)所遭受的經濟財產損失。

（四）強化現金流管理人才儲備

現金流管理工作在的推進離不開專業(yè)人才的加持，企業(yè)應當進一步強化內部復合型人才儲備。首先，要完善內部人才引進機制，大力引進高素質人才，提升人才隊伍水平。其次，要定期在企業(yè)內部開展具有針對性的培訓講座以及活動等，幫助員工樹立正確現金流管理意識的同時，提高現金流管理能力。提升信息化手段應用能力，更好地滿足信息化時代企業(yè)現金流管理工作的推進。最后，要多鼓勵員工進行經驗交流，取長補短，不斷進步。積極引進其他單位或機構的優(yōu)秀現金流管理工作案例，通過充分的對比以及分析，幫助員工明確自身工作中存在的不足，制定完善的優(yōu)化改進措施。員工的綜合素質可以很好地體現管理工作水平，員工綜合素質的提升可以更好地推進現金流管理工作的開展。

五、結語

在市場經濟以及客戶需求的不斷變化中，民營企業(yè)要想拔得頭籌并保持可持續(xù)發(fā)展，就必須重視現金流管理工作。在這個過程中要克服諸多困難，如現金流管理工作重視程度不夠、管理機制落后等問題。要通過相應的對策解決這些問題，更好地幫助企業(yè)實現現金流管理工作的推進，保證企業(yè)效率的提高，實現企業(yè)長足發(fā)展。