關于如何加強國有企業內部控制的思考

劉近珂

（江西洪城環境股份有限公司，江西 南昌 330038）

內部控制是一種高效率的管理模式，這一管理模式更重視對企業管理的各個環節的有效控制，進而能夠規避問題的出現，提升企業的管理效率，對于企業的發展具有重要的意義。在市場經濟體制下，國有企業同樣面臨激烈的市場競爭，要想在市場競爭中脫穎而出，獲得良好的發展機會，必須要重視內部控制的應用，企業通過內部控制的應用不僅可以對預算、風險等進行控制，提高企業的內部管理水平，還能夠有效提升企業的競爭力。文章對加強國有企業內部控制的意義、當前國有企業內部控制存在的問題、應對措施等內容進行分析，希望能夠為國有企業內部控制的提升提供一定的參考，能夠提升國有企業的現代化管理。

一、加強國有企業內部控制的意義

（一）提升企業競爭力

提升企業管理水平要從企業的管理的各個環節入手，形成一套整體化的管理模式。在企業管理中進行內部控制就能夠起到這樣的效果。企業控制實施后會貫穿在企業生產經營管理的各個環節，并對企業研發、生產等各項活動進行合理的約束，這樣不僅能夠使員工有條不紊地完成工作任務，提升企業的工作效率，還能夠督促各個部門認真完成自己的工作任務，并在開展工作的過程中相互制約，能夠改善經營活動中的薄弱環節，從而能夠提高企業的工作有效性，使企業能夠在最短的時間內完成經營目標。使得企業具備了內部管理優勢，在同類企業中能夠脫穎而出。對于企業而言，節約時間成本同樣具有重要的意義。而內部控制能夠對企業的管理環節進行優化，減少繁瑣的流程，完成任務的時間變短了，企業的時間成本得到控制，也使企業的競爭力不斷提升。因此在國有企業中進行內部控制可以提升企業的競爭力。

（二）提高風險防范能力

企業在經營管理的過程中面臨著各種各項的風險，企業在經營管理的過程中能否及時識別風險，并采取科學的應對措施對企業發展具有重要影響，如果不能及時識別風險，就會導致企業陷入危機，不利于企業的發展。反之亦然，因此對于企業發展而言提升企業的風險防控能力意義重大。但是企業面臨的風險是多樣的，既面臨來自市場的風險，也面臨企業內部的風險。并且風險的防御難度也不同，有的風險可以憑借統計、分析或者管理者先進的經驗提前預知，并通過商業保險等方式對其進行規避，但是也有一些風險，例如由國家政策導致的風險就難以通過內部控制進行防范，這也就加大了企業管理的難度。為了能夠有效防范風險，在進行企業管理的過程中就要重視內部控制措施的實施，對企業中可能會出現的風險進行預測，并提前制定風險防御措施，將風險控制在萌芽階段，能夠盡可能的降低風險對企業發展帶來的負面影響，從而保障企業的長久發展。

（三）提升信息的可靠性

隨著經濟的發展，市場信息瞬息萬變，能否從中獲取正確信息，并在此基礎上進行企業戰略目標的制定，對企業的發展而言也具有重要的意義。因此抓取信息的能力對企業而言也有重要的作用。在企業實行內部控制，能夠對企業的內部經營狀況進行記錄，并對還能夠及時了解企業發展中存在的問題，從而為企業的決策提供可靠的支持，這樣能夠幫助企業制定正確的策略。也能夠提升企業的信譽，使企業的市場競爭力提升。

二、國有企業內部控制存在的問題

（一）企業風險控制意識不足

隨著市場化改革的推進，我國企業面臨新的市場特點，企業經濟增長速度緩慢，面對的市場競爭更加激烈。與此同時，企業也面臨著各種各樣財務風險。面對這樣的背景，企業應該不斷提高自己的風險防控意識，對可能出現的風險進行預防，這也就要求企業對自己的內部管理進行優化，通過提升管理水平來減少風險。但是目前，大部分國有企業管理人員缺乏風險防控意識，在管理中更加重視企業的生產和銷售，而忽視了風險防控，在風險爆發的時候才想方設法處理問題，但是損失已經造成，不利于企業的長久發展。

