利用離島免稅政策套購走私犯罪的預防對策

黃良盛

（海南剛峰律師事務所，海南 海口 570125）

2020年6月29日，財政部、海關總署、稅務總局發布《關于海南離島旅客免稅購物政策的公告》，自2020年7月1日起實施。其中免稅購物額度大幅提升，從每年每人3萬元提高至10萬元，并且還規定取消單件商品8000元免稅限額，離島免稅商品增至45種。該規定不僅提升免稅購物額度，擴大免稅商品種類，顧客能買到的免稅商品種類也變得更加豐富了。然而，一些不法分子卻利用該規定實施套購走私犯罪。2021年1月26日，警方就抓獲犯罪嫌疑人10人，涉案金額約1100萬。2021年3月，警方又成功打掉“水客”走私團伙4個，案值約1000萬元，涉嫌偷逃稅款約310萬元。對于這類犯罪活動，如何健全相關法律法規，做好預防工作，維護人們的正當權益和自貿港正常的經貿秩序，這是十分重要的一項課題。

一、利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害

利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害是多方面的，主要體現在以下幾點：

（一）逃避海關應有的監管

海南自貿港出臺優惠政策，對消費者免稅購物具有很大的促進作用，有利于更好滿足消費者需求，促進產品銷售，助力海南自貿港建設。然而在消費者嚴格按要求免稅購物的過程中，海關有著一整套嚴格的監督管理措施。而利用離島免稅政策套購走私犯罪則想方設法逃避這種監管，從而獲取非法利潤。

（二）干擾正常的貿易秩序

隨著免稅購物政策的出臺，廣大消費者在海南自貿港購物的過程中，不僅享受優惠政策，而且還需要嚴格相關規定。而利用離島免稅政策套購走私犯罪，犯罪分子通過不正當手段獲取利潤，而且還擾亂正常的貿易秩序，對當地產品的銷售也帶來不利影響。

（三）損害消費者合法權益

利用離島免稅政策套購走私犯罪表面上看會給部分消費者帶來優惠，例如，可以降低產品價格等。但犯罪嫌疑人在產品銷售過程中，有可能摻雜劣質產品，導致產品質量沒有保證，再加上售后服務缺乏保障，最終會損壞消費者的合法權益。因此，為確保正常的貿易秩序，維護消費者合法權益，采取有效的措施，預防這類犯罪活動發生是十分必要的。

二、利用離島免稅政策套購走私犯罪預防的不足

雖然利用離島免稅政策套購走私犯罪的危害是多方面的，但目前該類犯罪活動發生的時間相對較短，相關制度不健全，對這類犯罪活動的預防存在不足。

（一）沒有嚴格落實審查義務

要想預防這類走私犯罪活動的發生，在自貿港建設背景下，海關及其工作人員需要嚴格遵守法律法規，加強監督管理，嚴格按要求對產品進行審查。然而在實踐中，由于這類犯罪活動出現的時間相對較短，大部分是自2020年7月1日優惠政策出臺以來才出現的，因而相應的預防措施尚在探索和完善之中。因此，今后有必要進一步嚴格落實各項規定，嚴格按要求進行審查。

（二）監督管理工作不到位

就目前來看，針對利用離島免稅政策套購走私犯罪這類犯罪活動的監督管理措施還不健全，缺乏有效的預防措施。再加上日常工作中，監督管理措施未能得到嚴格落實，現代信息技術的作用沒有得到充分發揮，部分工作人員的責任心有待加強，影響監督管理效果。

（三）情報信息收集不詳細

要想更好防范利用離島免稅政策套購走私犯罪活動的發生，很有必要提前收集詳細的信息，做好研判工作，然后有針對性地采取措施。但目前相關部門對相應的情報信息收集不全面，對可能出現的走私犯罪活動缺乏預研和預判，影響工作實效提升。

（四）宣傳教育工作有待加強

為更好預防利用離島免稅政策套購走私犯罪活動的出現，利用互聯網、電視、報紙等多種媒介加強宣傳教育，營造人人守法的氛圍是必要的。目前雖然也通過新聞、報紙、互聯網等對這類案件進行宣傳，但缺乏專門的宣傳教育活動，尤其是關于如何預防這類犯罪活動發生的宣傳教育缺乏。［1］導致部分人員對相關的優惠政策等缺乏了解，部分犯罪分子在利潤的驅使下鋌而走險，從事這類走私犯罪活動。

