煙草行業內部審計整改存在的問題與對策

（湖北省煙草公司孝感市公司，湖北 孝感 432009）

習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上強調，各地區各部門特別是各級領導干部要積極主動支持配合審計工作，依法自覺接受審計監督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，完善各領域政策措施和制度規則。煙草企業要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，提高政治站位，牢固樹立“四個意識”，增強“四個自信”，強化責任，勇于擔當，扎實推進內部審計整改，加強對審計成果的利用，有效發揮內部審計“治已病”“防未病”的重要功能。

一、充分認識內部審計整改工作的重要性

第一，是貫徹落實中央審計管理體制改革決策部署的重要保障。內部審計是黨和國家監督體系向企業的延伸，審計的最終成效體現在內部審計整改結果上。加強內部審計整改，發揮內部審計監督在提升企業治理效能方面的獨特作用，促進中央、國家方針政策和行業重大決策部署的貫徹執行，促進企業深化改革、提高經營管理水平，加強企業廉政建設和良好政治生態建設。

第二，是推動依法治企、高質量發展的重要抓手。內部審計的根本目的不是查出問題，而是通過內部審計整改，規范經營管理及財務收支活動，有效解決生產經營管理中存在的突出問題，堵塞漏洞、完善制度、防范風險，推動和保障企業持續、健康、高質量發展。

第三，是發揮內部審計監督職能的重要途徑。加強對審計發現問題的整改，確保問題得到及時糾正，是內部審計監督價值的最終體現。通過內部審計整改，從機制體制、內部控制、風險防范等方面揭示發現的問題，全面排查和整改，對癥下藥，糾正和解決問題，改進工作，促進審計成果利用，打通審計監督“最后一公里”，提升審計監督效能。

二、當前內部審計整改中存在的問題與原因

從近年來審計成果的利用結果看，審計查出的大部分問題都得到了及時糾正和改進，但在內部審計整改過程中仍存在困難和問題，內部審計整改的真正效果不容樂觀。主要表現在：一是部分單位內部審計整改流于形式，質量不高；二是部分內部審計整改事項涉及歷史遺留問題、資產權證問題、與關聯企業投資問題，整改周期長，整改難度大；三是一些整改問題屢改屢犯，一些經營管理的“習慣性違章”時有發生。

究其原因，一是對內部審計整改的重視度不夠。有的企業針對審計查出的問題，強調客觀因素多，未從主觀因素和經營管理方面深挖掘問題出現的根源，未找到“扣錯第一粒扣子”的人，只就事論事地整改，整改措施避重就輕，導致內部審計整改工作不徹底，整改工作流于形式。二是整改“舉一反三”不到位。分析近年來審計查出的問題，很多是由于制度缺失或者制度時效性、操作性不強。有的單位內部審計整改僅注重對審計發現的問題進行點對點的整改，沒有從源頭入手，沒有從制度建設或執行層面深入查找原因，未針對審計發現的問題進行全面排查和整改，整改過程未做到由點及面，不能系統地推動內部審計整改措施的有效落實，導致問題屢審屢犯。三是審計成果運用不到位。從整改結果情況看，有的單位未把內部審計整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，有的未把內部審計整改情況納入單位工作業績考核內容。這樣一來，內部審計整改就不能有效觸及整改責任主體的根本利益，導致內部審計整改的實效大打折扣。四是內部審計整改追責問責不夠，震懾作用未得到充分發揮。對審計發現的相關問題線索，需要移送給人事、紀檢監察等職能部門處理。有的內審人員擔當精神不足，怕“得罪人”，當“老好人”，該移送的不移送，該處理的不處理，該問責的不問責，造成審計監督震懾力不足，內部審計整改工作虎頭蛇尾，“雷聲大，雨點小”。

三、對策及建議

（一）壓實責任推動整改

嚴格落實內部審計整改責任機制。被審計單位是內部審計整改的責任主體，單位主要負責人是問題整改的第一責任人。被審計單位特別是主要領導干部要充分認識到內部審計整改是促進自身規范管理、依法履職、防范風險的重要手段，切實履行好整改主體責任，逐級壓實各級整改工作責任，自覺接受審計監督，主動抓好整改落實。

