論資金管控對企業財務管理的重要性

肖水應

摘要：在企業經營發展過程中，資金是必不可少的重要基本條件，企業應當對自身的資金管控重視起來。尤其是隨著我國經濟體制改革工作不斷深化的環境形勢下，對于企業資金管制方面也提出了更新更嚴格的要求。由此，文章主要就資金管控對企業財務管理的重要性展開了認真、詳細的探究，進而結合自身工作經驗提出了幾點增強企業資金管控能力的有效策略，以供借鑒。

關鍵詞：財務管理;資金控制;重要性;分析

一、資金管控對企業財務管理的重要性研究

（一）在預算設計上的重要性

從企業的角度來看，其資金管控的狀況直接影響到預算設計工作，通常預算設計工作其實就是對企業資金有效的管理和控制。如果從思想認識方面來看，企業對自身的資金管理的認識、重視程度等直接影響著企業的預算設計。就目前來講，許多企業自身對于資金方面的管制工作往往缺乏重視，而在企業財務管理工作中，如果對資金管控工作重視程度不足，那么在實施企業預算管理工作中就難以開展預算設計工作。就企業財務管理系統來講，預算管理是一項極為重要的組成內容，且占據著一定的位置，如果企業的資金管控水平較低，那就難以有效地確保企業預算方案具備較高的科學、有效以及可行性，同時，所開展的預算管理工作同樣也會受到一定的制約，進而致使企業難以構建完善的財務管理體系，并最終導致企業在開展財務管理工作中受到一定的局限性。

（二）在執行管控上的重要性

從企業的角度來看，其自身對于資金的管理水平直接對財務管理工作造成影響，且還會在執行管控方面有所體現。如果企業內部資金得到科學有效的管控的情況下，可以有效地緩解企業財務管理工作實施過程的壓力，與此同時，企業財務管理相關要求也得以有效地落實和執行。但如果企業內部資金得不到科學合理有效的管控，那么企業就難以營造良好的財務管理工作環境和氛圍，這樣一來，財務內部控制環境下的各類財務管理及控制工作在具體實施過程中就會受到巨大的壓力和阻礙。由此可見，資金管理對于企業財務管理執行管控工作有著極為重要的影響和作用。

（三）在考核分析上的重要性

對于企業財務管理工作來講，考核、分析同樣也是其管理工作中的重要組成內容，尤其在決策方面有著十分重要的參考價值。所以，企業的資金管控工作不僅會對考核分析結果造成較大程度的影響，而且還會直接影響到企業整體的財務管理工作。如當企業資金管控不到位的情況下，企業想要實現對成本消耗和資金資源消耗探索是十分困難的，與此同時，與其相應的考核分析結果同樣也難以得到切實有效地保證，并最終致使考核分析結果和企業財務報告難以發揮其應有的價值和作用。而如果企業在資金管控方面工作比較到位，那么考核分析就得以健康、有序地開展，與此同時，考核分析相關數據信息也更具準確性。由此可見，企業資金控制情況直接影響著企業財務管理工作。

二、增強企業資金管控能力的有效策略

（一）提高企業預算管理水平

從企業財務管理的角度來看，想要切實有效地提升管理效率和質量，就需要從預算管理方面著手加以強化，進而得以通過預算編制的方式對含糊不清資金收支情況加以監控，進而全面保證企業資金能夠安全、高效地被利用起來。如企業自落實全面預算管理工作以來，有效地推進了各類成本、資金控制指標等方面的研究、分析和制定，并對于在這一過程中所發現的相關問題得以及時有效地向上級管理部門匯報，進一步推進企業預算指標面向科學、規范化發展，進而使預算指標更具適用性和可靠性。另外，在企業內部還應當積極構建完善的預算指標管理體系，進一步推進企業成本費用等有關項目的細化管理，進而使企業相關人員得以有效地依據該預算指標來做好資金支付工作。此外，企業還需進一步強化預算執行的考核與分析，與此同時，對于在執行過程中對具有突出成績的部門給予適當的獎勵。