（二）內部管理體制不完善

目前市場在企業發展的過程中發揮的作用越來越大，而政府除了在政策上給予一定的扶持以外，難以對其進行其他的管理。國有企業的管理權交給了經營企業的鼓動，但是目前國有企業存在的一個明顯的問題就是管理崗位空缺，部分在崗的管理人員專業素質無法滿足崗位需要。國有企業內部設有黨委會，重大事件的決策也需要經過黨委會的成員的討論。但是很多黨委會成員又擔任管理的職務，為也就無法發揮黨組織對企業的監督職能，使企業的很多決策都是在缺乏監督的情況下決定的，與此同時，國有企業缺乏行之有效的獎懲機制。獎懲制度的制定能夠約束員工的行為，激發員工的工作積極性，從而提升員工的工作效率。但是缺乏獎懲制度，也就會出現干多干少、干好干壞員工得到的收益差不多，這樣員工的工作機積極性不高。管理人員的素質也決定了企業的經濟效益，如果管理人員責任心不強，缺乏事業心，也會對員工的行為產生負面誘導，影響企業的經濟效益。

（三）內部制度執行力差

內部制度的制定是為了對員工的行為進行約束，從而使員工能夠按照單位要求開展工作。目前越來越多的國有企業已經認識到了內部制度的重要性，并根據企業發展的需要制訂了內部制度，但是在執行這些內部制度的時候效果卻不理想。一方面，由于管理人員對內部控制的認識不到位，因此在開展工作的時候并不重視這一制度的落實，各項制度不能落地執行，或者在執行過程中產生一定的偏差，導致執行落地出現偏差。另一方面，員工對內部控制制度的認可程度也不高，由于內部控制制度會對員工的行為進行約束，因此部分員工對內部控制制度選擇漠視，在工作中不遵守制度，而單位內又沒有相應的獎懲措施，更使得內部制度流于表面，難以在企業中得到執行。國有企業在發展的過程中也面臨著各種各樣的風險，但是僅僅靠管理人員的經驗對政策進行判斷，而忽視了內部制度作用的發揮，這種管理模式不利于企業的發展。

（四）監督機制尚不健全

企業內部設置監督機制，能夠對員工的工作行為、企業的決策等多項內容進行約束，從而能夠提升企業的工作效率，減少管理問題的出現。但是目前一些國有企業尚未設置審核控制的具體目標方案，這也就導致在進行監督工作的時候無重點可以抓，花費了大量的人力物力時間，但是取得的效果卻不盡人意。企業在管理的過程中應該設置專業的監督機構如：審計委員會、價格委員會等部門，來完善企業的內部控制機制。

（五）企業文化建設不夠重視

加強企業文化建設能夠在企業內形成認同感，使越來越多的員工朝著同一個方向努力。但是部分國有企業的文化建設不理想。國有企業的文化建設僅僅停留在制度表面，而缺乏了宣傳，企業內部文化建設氛圍不夠濃烈，使的員工對企業文化沒有認同感，也就使得員工在工作的時候不能將企業文化作為自己行為的指導。與此同時，部分企業在進行企業文化建設的過程中沒有將企業的制度與文化很好地結合起來。對企業員工也沒有形成一套行之有效的考核制度，對員工的行為進行考核，也就使員工的行為沒有約束。以上諸多情況的存在都不利于企業文化的建設，也不利于企業文化在內部控制中作用的發揮。

三、加強國有企業內部控制的對策

（一）提升工作人員的風險防控意識

工作人員的素質對于企業的管理工作具有重要的意義，因此要想提高企業的內部控制就要提升工作人員的風險防控意識，讓所有工作人員都參與到內部控制中來。首先，在進行內部控制制度制定的過程中，要把員工發動起來，積極發表自己的看法，并采取員工的建設性意見，這樣不僅能夠提高內部控制制度的合理性，還能夠調動員工參與企業管理的積極性，讓制度更好的落實。其次，重視員工風險防控意識的培養，使員工在工作中能夠支持相關管理工作的開展，同時重視員工相關技能的培養，使員工在工作中一旦遇到違反規定的情況，能夠及時進行處理，將損失降到最低。再次，企業管理人員要重視與員工的溝通，構建暢通的溝通渠道，形成良好的企業氛圍。最后，領導在進行決策前，要做好市場調研，對行業發展趨勢、行業最新資訊等有全面的了解，這樣也能夠確保決策的科學性。

