探討經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理

趙瑩

（阜新銀行股份有限公司，遼寧 阜新 123000）

目前，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大。金融環(huán)境與國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的整合變化使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理方式也在不斷變化。而在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)視域下，伴隨數(shù)據(jù)技術(shù)的逐步崛起，人們的社交、生活、理財(cái)及消費(fèi)等觀(guān)念不斷改變。面對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展及變革，商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理體系展現(xiàn)出了新的改變，商業(yè)銀行在新常態(tài)下的全面預(yù)算管理能力需進(jìn)一步提高。

一、全面預(yù)算管理概述及經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的界定

（一）全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算管理是在戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，利用考評(píng)、激勵(lì)、預(yù)算編制、控制、執(zhí)行等活動(dòng)，系統(tǒng)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與管理水準(zhǔn)，展現(xiàn)企業(yè)社會(huì)作用的一種管理模式。就商業(yè)銀行而言，全面預(yù)算管理包含資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算三個(gè)層面。資本預(yù)算是銀行按照資本充足率的需求，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的資本占用做出安排；財(cái)務(wù)預(yù)算，即當(dāng)前銀行領(lǐng)域在意義層面做出的預(yù)算管理；經(jīng)營(yíng)預(yù)算又稱(chēng)信貸計(jì)劃或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包含貸后管理、授信審批、貸款發(fā)放及規(guī)模控制等多種業(yè)務(wù)流程的科學(xué)安排與測(cè)算，它是銀行業(yè)預(yù)算控制工作的重心。

（二）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)呈現(xiàn)層面

第一，宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策的新常態(tài)。需秉持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，適量擴(kuò)大總應(yīng)求，堅(jiān)持穩(wěn)健的貨幣政策與財(cái)政政策；以促使供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線(xiàn)，適度、高效、有力地貫徹執(zhí)行好“一降一補(bǔ)三去”的核心任務(wù)；指導(dǎo)好發(fā)展預(yù)期，通過(guò)堅(jiān)固的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策穩(wěn)固社會(huì)預(yù)期，利用巨大革新策略增強(qiáng)發(fā)展信心。

第二，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新常態(tài)。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要呈現(xiàn)以下幾點(diǎn)特征。經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式從規(guī)模速度型轉(zhuǎn)至質(zhì)量效率型；經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從增量擴(kuò)能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度從高速轉(zhuǎn)為中高速；發(fā)展動(dòng)力從主要依靠低成本勞動(dòng)力與資源等要素轉(zhuǎn)入投向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。新常態(tài)時(shí)期下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是在對(duì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的理性判斷與合理剖析基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的整體思考與綜合認(rèn)識(shí)，同時(shí)也是我國(guó)在特色社會(huì)主義發(fā)展階段做出的堅(jiān)定決策與戰(zhàn)略布局［1］。

（三）全面預(yù)算管理在商業(yè)銀行中的作用

在商業(yè)銀行運(yùn)行中，全面預(yù)算管理的落實(shí)可有效提高銀行業(yè)務(wù)管理的層次性。實(shí)行全面預(yù)算管理能讓商業(yè)銀行了解和掌握自身具體狀況，輔助商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)視域下科學(xué)地規(guī)劃所有的細(xì)則，建立更加系統(tǒng)健全的管理體系，掌握契機(jī)，爭(zhēng)求主動(dòng)，最后實(shí)現(xiàn)提升銀行經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的終極目標(biāo)。

在商業(yè)銀行運(yùn)行中，實(shí)行全面預(yù)算管理有助于商業(yè)銀行提升戰(zhàn)略貫徹力。實(shí)行全面預(yù)算管理能有效促使商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)有資源實(shí)施高效的配置，降低資源錯(cuò)配率，形成發(fā)展合力；還能用精細(xì)化管理方式詳盡詮釋商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)及任務(wù)，確立經(jīng)營(yíng)部門(mén)獎(jiǎng)勵(lì)、目標(biāo)及責(zé)任等細(xì)則；全面調(diào)動(dòng)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的創(chuàng)新性、踴躍性、自主性，確保預(yù)算貫徹強(qiáng)度與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的有機(jī)融合，充分提升戰(zhàn)略的落實(shí)力。

