納稅籌劃對企業財務管理的影響

錢 瑋

（武漢化學工業區管委會計財處，武漢 430081）

科學合理的納稅，可確保企業的財務管理成效，改善企業的經營狀況，推動企業盡快實現效益目標。但影響納稅籌劃作用發揮的因素較多，需加強對影響因素與籌劃策略的深入研究，根據企業發展的實際情況，采取多措并舉的方式，不斷夯實企業現代化發展的基礎，滿足企業良性發展的需求。

一、納稅籌劃對企業財務管理的重要意義

1.減輕稅務負擔

在傳統的企業發展模式中，財務管理與稅務工作相互分離，大部分企業尚未設立專門的稅務工作部門。但實質上，稅務與財務工作間的關系密不可分，要想實現合理避稅，需充分掌握業務與財務等情況。納稅籌劃工作可幫助企業財務部門樹立正確的避稅觀念，在交易中通過合理避稅，降低稅務負面的負擔。

2.降低財務風險

納稅籌劃可提高企業的利潤率，減少企業繳納的稅金，增多可支配的資金，從而實現資金自由支配。在遇到財務風險時，可從納稅籌劃中節約出部分資金用作應急使用，實現財務風險的有效控制。

3.打破信息孤島

納稅籌劃工作的開展，對企業的現代化發展意義重大。納稅籌劃工作離不開各部門的支撐，在收集整理各類信息時，可以逐漸打破各部門間的信息孤島問題，充分了解各個部門的實際情況。通過納稅籌劃工作的契機獲取各部門的數據信息，更利于企業的內部管理。

4.確保內部監督成效

企業的內部監督工作效果不盡理想，難以獲取各部門的真實信息，對各部門運行過渡的干涉，更不利于監督工作的順利開展與作用發揮，而與各部門保持獨立，將難以獲取數據信息。在納稅籌劃工作中，各部門需提交各類信息，便于監督部門從數據中了解各部門的運行情況，實現內部監督工作質量持續改進。

二、企業納稅籌劃中存在的問題

1.對稅收環境了解片面

納稅工作與企業的財務管理工作及經營發展有著密切的聯系。企業需緊跟時代發展步伐，圍繞我國現行的稅收政策與企業發展實際情況，合理編制納稅籌劃方案，確保財務管理工作有章可循。但大部分企業在制定方案時，并未根據國家稅收政策合理調整納稅工作機制，導致企業經營管理者無法通過納稅籌劃掌握財務管理狀況。部分企業在制定方案時，并未圍繞降低運營生產成本與減少不必要稅收支出的目標進行，忽視優化調整企業當前的經營結構，不利于納稅籌劃積極作用的充分發揮，無法實現企業財務管理負擔的降低。

2.財務風險控制不到位

納稅籌劃的作用是服務企業的經營發展，促使其規范開展納稅管理工作，降低稅務風險，提高財務管理水平。但納稅籌劃的工作復雜煩瑣，涉及多方面的內容，尤其是納稅金額，受國家各種稅收政策調整的影響。因此，影響企業納稅工作成效的因素較多，也加劇了發生財務風險的可能。但實際上，企業財務管理者、投資者及經營者等主體，對納稅籌劃工作并未重視，仍采取事后處理的管理模式與工作態度，未提前制定風險防范措施，事后補救難免會增大企業的經濟損失。企業在納稅籌劃工作中，通過對各類稅務風險制防范措施，深入分析現行稅收政策，及時發現存在與潛在的財務風險問題，采取有效的措施處理，可有效預防涉稅風險問題，確保財務管理工作的規范性與安全性。但企業對納稅籌劃工作的開展與功能開發相對淺顯，不利于財務風險問題的有效規避。

3.部門缺乏聯系

各部門的有效溝通協作是推動企業現代化發展的重要保障。因此，需根據企業的發展情況，合理構建緊密型的工作流程，以帶動企業運營效率與管理水平的提升。納稅籌劃工作的開展，更利于推動企業經營能力與財務管理效能的提升，但前提是要在納稅籌劃工作中，系統地分析各部門的財務狀況，以實現稅收政策中優惠條件的充分利用，合理把控與調整各項財務管理工作，以確保企業管理成效。實際上，企業大部分部門關聯不緊密，普遍存在“各自為政”的現象，不利于納稅籌劃作用價值的充分發揮。

4.財務數據不準確

在企業的財務管理工作中，納稅籌劃有監督財務管理行為等作用，強化財務管理工作的規范性與透明度。因此，在納稅籌劃工作中，對財務數據信息的完整性與真實可靠性的要求較高，從而為納稅籌劃人員制定籌劃方案提供財務信息參照，確保納稅籌劃方案的可行性。實際上，企業在納稅籌劃期間，難以披露真實完整的財務數據信息，無法發揮納稅籌劃監督與規范財務管理行為的作用。