（二）細化資金管控業務流程的規范性

在企業財務管理工作中，資金管控流程的合理、規范性直接對工作的開展造成影響。所以，企業應當從自身生產經營情況、資金規模以及資金流動情況等多方面對企業資金監管工作制定科學、可行的管理制度和措施，以便使企業財務人員在對資金管理方面進行把控時得以有據可依。與此同時，企業在制定相關資金監管制度過程中，還需對自身內部各部門關于資金監管方面的職責、義務等加以明確，盡可能避免各部門間發生責任推諉扯皮等現象，另外，還需全面做好資金管控工作計劃，不斷強化企業資金管控業務流程的規范化，進一步增強企業資金管控的科學有效性。

（三）構建科學、完善的貨幣資金內部控制制度

首先，嚴格落實不相容崗位相分離的內部控制管理原則。從貨幣資金內部控制工作來講，其具有錢賬相分離的特點和要求，換句話說就是在企業內部管理貨幣資金業務的人員和對其相應業務進行記錄的人員是相互分離的，禁止同一人操作。其次，嚴格執行和落實資金預算審批流程。貨幣資金預算管理制度的設置，可以從預算指標方面著手，以實現對資金支出進行控制的目的，進而得以使企業在經營活動中所有超出預算范圍的業務活動均需嚴格按照相關審批流程且審批通過后方可實施具體的支付操作。而且還需切實有效地結合企業經營管理目標來對其相應的預算指標進行設置，進而將總體預算進行分解并下達到各部門，并認真聽取基層關于預算指標方面的反饋和意見，進而對其加以修訂處理。

（四）構建起完善的資金預算組織體系

企業應當要在基于制度優化的前提下構建起完善的資金預算組織體系，利用資金預算來有效聯系起企業的經營項目與部門，各部門圍繞整體企業目標來開展各項業務，以達到整體資金管理體系優化的目的。企業應當要成立資金管理部門，主要負責制定資金預算以及開展有關監管工作。包括了數據資料的匯總與核查、對每個預算實施部門進行有效協調、召開分析資金預算執行情況的會議工作等。資金預算中心各部門需要含括每一經營環節的責任部門，只要發生資金出入，均屬于預算執行部門。該部門職責在于管理其權責范圍內的資金流向與流量。實施資金預算管理能夠有助于企業明確最佳資金持有量，維持資金流動性良好，這樣一來不但能夠有效降低財務風險發生幾率，并且還能有助于綜合經濟效益的提升。

（五）強化企業資金管理與控制工作力度

1. 科學管理貨幣資金

第一，做好現金存量管理。在具體管理過程中需要將企業各方面成本，如交易費用、短期成本以及機會成本等進行綜合考量，并且找到企業現金收益性和流動性的最佳平衡點，從而制定出最為適合的現金存量控制方案。企業可采取隨機模式來確保企業現金持有量處在一個最佳水平，進而實現企業整體成本期望值最小。第二，嚴格管控現金收支情況。在實際管控環節一項重要內容就是確保企業資產的完整，所以需一一落實現金收支的職責到具體個人，實施內部制衡制度，避免出錯。而且企業財務部門與工作人員需要定期清點現金，實現日結與月結清查，確保財務賬面、存款以及現金數額一致。第三，落實銀行存款管理工作。企業可以制定專門的銀行存款管理體制，嚴禁同一人員同時兼任出納與會計工作，確保企業資金的安全，同時在此基礎上來開展內部審計與資金回報。如若需要劃轉資金，則應當要盡量采取轉賬的方式來進行，這樣不但能夠將現金流通減少，方便資金周轉，而且還能節省相關的財力與人力，實現現金流轉風險的減小。第四，完善資金預算管理工作。具體可從以下幾方面著手進行：（1）積極構建完善的預算計劃與全面預算模式。企業在編制預算計劃過程中，可以結合自身具體經營情況來選擇使用滾動預算編制方式或是彈性預算方式，定期實施差額預算。通常可以采取固定預算編制方法來處理比較固定的費用支出與管理;可以采用零散預算編制方式來處理部分無法固定的費用，對于部分成本進行預測時也能夠采取該種方法。（2）積極落實全面預算工作。企業應當要站在可持續發展角度來對自身戰略規劃進行科學預測與管理，同時聯系自身實際情況，結合起季度和年度預算來有效落實預算工作。（3）聯系企業每一環節預算內容來逐一細化預算計劃，實現資源利用效率的有效提高，確保預算可以落實到位。（4）應當要構建起全面的數據分析體系，能夠對相關數據實施全面、準確的分析，從而確保數據的可靠、有效與規范。

