財政稅收中存在的問題與措施

王淑琴

（新疆輪臺縣財政局，新疆 輪臺 841600）

財政稅收與我國民生具有重要的關系，會影響國民的生活。因此，在財政管理過程中，需要對財政稅收問題多加的關注。目前，由于一些外在條件限制，我國在財政稅收方面遇到了許多問題，比如納稅手續缺乏、偷稅漏稅問題嚴重等。這些問題存在給我國財政稅收收入帶來了不利的影響。為了解決這方面問題，相關稅收部門需要提高自身在這方面的重視程度，根據具體問題采取有效的措施，以此來保證我國財政稅收工作的健康、穩定進行。

一、財政稅收的重要性

做好財政稅收工作具有重要的意義，其中具體的表現可以從以下幾個方面體現出來。

首先，財政稅收可以調節經濟運行。財政稅收在我國財政收入中占有重要的地位，與我國經濟發展也非常密切，因此財政稅收工作對于我國經濟發展具有一定的調節作用。在實際中，我國可以通過財政稅收來調節我國社會成員的經濟效益，并對此給出科學的指導，以此來保證我國社會經濟良好發展。[1]

其次，財政稅收可以調節居民的收入。財政稅收是我國調節居民收入與分配的重要性。我國有很多稅種，在居民收入與分配方面起著多元化作用。比如個人所得稅中超額累進稅率，這個能夠平衡居民的經濟收入，因為其具有分層性，適用于高收入人群，而對于一些低收入人群，則有低個人所得稅率進行調節。

最后，財政稅收具有監督經濟活動的作用。財政稅收涵蓋了社會各個領域，包括了社會生產、分配等方面。財政稅收作為其中一種特殊的經濟活動，能夠對其中的經營活動進行監督，確保經營活動正常行為，避免一些偷稅漏稅等問題出現。

二、財政稅收中存在的問題

在財政稅收工作開展過程中，由于法律機制等方面外在原因，財政稅收工作開展中遇到了一定的阻礙，比如在財政稅收程序方面過于復雜。部分企業存在偷稅、漏稅等問題。這些問題存在給實際財政稅收管理帶來了不利的影響，政府相關部門需要根據當下我國財政稅收的實際情況，對其中存在的問題進行分析。目前，我國財政稅收在管理過程中遇到的主要問題有以下五個方面。[2]

（一）缺乏簡便的納稅手續

稅收對于我國經濟發展具有重要的作用，因此我國對于財政稅收是非常重視的。為了保證財政稅收工作更好地進行，我國相關部門對財政稅收進行了改革，但在實際中我國財政稅收機構還是比較繁多復雜。比如納稅人如果處在國稅與地稅的管理范圍內，那么納稅人就需要到兩個納稅機構去辦理相關的納稅手續，這就相當于要辦理兩次納稅。這樣就會給納稅人帶來了很大麻煩，并造成了納稅人的成本支出。因此，簡化納稅手續是現在我國財政稅收部門需要首先解決的一個問題。

（二）偷稅漏稅問題嚴重

當下，我國財政稅收存在著嚴重的偷稅漏稅問題，其中具體的表現有以下幾個方面。比如部分企業或機構偽造、變造企業的賬戶和記賬憑證，還有建立賬外賬，以及多行開戶來隱瞞收入。另外部分企業也會采用虛開發票的方式來逃避應有的稅收，嚴重的甚至有企業會將賬簿銷毀或者隱藏起來。在這種情況下，國家利益就會受到損害，而且這些偷稅、漏稅的行為會導致實際財政稅收與名義上財政稅收存在著較大的收入，從而給我國財政稅收統計工作帶來困難。

（三）缺乏完整的財政稅收制度

當下，我國在財政稅收制度方面還存在不完整的情況，給財政稅收工作帶來了不利的影響，其中具體表現有以下幾個方面。比如在環境污染與資源浪費方面，我國沒有制定相關的財政稅種。目前我國財政稅種主要還是以間接稅種為主，并且在流程方面還比較復雜，這樣就給實際稅收工作帶來了不利的影響。同時在與居民收入配合方面還比較缺乏，無法充分發揮我國財政稅收的作用。[3]

（四）財政政策減弱效應

我國的地域非常遼闊，各地經濟發展水平也存在著很大的差異。在這種情況下，不同地區在財政稅收能力與規模就會出現很大的不同。相關部門要想擴張財稅政策，就需要投入與地方財政相配套的資金。這樣如果出現資金投入不足的情況，就會導致財政刺激計劃無法得到很好的實施。同時在一些基層和貧困地區中，資金投入就沒有得到很好的落實，無法達到刺激經濟發展的目的。另外，這種情況還會增加地方政府財政稅收隱形債務的風險。

（五）財政稅收質量下降

除了以上四個問題外，我國財政稅收還存在著質量比較低的問題。據相關調查可以知道到，我國財政稅收存在著較為嚴重的虛收與空轉的情況。當下我國征稅成本占了稅收總額很大比例，而且還呈現出一種上升趨勢。在一般的情況下，財政稅收較高的成本會嚴重降低我國財政稅收的效率，影響我國經濟發展。同時我國納稅人缺乏自覺納稅的意識，并且在法律意識方面比較淡薄，經常會出現一些違法的情況的，嚴重影響了我國財政稅收的質量。

三、財政稅收的措施

通過上述問題分析可以知道，當下我國財政稅收方面存在較多的問題，比如偷稅漏稅等問題，嚴重影響了我國財政稅收收入。因此，為了解決這方面問題，保證我國財政稅收工作良好開展，相關部門需要根據這些問題，從以下五個方面采取有效的解決措施。

