關(guān)于國有企業(yè)資金管理的思考分析

袁德杰

（恩施旅游集團有限公司，湖北 恩施 445000）

我國經(jīng)濟發(fā)展速度由高速轉(zhuǎn)化成中高速，經(jīng)濟下行也為各行各業(yè)的發(fā)展帶來了壓力，同時也激發(fā)了經(jīng)濟市場的競爭。如何在激烈的市場環(huán)境中脫穎而出，贏得更大的市場份額，這是每個企業(yè)都需思考的問題，于是資金管理應運而生。本文針對資金管理的研究，對豐富資金管理理論和指導企業(yè)實踐操作都有著重要意義。

一、資金管理概念

廣義的資金管理這樣解釋，“資金管理是社會主義國家對國有企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等多項工作的總稱，屬于財務(wù)管理的重要組成部分。”在一般的資金管理中，其包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理，其主要負責的工作內(nèi)容包括投資與計劃、建立資金使用與分管的責任制、監(jiān)督和檢查資金使用情況、考核資金的利用效果等。企業(yè)進行資金管理時，必須基于以下幾方面原則：實行計劃管理，對各項資金的使用，不僅要符合國家計劃任務(wù)的要求，同時還要符合企業(yè)自身的經(jīng)營決策；必須劃清固定、流動以及專項資金的使用界限，一般情況下不得相互流用；專業(yè)管理與兼職管理相結(jié)合，財務(wù)會計部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作原則；統(tǒng)一管理與分級管理相結(jié)合原則，促使企業(yè)內(nèi)部各部門都樹立起合理、節(jié)約使用資金的意識。

二、國有企業(yè)資金管理存在問題

（一）資金管理意識淡薄

在現(xiàn)代企業(yè)的管理理念中，很多中高級管理層級更加看重產(chǎn)品質(zhì)量和人員管理，這兩方面能夠極大地提升企業(yè)經(jīng)濟效益，但是在管理這兩方面時，卻忽略了將二者進行連接的資金管理重要性。作為維系企業(yè)長遠運行的根本，一些國有企業(yè)的管理者雖然對資金管理有一定的認識，但是缺少實質(zhì)性的資金統(tǒng)籌能力，不具備領(lǐng)導者整體規(guī)劃的素質(zhì)。另外，就當前國有企業(yè)性質(zhì)來說，某種程度上其實受到國家一定的支持，在這種情況下，部分領(lǐng)導者下意識認為有國家財政兜底，自身企業(yè)的資金“想花哪花哪”，雖然下屬部門、員工對資金管理具備一定的認識，但是無法改變企業(yè)管理者的意向[1]。

（二）資金管理制度薄弱

制度始終是約束行為的基本準則，于國有企業(yè)而言，其也是保障資金管理順利進行的根本，但當下很多國有企業(yè)由于沒有正確認識到資金管理的地位，導致相關(guān)的體制、制度建設(shè)不全，以國有旅游企業(yè)為例進行分析。第一，相對其他國有企業(yè)行業(yè)來說，旅游業(yè)的收入較為單一，資金利用率相對低下，再加上受行業(yè)性質(zhì)的影響，企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)較為分散，很多資金管理計劃下發(fā)執(zhí)行較難，資金管理有一定難度，且其資金周轉(zhuǎn)率相對較低，存在大量閑置資金，無法發(fā)揮資金最大效益；第二，旅游業(yè)是我國出現(xiàn)較早的行業(yè)之一，其內(nèi)部沿用的各項資金管理制度、管理體系等相對較為落后，又因為組織分散，要想實現(xiàn)更新有很大的難度，另外旅游業(yè)在籌資過程中存在一定的盲目性，各種因素的影響導致資金管理始終暴露在外，難以出效益。