二、商業(yè)銀行推行全面預(yù)算管理時(shí)存在的問(wèn)題

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中，預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)是綜合預(yù)算管理存在的主要問(wèn)題。預(yù)算不嚴(yán)謹(jǐn)指銀行終極規(guī)制的預(yù)算額與最優(yōu)預(yù)算度間存在較大差異。在綜合預(yù)算管理中，不能杜絕預(yù)算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯?wèn)題。預(yù)算管理不嚴(yán)謹(jǐn)主要存在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、信貸及資金管理等部門(mén)，是由這幾個(gè)部門(mén)之間發(fā)生利益爭(zhēng)奪所導(dǎo)致的［2］。這幾個(gè)部門(mén)在確立預(yù)算指標(biāo)時(shí)，僅考慮自己部門(mén)的利益，并為自己的部門(mén)留有一些“松弛”度，如此便會(huì)讓銀行綜合預(yù)算管理發(fā)揮不出應(yīng)有效用。

（二）商業(yè)銀行預(yù)算管理規(guī)制不健全

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中，銀行綜合預(yù)算管理面對(duì)的最大狀況便是預(yù)算管理規(guī)制不完善，未能確立切實(shí)的規(guī)制以考核、引導(dǎo)及監(jiān)督預(yù)算的規(guī)定與落實(shí)情況。健全的組織規(guī)制是企業(yè)貫徹一項(xiàng)決策的重要體系保證，也是綜合預(yù)算管理規(guī)制有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要基礎(chǔ)，沒(méi)有權(quán)威、完善、高效的組織體系規(guī)制，就會(huì)使綜合預(yù)算管理的難度加大。國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行綜合預(yù)算管理的實(shí)行力度較小，其原因主要在于預(yù)算管理規(guī)制不健全。

（三）商業(yè)銀行未確立內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中，銀行預(yù)算管理工作大部分停留在財(cái)務(wù)預(yù)算層面，極少有管理層將綜合預(yù)算管理提高到戰(zhàn)略層面。停留在財(cái)務(wù)預(yù)算層面的預(yù)算管理難以和其他單位戰(zhàn)略相融合，同時(shí)在管理中也起不到推動(dòng)作用。在實(shí)際情況中，商業(yè)銀行 的預(yù)算管理僅是為了實(shí)現(xiàn)上層制定的計(jì)劃目標(biāo)，為了做好預(yù)算管理而實(shí)施預(yù)算，未能從自身角度出發(fā)制定預(yù)算目標(biāo)［3］。商業(yè)銀行未能確立綜合預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)，使得銀行預(yù)算管理指標(biāo)缺少可操作性與持續(xù)性，難以發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)際管理效用。

（四）商業(yè)銀行內(nèi)部管理層認(rèn)知不足

商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中，銀行全面預(yù)算管理中的績(jī)效考核并未與管理方面的業(yè)績(jī)水準(zhǔn)實(shí)施掛鉤，導(dǎo)致管理部門(mén)對(duì)綜合預(yù)算管理的關(guān)注程度不夠及對(duì)其認(rèn)識(shí)不足。管理層的薪酬、升遷均憑借銀行的信貸業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)收入占比、利潤(rùn)增長(zhǎng)率及完成進(jìn)度等決定的，因此對(duì)綜合預(yù)算管理的重視程度不足。商業(yè)銀行管理層重視銀行短期效益，不能以長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光看待銀行內(nèi)部的預(yù)算管理，僅關(guān)注自己任期內(nèi)的銀行績(jī)效，不看重銀行長(zhǎng)期的綜合績(jī)效，這嚴(yán)重影響了銀行的持久發(fā)展及經(jīng)濟(jì)效益。

