中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

王永光

（內(nèi)蒙古中弘紫晶科技有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古 烏蘭察布 012000）

在經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展下，市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，中小企業(yè)的生存空間越來(lái)越小，要保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展，需要保證經(jīng)濟(jì)效益。現(xiàn)在的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，多數(shù)高層人員缺乏管理意識(shí)和發(fā)展規(guī)劃，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是融資和經(jīng)營(yíng)，缺乏前瞻意識(shí)和金融意識(shí)。這就造成財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)盲目性，企業(yè)的資金運(yùn)作不良，運(yùn)營(yíng)成本較大，不良資產(chǎn)較多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高。這是中小企業(yè)的通病，影響了企業(yè)的發(fā)展，不利于經(jīng)濟(jì)效益的保障。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)的占比較大，并且有著較高的活力，特點(diǎn)是生產(chǎn)規(guī)模小、成本低，經(jīng)營(yíng)模式靈活，但是中小企業(yè)容易受到市場(chǎng)因素、制度因素的影響。從目前的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，很大一部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上缺乏專業(yè)性、發(fā)展性，多注重短期效益和利潤(rùn)，單一的追求縮減成本，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展不穩(wěn)定，抵御市場(chǎng)沖擊的能力低，并且財(cái)務(wù)管理上的問(wèn)題也影響了融資和資金利用，容易出現(xiàn)發(fā)展滯后，經(jīng)營(yíng)缺乏穩(wěn)定性的情況。財(cái)務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和決策，管理中賬目不清，領(lǐng)導(dǎo)就無(wú)法掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策上就容易出現(xiàn)問(wèn)題。針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，需要全面改革，解決財(cái)務(wù)工作中存在的一些問(wèn)題，以此保證財(cái)務(wù)管理能夠推動(dòng)企業(yè)的良性發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中存在工作人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)的問(wèn)題，部分財(cái)務(wù)人員只具備記賬、報(bào)稅等基本工作能力，在工作中缺乏責(zé)任意識(shí)，也沒(méi)有企業(yè)財(cái)務(wù)分析的能力。在職業(yè)素養(yǎng)上存在挪用欠款私用，職業(yè)道德缺失的情況，容易造成企業(yè)較大的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的直接工作人，其職業(yè)素養(yǎng)的缺失會(huì)讓財(cái)務(wù)管理變成一種流程，并且容易引發(fā)挪用企業(yè)款項(xiàng)的情況，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。造成這種情況的主要原因就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度缺失，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)管理，缺乏財(cái)務(wù)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的要求不嚴(yán)格，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)素質(zhì)不足。

（二）企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金短缺

中小企業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展需要融資，但是企業(yè)的規(guī)模成為制約融資發(fā)展的主要問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金短缺，市場(chǎng)沖擊下很難保證自己的效益，這就造成財(cái)務(wù)管理的作用不高，缺少助力企業(yè)發(fā)展的功能。同時(shí)，中小企業(yè)之間存在相互拖欠資金的情況，財(cái)務(wù)管理工作難以有序地進(jìn)行。資金短缺多是財(cái)務(wù)管理的外在原因，但是問(wèn)題的核心是財(cái)務(wù)管理工作不足造成的。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要提高資金利用率，架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，讓企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)良好。

（三）管理模式較為陳舊

現(xiàn)在的中小企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度集中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)就是企業(yè)所有人，這種情況最大的弊端就是讓財(cái)務(wù)管理都是以資金控制為主，缺乏企業(yè)資本和資金的有效利用，職責(zé)過(guò)于單一，財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)，缺少內(nèi)部控制。并且很多中小企業(yè)沒(méi)有財(cái)務(wù)審計(jì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成為一個(gè)流水賬的記錄，面對(duì)市場(chǎng)沖擊無(wú)法做出及時(shí)反應(yīng)[1]。管理模式陳舊的問(wèn)題還存在觀念上的落后，部分企業(yè)管理者無(wú)視國(guó)家法律法規(guī)，要求財(cái)務(wù)管理縮減企業(yè)開支，虛假合同、不保證員工工作權(quán)益的情況較多，造成企業(yè)沒(méi)有凝聚力，員工流動(dòng)性大，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，反而影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理解決問(wèn)題的對(duì)策

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理

對(duì)于財(cái)務(wù)人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)的情況，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理，建立財(cái)務(wù)工作的制度，以制度來(lái)提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員管理需要多方面的開展，在招聘、培訓(xùn)和管理制度上入手。招聘中將應(yīng)聘人員的職業(yè)道德素質(zhì)作為第一標(biāo)準(zhǔn)，開展職業(yè)素質(zhì)考核，培訓(xùn)上則針對(duì)在職財(cái)務(wù)人員做職業(yè)道德和專業(yè)能力，定期提升財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)能力，考核職業(yè)道德素質(zhì)。在管理制度上要建立考評(píng)，專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)道德與工資掛鉤，以此增加財(cái)務(wù)人員自主發(fā)展的積極性，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率和效益。