（三）資金調(diào)度不合理

國有企業(yè)在日常運營中對資金調(diào)度缺乏實施有效的監(jiān)管是限制其資金管理的另一因素。依舊以旅游業(yè)為例，對于一些規(guī)模較大的旅游業(yè)來說，其母公司與下屬子公司之間的業(yè)務(wù)對接中，最常見的問題就是資金調(diào)度管控問題。由于缺少有效的銜接，導致在運行中無法高效地進行財務(wù)等數(shù)據(jù)交換，致使母公司無法詳細了解子公司的實際情況，不利于其對子公司進行資金等方面的支持，存在潛在資金管理漏洞。另外，如果是涉及山水景觀、酒店、旅游演藝、旅游商品等一體的旅游業(yè)態(tài)，在旅游旺季時當?shù)氐牧闶燮本W(wǎng)點工作量大，其收取存儲的現(xiàn)金居多，同時新增設(shè)的支付寶、微信等網(wǎng)銀支付量也很大，如果沒有強有力的線上資金管理和線下安保措施，并不利于資金的留存。同時也很有可能出現(xiàn)相關(guān)工作人員舞弊、知法犯法的行為，大額資金滯留在某一網(wǎng)點或臨時售票點，對于資金的安全管理威脅較大[2]。

（四）財務(wù)人員能力問題

國有企業(yè)的資金管理工作，雖然需要全員參與，但是并非進行全員管理，其主要的責任要落實在相關(guān)管理人員手中，就當前國有企業(yè)資金管理現(xiàn)況來看，諸多企業(yè)將管理任務(wù)歸納在財務(wù)部門。一方面，資金管理雖然重要，但是目前并未成為所有企業(yè)財務(wù)管理的中心，再加上財務(wù)部門需要兼顧企業(yè)整體的管理，對資金管理只能是按部就班，并不能給予更多的重視，表現(xiàn)出“雖沒出錯，但也沒出彩”的現(xiàn)狀，資金效益始終沒有得到提升；另一方面，財務(wù)工作人員自身能力問題。就當前國有企業(yè)財務(wù)部門人員組成來看，多為財務(wù)知識扎實的會計人才，但是新形勢下，隨著互聯(lián)網(wǎng)、信息化的深入人心，越來越多的現(xiàn)代化技術(shù)應用在了財務(wù)管理上，包括先進的資金管理，部分財務(wù)人員對現(xiàn)下的線上財務(wù)管理系統(tǒng)等運用不熟練，無法借助科學技術(shù)提升資金管理能力。

三、國有企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）強化資金管理認識

要想強化國有企業(yè)資金管理，必須從根本上認識到資金管理的重要性，進而主動踐行相關(guān)理念。首先，做好管理者的思想教育工作，強化其資金管理與監(jiān)控的意識，定期進行資金風險管理的學習與培訓工作，以此向中高層管理者、基層執(zhí)行者逐層滲透，樹立企業(yè)資金戰(zhàn)略意識，進行統(tǒng)籌規(guī)劃管理，從資金上出效益；其次，做好日常宣傳教育工作，將資金管理的概念與基本方法印發(fā)成冊，可開展主題講座等，發(fā)揮企業(yè)宣發(fā)能力，養(yǎng)成基本的國有企業(yè)資金管理氛圍。除此之外，還需注重相關(guān)資金管理人員的職業(yè)道德培訓，強化財經(jīng)法規(guī)的學習，確保其具備基本的法律法規(guī)常識[3]。

（二）建立健全資金管理制度

除了深刻認識到資金管理的重要性以外，還需構(gòu)建完善的資金管理制度以對各種資金管理行為進行約束。首先，國有企業(yè)必須梳理內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，詳細了解內(nèi)部環(huán)境，結(jié)合外部市場特點以及行業(yè)規(guī)格，對各個部門進行嚴格的資金規(guī)劃，有子公司的必須加強對子公司的防控，構(gòu)建科學合理、操作度高的資金管理制度，從責任落實獎懲必須全面落實，形成責任前后追溯管理；其次，構(gòu)建完善的資金風險預警監(jiān)測機制，除了保障資金管理的安全外，還要客觀考慮到資金管理的風險，加大日常經(jīng)營中風險防控意識的灌輸，樹立起正確的資金價值觀念，避免出現(xiàn)資金冗余現(xiàn)象，保證資金的流動性。結(jié)合企業(yè)主營業(yè)務(wù)實際，建設(shè)風險預警監(jiān)測機制，全方位建設(shè)預警監(jiān)測指標，預測可能發(fā)生的資金管理風險，并提前采取應對手段，同時還要考慮到已經(jīng)發(fā)生了資金管理風險后的應對方法，盡可能將風險的威脅性降到最低，保證企業(yè)整體的資產(chǎn)安全。