三、商業(yè)銀行強(qiáng)化綜合預(yù)算管理的有效策略

首先，銀行需具備一套健全且成熟的綜合預(yù)算管理規(guī)制，唯有如此方可確保銀行內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的良性實(shí)施。銀行可以采取如下對(duì)策健全綜合預(yù)算管理規(guī)制。第一，構(gòu)建一個(gè)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)綜合預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，以制定更科學(xué)合理的發(fā)展對(duì)策及決策。第二，銀行應(yīng)秉持以人為本的思想，加大對(duì)內(nèi)部職員的培訓(xùn)力度，讓銀行內(nèi)部職員更有能力去處理自身崗位的工作，發(fā)揮自主性。第三，合理?yè)袢☆A(yù)算辦法及預(yù)算內(nèi)容。換言之，應(yīng)滿(mǎn)足銀行客觀(guān)實(shí)際，還應(yīng)考慮市場(chǎng)變化等因素，擇取適宜的預(yù)算內(nèi)容，根據(jù)所選的預(yù)算內(nèi)容選取適宜的預(yù)算辦法。第四，制定行之有效的預(yù)算管理規(guī)制，針對(duì)預(yù)算務(wù)必做到嚴(yán)謹(jǐn)落實(shí)。規(guī)制有關(guān)章程推動(dòng)及監(jiān)督綜合預(yù)算管理的實(shí)行，讓綜合預(yù)算管理更具規(guī)范性，全面發(fā)揮其在銀行內(nèi)部的促進(jìn)作用。

其次，完善綜合預(yù)算管理的績(jī)效考核規(guī)制與激勵(lì)體系。商業(yè)銀行需具備一套有效的激勵(lì)規(guī)制，全面調(diào)動(dòng)職員的主觀(guān)能動(dòng)性，保證綜合預(yù)算管理的有效實(shí)行，避免全面預(yù)算管理停留在表面。銀行需對(duì)有關(guān)職員實(shí)施嚴(yán)格的考核制度，合理地對(duì)員工進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，可采取廣角考核法、經(jīng)濟(jì)資本法、重要事件法、平衡計(jì)分卡法等方法。銀行需要不斷健全業(yè)績(jī)考評(píng)激勵(lì)規(guī)制，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)收益平衡考核指標(biāo)為代表的等等規(guī)制。

再次，樹(shù)立綜合預(yù)算管理的觀(guān)念。商業(yè)銀行需要強(qiáng)化對(duì)綜合預(yù)算管理的認(rèn)知，全面認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理規(guī)制能夠有效輔助銀行規(guī)劃每個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的細(xì)則，有助于銀行提升自身經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)，增加利潤(rùn)，最后實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。這需要銀行內(nèi)部所有人員重視綜合預(yù)算管理，同時(shí)將全面預(yù)算管理作為銀行持久發(fā)展的目標(biāo)之一，以免預(yù)算管理發(fā)揮不出實(shí)際作用。

最后，銀行需確立預(yù)算目標(biāo)，全面發(fā)揮目標(biāo)的引導(dǎo)效用。通常而言，預(yù)算目標(biāo)是在預(yù)算期內(nèi)需要呈現(xiàn)的目標(biāo)，其中包含短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)。倘若銀行未能確立長(zhǎng)久的發(fā)展目標(biāo)，那么全面預(yù)算就會(huì)只考慮到短期目標(biāo)而忽視銀行的持久發(fā)展。不管是整體布局目標(biāo)還是短期目標(biāo)、長(zhǎng)期目標(biāo)均有一定合理性，因此銀行需按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)具體狀況，規(guī)制合理的發(fā)展策略，為綜合預(yù)算提供合理的導(dǎo)向，另外，還需協(xié)商好綜合預(yù)算各個(gè)機(jī)構(gòu)間的工作。

四、結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，商業(yè)銀行處在一個(gè)重要的發(fā)展時(shí)期，復(fù)雜的外部金融市場(chǎng)環(huán)境為商業(yè)銀行提供了重要機(jī)遇。綜合預(yù)算管理工作對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用，商業(yè)銀行實(shí)行綜合預(yù)算管理需要銀行上下員工的全面配合。如果商業(yè)銀行能將綜合預(yù)算管理與其他管理工作有效結(jié)合起來(lái)，那么就會(huì)給銀行的發(fā)展帶來(lái)巨大幫助，對(duì)銀行在市場(chǎng)中逐步提升企業(yè)價(jià)值具有至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)作用，對(duì)國(guó)內(nèi)金融革新的成功與金融規(guī)制的安排均有重要意義。