（一）簡化我國財政稅收手續

我國在財政稅收手續方面還比較復雜，會稻子稅收成本增加。為了避免這種情況出現，我國相關部門需要對財政稅收手續進行簡化，將國稅與地稅兩個財政稅收機構進行有機的融合，綜合利用國稅與地稅這兩個機構，以此來建立簡單的財政稅收機構，實現我國財政稅收手續簡化。同時，我國財政稅種比較繁雜，在財政稅收執行方面經常會涉及許多內容，這也嚴重降低了財政稅收的效率。另外，我國部分地區并不具備全部的稅種。這樣我國相關部門就需要根據不同地區實際情況，賦予地方政府具體的稅收權力，可以通過申請設置適合當地經濟發展的稅種來簡化財政稅收手續，保證財政稅收工作良好開展。[4]

（二）構建完善的會計核算制度

完善的會計核算制度可以有效避免偷稅漏稅的情況發生，因此為了避免偷稅漏稅的問題，國家相關部門需要構建完善的會計核算制度，對當下增值稅會計的會計核算規定進行修訂與改善。在具體操作中，相關部門需要重視對財政稅收的明細賬的審核，可以采用多次審核的方式，來避免財政稅收明細賬出現作假的情況。在這種情況下，會計核算制度就能夠得到有效的落實，以此來及時發現企業中存在的一些偷稅漏稅問題。同時，對于企業弄虛作假的行為，相關部門也需加大懲罰力度，可以通過罰款與行政處罰兩者相結合的方式來規范企業經營活動行為。在構建完善的會計核算制度中，相關部門可以根據實際財政收入情況，建立一個明確的獎懲制度，以此來杜絕偷稅、漏稅行為出現。

（三）構建完善財政稅收制度

為了更好地對財政稅收進行管理，相關部門需要對財政稅收制度進行完善，充分認識財政稅收制度在財政稅收中作用，在具體操作中，政府相關稅收部門需要根據我國實際稅收情況來構建完善的財政稅收制度。當下，我國政府所使用的是間接財政稅收制度，這會對財政稅收管理造成不全面的問題。因此，在實際中，政府相關部門需要加大直接財政稅收力度，并對直接稅收政策制度進行一定的稅收改革，以此來合理安排間接財政稅收和直接財政稅收。通過這種方式就能夠打破原先的財政稅收的局限性，充分發揮財政稅收的應用價值，從而保證我國社會經濟健康、良好地發展。所以，財政稅收部門需要對這方面多加的關注，合理調整直接財政稅收與間接財政稅收的比例，確保兩者有機結合。

（四）加大財政稅收監督力度

加大財政稅收監督力度，可以有效規范財政稅收的行為，避免一些偷稅漏稅問題的出現。因此在實際中，政府相關部門需要做好這方面工作。在具體操作中，政府相關部門需要對財政稅收相關法規進行宣傳，可以借用新媒體技術來進行宣傳。當下隨著信息技術發展，新媒體技術在人們生活中應用也非常廣泛，借助新媒體宣傳，可以更快達到宣傳的目的，從而提升納稅人的法制觀念。這樣就能夠有效地避免財政稅收工作一些違法行為，比如偷稅、漏稅等。同時政府相關部門需要從財政稅收監督體系、運行機制等方面入手，完善這方面體系，借助體系來實現財政稅收有效監督。在這過程中，政府相關部門還需要借助社會監督力量，對企業的經營活動進行有效監督，避免一些虛報、賬外賬等情況出現。創建科學的會計信息披露機制，要求企業嚴格按照披露機制對自身財務信息進行披露，以此來保證財政稅收工作良好開展。[5]

（五）提高財政稅收的質量

要提高財政稅收的質量，我國政府相關部門需要從財政稅收工作的實際情況入手，建立一套匹配的獎懲機制。通過科學的獎懲機制建立，能夠充分調動納稅人的積極性，提高財政稅收的效率。在具體操作中，國家相關部門對于一些嚴重違法財政稅收的企業或者個人進行嚴厲的懲處，情節嚴重的需要根據實際情況追究其法律責任。而對于一些嚴格遵循國家納稅制度的企業與個人，則需要進行相應的獎勵。在這過程中，稅收相關部門可以引入第三方會計審計機構，通過有效的會計師審計來保證財政稅收的質量。[6]除此之外，政府相關部門也需要加大這方面人才培養，對財政稅收人員進行培訓。在培訓活動開展之前，相關部門需要先了解財政稅收人員實際情況，然后根據財政稅收工作人員的實際情況制定合理地培訓計劃，以此來充分保證培訓效果，促進財政稅收工作人員專業素養快速提升。而在進行培訓時，相關部門需要根據當下社會發展需求，定期為工作人員開展培訓活動，為其提供技術交流的機會與平臺。

四、結束語

綜上所述，財政稅收作為國家重要的經濟來源，是保證我國社會經濟良好發展的關鍵。因此在實際中，加強財政稅收管理是非常有意義的。在具體操作中，相關部門需要簡化當前財政稅收程序。目前，我國在財政程序與流程方面存在著繁雜的問題，造成了財政稅收成本增加。為了解決這方面問題，相關政府部門需要將國稅與地稅財政稅收機構進行整合，以此來達到簡化財政稅收的程序。同時財政人員還需要對會計核算制度與財政稅收制度進行完善，通過完善這些機制來保證財政稅收工作良好開展。在具體操作中，相關政府部門還需要加大財政稅收監督力度，對財政稅收工作進行有效的監督，避免一些偷稅、漏稅等違法行為出現。最后，定期組織財政稅收人員進行培訓，提高財政稅收的質量。