內(nèi)部控制財務體系構(gòu)建與管理問題分析

張競璇　李婉冰　蘇月

摘要：企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的主要組成部分，也是各種經(jīng)濟活動的主要載體，其面臨的市場競爭愈加激烈。財務內(nèi)部控制是企業(yè)提高運轉(zhuǎn)經(jīng)營效率，提高企業(yè)競爭力和實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要保障。然而，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展逐漸深入，企業(yè)面臨的財務風險形式愈加復雜多變。若不及時對財務風險進行防控管理，企業(yè)的正常運營和發(fā)展將受到嚴重的威脅。因此，為了確保企業(yè)的健康發(fā)展，要采取針對性措施，有效解決內(nèi)控漏洞防范財務風險，促進企業(yè)整體經(jīng)營效率提高，帶動企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務管理;內(nèi)部控制;風險

一、前言

在信息化時代背景下，給企業(yè)發(fā)展提供了方向和目標。財務管理作為企業(yè)運營重要環(huán)節(jié)，其有效性和科學性對企業(yè)經(jīng)濟效益會造成嚴重影響。企業(yè)想要在這個激烈市場競爭中能脫穎而出，就必須要提升思維意識，構(gòu)建健全的財務管理制度，從而發(fā)揮內(nèi)部控制和財務管理的真正作用，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）、缺乏健全內(nèi)部控制制度

在實際企業(yè)管理過程中，大部分管理階層人員都將注重點放在提高經(jīng)濟效益和業(yè)績方面，并未營造正確的內(nèi)部控制意識和有效的措施，嚴重忽視企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求，導致企業(yè)內(nèi)部控制制度作用流于表面，無法發(fā)揮其真正的作用，很容易給企業(yè)運營和發(fā)展帶來潛在發(fā)展風險，甚至給企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重阻礙。現(xiàn)階段我國企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制制度不健全現(xiàn)象，注重對錢和物的風險控制，忽略其他風險控制，導致衍生出大量問題，極大影響了管理工作效率，導致企業(yè)很難實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）、財務管理力度不足

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時，是以便于實施、規(guī)范操作、健全系統(tǒng)為基礎。但從目前企業(yè)經(jīng)營情況來看，無法滿足以上幾點要求，一方面是由于預算管理工作過于片面化，全面預算管理作為整個內(nèi)部控制當中的重要環(huán)節(jié)，想要確保全面預算管理能夠有效實施，就必須要充分發(fā)揮管理者的主導作用，引導企業(yè)員工都能參與到預算管理中，同時由于全面預算管理和成本控制之間具有一定聯(lián)系。企業(yè)管理階層人員必須要嚴格按照國家規(guī)定來實施預算編輯工作。計劃初級階段，企業(yè)要統(tǒng)一編制全面預算管理方式，不然無法達到預期效果。一旦缺乏健全的監(jiān)督管理制度和獎罰制度，會讓全面預算管理制度無法繼續(xù)實施下去。

（三）、信息溝通不通暢

良好的內(nèi)外部溝通方式能促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但從目前我國企業(yè)運行情況而言，各部門缺乏全局觀念，各自為政，不具備有效溝通，導致員工無法完全了解企業(yè)運行情況，沒辦法結(jié)合崗位要求，完成自身內(nèi)部控制職責。在欠缺溝通和信息反饋機制的背景下，公司很難有效對員工的成績和不足進行獎罰，不具有約束力。在沒有健全工作制度的參照下，公司部門、上下級領導及員工沒有明晰各自職權(quán)和權(quán)限。在遇到部門或員工工作事項溝通問題時，員工主動溝通的意愿往往較低。公司欠缺高效的信息溝通反饋機制，員工無法及時將信息及時反饋給領導，存在效率低的問題，給公司發(fā)展帶來嚴重影響。

三、構(gòu)建內(nèi)部控制財務體系有效策略

（一）、提高內(nèi)控制度執(zhí)行力度

企業(yè)管理階層真正意識到內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性，要求所有高層（其實是股東，特別是大股東）在制度手冊扉頁簽字承諾，解決管理層凌駕問題。通過實施誠信經(jīng)營和勇于承擔社會責任的策略，來促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為確保生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范性和合理性，有效降低運營風險，構(gòu)建從員工到管理層的自上而下風險管理意識，提高全體員工的風險防范意識，要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，從而達到激勵的效果，同時定期開展內(nèi)部控制培訓。為了能夠讓企業(yè)在日漸激烈的市場競爭當中占據(jù)有利地位。

（二）、制定多樣化控制活動，激發(fā)企業(yè)人員工作積極性

企業(yè)在開展業(yè)務中，遇到工作崗位存在不匹配現(xiàn)象，應當?shù)谝粫r間明確自身的工作要求和職責，確保不同級別的管理階層能夠完成各自的責任。控制活動作為企業(yè)內(nèi)部控制機制的重要因素，通常是利用有序組織來實施控制活動，從而降低企業(yè)風險。換句話說，企業(yè)會根據(jù)內(nèi)部發(fā)展策略來實施內(nèi)部控制工作。因此企業(yè)要結(jié)合實際發(fā)展需求，要清晰各部門執(zhí)行過程中的控制節(jié)點界限和執(zhí)行時點，分清責任義務，提高執(zhí)行效率，構(gòu)建適應性較強的內(nèi)部控制制度，來合理開展內(nèi)部控制活動，有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展計劃。

（三）、促進各部門與企業(yè)溝通交流

企業(yè)注重內(nèi)外部門信息溝通與交流，根據(jù)企業(yè)實際情況制定績效考評和獎優(yōu)罰劣，輔助內(nèi)控控制計劃能徹底落實。首先，公司內(nèi)部人員提高自身溝通交流能力，確保每一位員工都能了解公司內(nèi)部的規(guī)則制度，構(gòu)建高效率的信息互動機制，每個月定期組織公司部門人員參加例會，對上個月部門也就完成情況進行匯報和總結(jié)，同時對表現(xiàn)優(yōu)異的員工進行表彰和嘉獎。當企業(yè)發(fā)生一些重要事件和突發(fā)事件，可以采用臨時會議的方式，讓關(guān)鍵員工和管理階層能夠在第一時間商討出解決的辦法，從而面對實際問題，提高解決事情都效率。

四、總結(jié)

綜上所述，我國已進入信息化時代，財務體系內(nèi)部控制作為企業(yè)運營最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對企業(yè)非常重要，不健全財務體系內(nèi)部控制制度，會給企業(yè)資金運行、工作風氣等方面帶來重要影響。在某種程度上阻礙了企業(yè)發(fā)展。因此，要盡可能完善財務體系內(nèi)部控制，采取有效措施來彌補漏洞，讓企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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作者簡介：

第一作者：張競璇，1990.5，女，漢，黑龍江省佳木斯市人，本科，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學，任職單位：哈爾濱工業(yè)大學計劃財務處，職稱，研究方向：財務管理。

第二作者：李琬冰，1990.12，女，漢，黑龍江省哈爾濱市人，碩士，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學，任職單位：哈爾濱工業(yè)大學計劃財務處，職稱，研究方向：財務管理。

第三作者：蘇月，1990.5，女，漢，黑龍江省哈爾濱市人，本科，畢業(yè)院校：哈爾濱工業(yè)大學，任職單位：哈爾濱中醫(yī)藥大學，職稱：會計師，研究方向：會計、稅法。