（三）實行資金集中管理

要想提升資金管理的質(zhì)量，必須選擇合適的資金管理辦法，而實行資金集中管理，是當下諸多企業(yè)采取的管理辦法，也是管理效果較明顯的方法之一。第一，針對國有企業(yè)規(guī)模大小，形成資金池管理模式，即將各部門（或子公司）的資金統(tǒng)一匯總在一個資金池，實行統(tǒng)一調(diào)度。我國集團企業(yè)的資金池管理金模式有很多種，如收支兩條線、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心以及財務(wù)公司等，企業(yè)可根據(jù)自身實際需求選擇合適的管理辦法；第二，實行戰(zhàn)略導向型全面預算管理，強化內(nèi)部控制，不斷完善企業(yè)管理層治理結(jié)構(gòu)。以資金預算為中心，實現(xiàn)資金收支統(tǒng)一管理，從資金預算編制到預算執(zhí)行再到預算分析反饋，實現(xiàn)全過程監(jiān)督管控，同時形成層次分明、邏輯清晰的治理結(jié)構(gòu)，重塑內(nèi)部審計部門，將其職能發(fā)揮在資金管控的各個方面；第三，對于結(jié)構(gòu)較大、需求較高的國有企業(yè)來說，在未來的發(fā)展中還可進行司庫建設(shè)，包括賬戶管理和業(yè)務(wù)流程。從各類明細賬信息入手，強化賬戶集中管理，控制賬戶數(shù)量，到實現(xiàn)籌融資業(yè)務(wù)與現(xiàn)有資金情況結(jié)合的實時監(jiān)控，力求實現(xiàn)資金流向的全過程跟蹤，不斷提高資金管理效率[4]。

（四）提高資金管理人才儲備

不管是資金管理還是預算管理，最終都是要落實在相關(guān)執(zhí)行者手中，因此這部分人員的自身能力素質(zhì)決定了最終資金管理的效果。針對國有企業(yè)內(nèi)部來說，可成立專門的資金管理中心，專門負責企業(yè)資金運營，配備財務(wù)能力、信息化能力俱佳的財務(wù)人員，由管理層直接負責，提升資金管理在企業(yè)管理中的權(quán)威性，進而不斷提升資金管理質(zhì)量；同時對外部來說，國有企業(yè)可明確當前資金管理缺失人才的標準，打開招聘渠道，提升福利待遇，直接招納綜合能力強的復合型人才，并做好新人培訓、專業(yè)技能培訓等，不斷提升人才與企業(yè)自身的適配性，向年輕化、創(chuàng)新化發(fā)展，打造新時代下先進、創(chuàng)新性企業(yè)。

四、結(jié)束語

綜上所述，國有企業(yè)的資金管理不僅是提升內(nèi)部財務(wù)管理質(zhì)量的要求，更是其適應現(xiàn)代經(jīng)濟市場的方式。本文從資金管理制度、資金管理人才建設(shè)以及資金集中管理辦法等方面入手，為國有企業(yè)進一步加強資金管理提供解題思路，同時也簡單介紹了資金管理的未來發(fā)展方向——司庫建設(shè)，由于受到自身理論知識與實踐能力的限制，本文闡述還略微淺顯，希望未來能夠更深入、更積極的探究國有企業(yè)資金管理新方向，力求提出操作性更強的管理策略。