三、利用離島免稅政策套購走私犯罪的預防對策

為有效預防該類犯罪活動的發生，有必要采取以下措施。

（一）嚴格落實審查義務，重視源頭防控

免稅店在日常營業過程中，要嚴格遵守法律法規、認真履行審查義務，以避免這類犯罪活動的發生。例如，免稅店有必要建立審查消費者身份、免稅購物額度、免稅商品種類，以及其所購買數量是否在相關規定所限制的范圍內的核查制度，并嚴格落實這些規定，做好審查工作，認真履行審查義務，以加強這類犯罪活動的源頭防控。此外，免稅店在日常經營中，還需要根據海關的要求制作免稅品銷售發貨單據，并在單據上詳細填寫出境人的身份信息、搭乘的交通工具、所攜帶的免稅商品數量和價值等。同時還要與海關建立聯動機制，及時將這些信息反饋給海關工作人員，以密切相互聯系，增強打擊和預防這類犯罪活動的實效。

（二）建立相應的規章制度，推動各項工作制度化與規范化

為預防這類犯罪活動發生，需要健全相應的規章制度，推動各項工作制度化與規范化。

1.建立免稅店內部防控代購和套購制度。免稅店在向消費者銷售產品時，應該盡提醒義務，提示消費者所購產品僅限本人使用，不得進行再次銷售。對于顧客的非正常購買，例如某些顧客在短時間內大量購買同一產品，且明顯超出自己的使用范圍，免稅店有必要拒絕銷售此類產品，并將這些信息及時反饋給海關或公安部門。如果顧客確實需要使用，應該通過相關部門嚴格審批后才允許消費者購買。

2.建立免稅店的員工培訓和承諾制度。要加強對員工的培訓，提高他們的綜合技能，增強法治觀念，確保他們承諾不參與代購、套購等行為。

3.建立郵寄免稅品合規制度。免稅店應該嚴格加強管理，避免出現刷單行為。要保證購買者、支付者、收件人均為旅客本人，且收貨地址在海南省之外。郵寄時要加強審核，同時還要確保數據真實、準確，并與郵政部門、海關建立聯動機制，加強審查，審核不通過的不允許郵寄。加強郵政工作人員培訓，增強他們的責任意識，避免超額向旅客郵寄產品，保證郵寄的免稅商品完全符合法律的規定。［2］

4.健全出入庫、退貨管理制度，加強全過程監督管理。嚴格按要求填寫《免稅品入/出監管倉庫準單》和《免稅品明細賬》《免稅品庫存數量單》，并將免稅品的資料、單據等輸入海關監管系統進行審核，保證購物信息真實、準確，防止套購走私行為發生。

（三）構建數據收集系統，拓寬情報信息網絡

海關、公安、工商、稅務和免稅店等要加強溝通，構建數據收集系統，增進信息交流，實現信息資源共享。做好信息收集和研判工作，通過獲取豐富的數據信息，做好預研和預判，加強犯罪活動防控。注重資金監控，發現異常及時查處。要分析可疑數據，注重證據保存，增強打擊犯罪活動實效。建立舉報監督電話和網絡舉報監督平臺，對于提供有價值線索的人員，給予物質和精神獎勵。對于參與走私的人員，應該將相關信息納入信用記錄，建立黑名單制度，防止他們再次從事此類犯罪活動。

（四）加強宣傳和預防教育，增強人們的法治觀念

通過互聯網、微信、微博、電視、報紙、宣傳欄等加強宣傳教育，還可以在免稅店張貼相應的標語，宣傳套購走私犯罪的危害性及其法律后果，增強人們的守法意識，預防犯罪活動發生。

四、結束語

利用離島免稅政策套購走私犯罪所帶來的危害是多方面的。為更好保障人們的合法權益，助力海南自貿港建設，應該綜合采取有效措施，重視對該類犯罪活動的預防。日常工作中要嚴格按要求加強監管，落實各項法律法規，并注重宣傳教育，增強人們的守法意識。從而有效預防該類犯罪活動發生，為海南自貿港建設添磚加瓦。