（二）建立完善的獎懲機制

在進行企業管理的過程中，應該將各個崗位的權利和責任，并根據企業的實際情況進行獎懲制度的建立。行之有效的獎懲制度在企業發展中具有重要的作用，如果有效的獎懲制度就難以對調動員工的工作積極，也不能約束員工的違規行為，使得企業的工作作風散漫、工作效率低下。只有不斷調動工作人員的工作積極性，使其信心滿滿的參與到企業建設中，才能夠發揮員工的作用，提升企業的經濟效益。與此同時，企業還要重視完善的控制體制的建立，不僅對每個人的工作職責進行明確，還要做到責權一致、相互監督，這樣能夠提升工作人員的工作效率，降低企業的運行成本，實現企業的進一步發展。

（三）提高內部控制的執行力

提升企業的內部控制水平，就要重視企業的內部控制執行力的提升，只有做到令行禁止才能夠將內部控制措施貫徹下去，才能使其在企業管理的過程中發揮有效的作用。為了進一步貫徹內部控制，企業應該對各個部門、各個崗位進行明確的分工，這樣員工才能夠明確自己的工作任務，并在工作的過程中認真完成自己的工作任務，減少部門之間、個人之間的推諉扯皮現象，不僅能夠提高工作效率，還能夠營造良好的企業氛圍。與此同時，企業還要重視團結協作的氛圍的營造，使全體員工都能夠朝著一個共同目標努力，確保企業項目高效、高質量的要接你。同時還要重視企業員工執行力的培養，面對工作任務，員工能夠全身心地投入到工作中，以最快的時間完成工作任務，從而控制企業完成任務的時間成本。最后，企業還要重視對制度落實情況進行跟蹤監督，使內部控制落到實處。只有這樣才能夠不斷提升企業的內部控制的執行力，使企業能夠不斷提升內部控制水平，獲得市場競爭的優勢。

（四）加強企業的內部監督工作

企業的內部監督對企業的發展也起著重要的意義。因此企業要重視內部審計和監督制度的建設與執行。首先，企業應該根據單位的實際情況進行內部審計和監督制度的制定，從而使內部監督與審計有制可依，也能夠不斷提升企業的內部監督的可行性。其次，要加強企業的內部審計和監督，就需要對企業的內部管理流程進行系統的整合，從而能夠優化各個部門的工作，也能夠實現部門之間的相互監督。在工作的過程中一旦發現存在問題，要及時向有關領導匯報，并對存在問題進行解決。加強企業的內部監督工作對企業發展具有重要的意義，因此企業一定要重視這一項工作的開展，并根據企業的實際情況合理地制定相關政策，讓內部監督成為提升內部管理的重要抓手。

（五）重視企業文化建設

對于國有企業來說，加強企業內部控制建設，就要重視企業文化的建設。在進行企業文化建設的過程中要從以下幾個方面入手：首先應該鼓勵員工參與到企業文化建設中來，根據員工的需要與企業發展目標對企業文化進行調整，這樣員工對企業文化有認同感，在工作的過程中會自覺維護企業文化，從而能夠推動企業發展目標的實現，與此同時，在進行企業文化建設的過程中將其與企業的制度、目標等內容進行結合，用文化宣傳的方式將企業的制度、目標等內容宣傳出去，從而能夠更好地發揮企業文化的作用。再次，加強企業文化的宣傳，要重視對員工進行培訓教育，從而使員工對企業文化有更加深刻的認識，能夠在工作中自覺踐行企業文化，同時也讓員工認識到自己工作的重要性，不斷提升自己的專業素質。特別要重視企業道德規范建設，在企業內形成良好的道德規范。最后企業要重視人力資源的選拔政策的建立，選擇符合企業發展需求的員工，推動企業的發展。

四、結束語

當前國有企業面臨來自國內國際的多重壓力，并且在進行中也存在很多潛在的風險，如果不能對這些風險進行及時處理就會影響企業的發展。所以企業應該重視內部控制，通過人才的引進、制度的建立、內部監督的實行等多重措施不斷提升企業的管理水平，減少管理問題的出現，切實提高國有企業的內部管理水平，實現企業的可持續發展。