（二）分門別類精準整改

要加強對審計結果的綜合分析，結合單位實際情況及客觀環境，深入分析問題原因，明確其是特殊問題還是普遍問題，是執行問題還是制度問題，是主觀因素問題還是能力不足問題，找準問題的“病灶”，分類施策、對癥下藥，做到“靶向”治療、精準整改。對簡單問題要立行立改；對具備條件但未整改到位的，要制定具體整改措施，倒排時間，限期整改；對短期難以整改到位或者需要在未來工作中長期堅持整改的問題，要制定詳細的整改計劃，采取措施持續整改；對共性和典型問題，應在全省或市級范圍內建立整改規范的統一尺度，力求系統性解決問題；對屢審屢犯的問題，在追責的同時要查找原因，從整章建制入手，舉一反三，從機制體制上解決問題；對涉及多家單位或歷史遺留難以解決事項等重大問題，要提供改進方案，妥善處理；因客觀原因無法確定銷號期限的均要留存備檔，持續關注。

（三）部門聯動推進整改

由于審計監督的滯后性，僅靠內部審計部門“單打獨斗”，只會是“一廂情愿”，難以起到根本性作用。一是建立在黨組（黨委）統一領導下，由內部審計委員會主導，審計、辦公室、綜合計劃等職能部門參加，分工明確、責任清晰的內部審計整改聯動機制，形成合力，推動整改。二是加強與行業政治生態治理、巡視巡查信息共享，利用共有資源，促進問題整改銷號。三是強化審計成果運用。一方面，將審計問題整改情況作為扣分事項納入被審計單位月度或年度考核重要內容；另一方面，將內部審計整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部的重要依據，促使被審計對象嚴格執行審計決定，積極采納審計建議，全面、系統地落實整改任務。

（四）對賬銷號落實整改

嚴格執行對賬銷號機制，認真落實“一賬四單”制，即整改臺賬、問題清單、制度清單、整改清單、銷號單，整改事項經歸口管理部門初審、內部審計委員會辦公室審核、分管領導確認后，提報內部審計委員會審定。一般事項按“一事一審”辦法由內部審計委員會主任審批銷號，涉及經濟責任審計等重大事項由內部審計委員會討論審批銷號；需要上級單位審核的，由上級單位審核后予以銷號。銷號審批決策過程要形成會議記錄或會議紀要。要對照問題清單，逐項逐條全面深入細致地開展整改，做到整改不到位不放過、原因查找不到位不放過、長效機制不建立不放過、責任追究不到位不放過，確保問題逐一整改、逐一銷號，切實防止整改銷號“走過場”的現象，確保整改落到實處。

（五）跟蹤檢查督促整改

建立整改落實效果評估制度。銷號完成后，適時開展審計整改落實效果評估，對每項整改任務按照分數量化、按照等級評價整改效果，評估結果分為好、一般、較差、差。審計部門應對被評估為較差、差的單位進行跟蹤檢查；必要時，審計部門可提請內部審計委員會組織相關部門對整改責任單位（部門）整改情況開展聯合檢查。重點查看整章建制、審計結果運用及整改“舉一反三”效果等，促進整改長效機制建立，推動問題徹底解決，防止屢改屢犯，增強監督的有效性。

（六）結果公開倒逼整改

審計結果公開是一支無形的“利劍”。要認真落實煙草行業關于健全審計結果公開機制的相關要求，積極推動“三個結果公開”，增加審計結果公開、審計整改公開、審計問責公開的廣度和深度，形成審計監督與輿論監督、社會監督的合力，促進對審計發現的問題的整改落實。

（七）追責問責強化整改

當前，行業關于內部審計整改追責問責的制度還不全面，首先要從制度層面完善內部審計整改相關責任追究辦法，使追責問責有“制”可依。其次，對審計發現的問題，不但要落實整改主體責任，而且要明確歸口部門管理責任。同時，審計部門要嚴格履行職責，對發現的重大問題線索，要按相關規定及時移送人事、紀檢監察等職能部門。對整改不力、弄虛作假或屢審屢犯的，對有關責任人員進行嚴肅的追責問責，形成威懾，使審計監督不僅“打得著”“打得準”，還“打得好”，有效推動內部審計整改工作的落實。

四、結語

隨著內部審計整改不斷深入，整改工作會面臨新情況、新問題。面對新形勢、新挑戰，要扎實推進內部審計整改工作，建立健全整改長效機制，提高內部審計整改質量和成效，提升審計成果運用效能，為行業高質量發展清障護航。