2. 加強應收賬款與信用管理

當前市場競爭日益加劇，不少企業為了能夠提高銷售量而采用賒銷或是現金折扣等方式，從而產生了應收賬款。此外，部分企業內控體制不夠完善，沒有明確相應權責，應收賬款管理意識薄弱也會導致應收賬款的出現。還有一種情況是發生業務和到貨時間存在一定時間差，此時也會產生應收賬款。所以在對其實施管理時，先是要科學設置應收賬款的明細科目，方便有關人員進行查詢與核對，同時便于業務員及時跟進與回收。此外，還應當要成立征信與賒銷部門，科學評定客戶信用等級，沒有通過企業領導以及財務部門審批禁止私自賒賬，同時還要加大催款工作力度，不斷加快企業資金的周轉。

對于不同類型的客戶群體需要設置相應的信用政策，建立起客戶信息數據庫，以便于有效管理賬款。同時可以采取ABC的方式來劃分客戶類別，根據相應客戶信用等級來采取對應的控制方法，提高資金管理的有效性。

3. 注重采購與應付款項的管理

在正式開始采購前，應當要增進企業采購、生產與銷售部門間的交流，從而科學編制采購計劃。在實際采購環節需要進行詢價、議價、比價與比質的工作，在保證采購質量的基礎上盡可能減少成本費用的支出。此外，還需科學設置采購臺賬，明細科目等，詳細記錄貨物的入庫情況，同時定期和財務部門進行核對。

在管理應付款項時，首要工作便是提升企業領導與工作人員的管理意識。再者，需要構建起完善的內控體制以及監督管理制度，做到全過程監督與管理工作，保證內部控制制度得以切實執行。此外，需要科學設置應付賬款核對體制，產生應付賬款的情況下，采購人員需要呈交相關采購資料，包括了申請采購計劃、采購清單、合同以及入庫明細等。而且企業在登記應付賬款入賬的情況下需要仔細核查有關資料憑證的合法性、真實性以及規范性，同時還要定期審核應付賬款的余額。在年底利用電子郵件的方式來發送應付賬款明細給供應商，讓其進行核對和確認。

（六）強化資金審計監督管理工作

在企業財務管理工作中，想要有效地對企業資金實施全面、高效的監督，就可以從審計工作著手來展開。審計又可以從內外角度來劃分成內部審計與外部審計兩種類型。通過科學高效的審計監督，可以有效地對企業資金收支、款項往來以及各項資產等實施全面、徹底的自查工作，從資金流向方面實施可行的內部監督審計;另外，對于一些重大項目與巨額資金流向等應當設置專項審計工作，以確保企業資金的使用更加科學、合法以及規范性，進而得以更好地發現和解決潛在的問題，高效地發揮審計監督工作職能和作用，促進企業資金管理水平的提升。

三、結語

總而言之，資金管控對于企業財務管理工作而言發揮了非常重要的作用，所以企業應當要結合自身實際情況，通過提高企業預算管理水平，細化資金管控業務流程的規范性，構建科學、完善的貨幣資金內部控制制度，強化企業資金管理與控制工作力度等方式來不斷提高自身資金管控的效率與質量，進而促使企業更好更快的發展。

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（作者單位：福建遠翔新材料股份有限公司）