三、加強納稅籌劃與企業財務管理的對策

1.強化對稅收環境的感知力

企業在經營發展的過程中，應當積極轉變思想觀念，投資者、財務管理人員及高層管理人員等主體應加強對納稅籌劃工作的重視，營造人人了解、配合、支持納稅籌劃工作的良好氛圍，夯實納稅籌劃與財務管理等工作開展的環境基礎。摸索性地建立納稅籌劃方案，在實踐中加強調整與完善，促使納稅籌劃與財務管理工作落地，不斷提高企業的整體運營水平。尤其是財務管理人員與高層管理人員，應當加強對國家現行稅收政策的了解，加強對納稅籌劃工作的重視，切實強化對稅收政策的感知力，加強實踐經驗總結，及時發現存在與潛在的工作缺陷，采取有效措施進行優化，實現納稅籌劃工作效能的充分發揮。納稅管理部門在后續的納稅籌劃工作中，需時刻關注與分析稅收政策，緊跟國家稅收政策的變化趨勢，及時調整企業的運營機制，確保企業的納稅工作與國家政策的發展同步，從而推動企業發展與時俱進。企業在分析研究稅收政策等外部環境變化情況的同時，還需提高應對突發事件的能力與速度，不斷調整企業的運營現狀，促使企業得以順利發展。在設計企業的納稅方案時，工作人員需充分了解企業的生產經營模式與經營細節，調查企業的采購類活動，分析資金補助籌劃工作的運行特征及企業個人所得稅的構成狀況等實際情況，明確企業經營活動中的各種共性問題，促使納稅統籌工作得以創新開展。

2.完善風險預警機制

納稅籌劃工作與企業的資產管理、運營管理等管理工作密切相關，尤其是涉稅風險系數的增大，必然會對企業的長遠發展構成威脅。因此，企業應當加強對納稅籌劃工作的重視，及時發現潛在的各類風險問題，提前制定風險預警機制，實現風險問題的事前預防。企業全員都要參與到風險管理中，全面排查評估各部門與各環節的風險隱患問題，高效制定與落實風險防范措施，確保風險預警成效，促使風險事件在源頭上得以規避與控制。企業應當積極設立稅務部，專職從事納稅籌劃的崗位工作，將其與財務部門放在同等重要的地位，共同承擔企業的經營風險管理。納稅籌劃同時控制企業的財務與業務部門的納稅工作，規避財務部門人為操控企業稅收等不良行為出現，以降低財務風險的可能。社會經濟發展迅猛，企業也逐步意識到稅收籌劃的重要性，不斷提高了自身的納稅意識，切實規避不合理納稅引起的各種違法事件。企業應當盡快建立規范的財務程序與財務管理制度，夯實納稅籌劃工作開展的基礎條件。

3.加強部門協作

加強企業的內部控制管理，定期召開部門工作會議，緊跟時代發展潮流，利用現代信息技術搭建各部門的溝通機制，強化各工作環節的時效性與緊密性，以帶動企業運營效率與管理水平的提升。科學規范地開展納稅籌劃工作，更有利于增強企業的整體經營能力與財務管理效能。企業在規模化發展的進程中，面臨著巨大的財務工作壓力，工作信息量逐步增大，為發揮納稅籌劃在統籌管理方面的效能，需加強企業運營管理與現代信息技術的整合，打造全員參與及信息共享的平臺，將工作人員從傳統的工作模式與觀念及態度中脫離出來，不斷提高信息處理的質量與效率。各部門要加強溝通協作，打破信息孤島、信息壁壘及信息不對稱等問題，促使納稅籌劃工作得以規范開展。財務部門承擔著核算與繳納業務部門產生的稅收等職責，需從業務發生的源頭，利用納稅籌劃的方式，加強納稅控制管理。明確各部門的納稅責任，通過納稅籌劃的方式，從稅收產生的源頭開始，明確劃分各部門與各責任人的納稅責任，將納稅籌劃滲透企業管理各環節與各層面，強化財務管理工作的透明度與程序化。

4.強化財務數據信息的準確性

企業財務數據信息的利用價值較高，可作為納稅籌劃方案制定與企業經營發展決策制定等工作開展的重要參照。要想發揮納稅籌劃的積極影響，推動企業的健康發展，還需確保財務數據信息的完整性、真實性及準確性。企業應當盡快完善信息化財務管理系統，高效收集處理與存儲財務數據信息，確保財務數據資源的整合優化與高效利用。除此之外，企業應當加強人才隊伍建設，定期組織納稅籌劃人員與財務人員等開展培訓教育活動，提高其責任意識、職業敏感度和崗位技能。納稅籌劃工作人員要充分了解相關法律制度與國家現行的稅收政策，以科學編制納稅籌劃方案。要加強工作經驗總結，確保納稅籌劃方案與企業實際情況切合。企業應當盡快完善人才引進與培訓的機制，不斷優化隊伍結構，夯實納稅籌劃工作與財務管理等工作開展的組織保障基礎。完善職位晉升與績效考評及崗位責任等機制，激勵納稅籌劃人員不斷提升綜合能力，激發其工作潛能與主觀能動性。加強對納稅人員的職業道德修養的培養，嚴格把關其責任態度、業務水平及進取意識等職業素養，確保納稅籌劃工作得以規范開展。提高財務管理人員的信息素養，使其能夠靈活運用現代信息技術，提高企業的信息化建設水平，促使各項管理工作加速轉型升級。

結 語

企業應當充分意識到財務管理問題對企業發展的影響，并緊跟時代與行業的發展趨勢，采取多措并舉的方式，充分發揮財務管理的效能。隨著發展環境的不斷變化與競爭壓力的逐漸增大，還需從自身情況出發，做好財務納稅籌劃工作，夯實工作開展的組織保障、技術保障及制度化保障等基礎條件，不斷提高財務管理水平，推動企業穩中求進地發展。