解決財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)問(wèn)題，還需要企業(yè)加強(qiáng)人力資源管理，針對(duì)財(cái)務(wù)人員做培訓(xùn)，提升專業(yè)能力，在招聘過(guò)程中除了專業(yè)證件之外需要做工作能力和職業(yè)素質(zhì)考核，建立高素質(zhì)、高能力的財(cái)務(wù)部門。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)營(yíng)資金問(wèn)題要優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，拓展企業(yè)發(fā)展空間，占據(jù)市場(chǎng)技術(shù)的前沿科技，讓企業(yè)能夠具備良好發(fā)展?jié)撡|(zhì)，增加自身的融資能力。這樣，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就能解決無(wú)錢可用的情況，有資本和資金不斷的占領(lǐng)市場(chǎng)，有持續(xù)性的健康發(fā)展[2]。在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的財(cái)務(wù)管理中，要結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況做出預(yù)估，保證企業(yè)的發(fā)展活力，在結(jié)構(gòu)上保證運(yùn)營(yíng)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的資金，逐步提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，合理分配研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)、人才戰(zhàn)略的資金。

在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)管理優(yōu)化過(guò)程中，需要保證資金的穩(wěn)定和流動(dòng)性，這是中小企業(yè)保證財(cái)務(wù)管理效果的關(guān)鍵。資金管理主要有集中和分散兩種模式，集中管理的缺點(diǎn)是會(huì)降低子公司和分屬部門的積極性，總公司的資金管理壓力較大，市場(chǎng)應(yīng)變能力較差，優(yōu)點(diǎn)是能夠集中控制企業(yè)的整個(gè)資金鏈。分散管理的缺點(diǎn)是資金的使用率低，資金較為分散，企業(yè)無(wú)法有效把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)，優(yōu)點(diǎn)是子公司和分屬部門有較大的積極性。兩種模式的選擇要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)決定，處于初創(chuàng)階段應(yīng)采用集中管理，而企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中需要分散管理，由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)狀來(lái)決定采用哪種自己你管理模式。在資金管理中需要管控資金的活動(dòng)，進(jìn)行資金使用追蹤，也需要對(duì)存貨和應(yīng)收賬款做管理。資金活動(dòng)追蹤的工作應(yīng)與信息化辦公結(jié)合，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)管控企業(yè)資金使用情況，可以提高報(bào)銷管理的效率和效益。在存貨和應(yīng)收賬款的管理中要注意科學(xué)預(yù)算，避免庫(kù)存積壓，同時(shí)要制定采購(gòu)制度和盤點(diǎn)制度，保證資金流的流暢，保證資金能夠快速回籠。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)對(duì)銷售商做信譽(yù)評(píng)估，財(cái)務(wù)部門定期審計(jì)賬目，以此保證企業(yè)自己結(jié)構(gòu)的合理性。

（三）開展財(cái)務(wù)內(nèi)部管理

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理是解決以往中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不足的有效方法，在管理中將財(cái)務(wù)管理落實(shí)到各個(gè)職能部門，提高資金的使用率，建立預(yù)算制度，使企業(yè)資金的使用有規(guī)劃，避免運(yùn)營(yíng)管理中的浪費(fèi)，可以提升企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的能力。財(cái)務(wù)管理要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理與核算工作，對(duì)銷售過(guò)程中的單據(jù)和發(fā)票做審核，注意賒銷的額度規(guī)劃，避免拖欠賬款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在管理方法上可以建立客戶檔案，依據(jù)客戶的信用做等級(jí)劃分，既保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)，也減少壞賬的發(fā)生[3]。內(nèi)部管理中還要加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本核算，管理存貨量，結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況合理制定資金使用，提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)率。內(nèi)部管理是落實(shí)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的必要對(duì)策，能夠讓財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)部門相互合作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，保證財(cái)務(wù)管理服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理與優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)有一定的共同性，但是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)的是制度，而資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化強(qiáng)調(diào)的是方向，所以要保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有效性，就要制定采取管理制度，要求財(cái)務(wù)只對(duì)企業(yè)管理者負(fù)責(zé)，保證財(cái)務(wù)部門有權(quán)力管理企業(yè)的資金使用。制度中要完善財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)法律管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)做職責(zé)和責(zé)任的規(guī)劃，提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。在內(nèi)部管理的過(guò)程中需要企業(yè)管理者提升自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，引入現(xiàn)代化的管理理念，讓財(cái)務(wù)管理能夠有預(yù)測(cè)、監(jiān)控、決策、考核、監(jiān)督多項(xiàng)功能，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能夠有所完善。

（四）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變要以資本多元化理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)為主要方向。資本多元化理財(cái)是合理利用外資，讓企業(yè)的資本理財(cái)呈現(xiàn)多元性，以此可以提升企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)暴的能力[4]。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)概念是在市場(chǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理要去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，以此在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中提高財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的良性發(fā)展。在轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念的同時(shí)，企業(yè)管理人員需要積極了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，學(xué)習(xí)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不斷提升自身的專業(yè)性，從而在企業(yè)管理中借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，樹立發(fā)展規(guī)劃。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題較為普遍，在解決問(wèn)題需要做全方位的財(cái)務(wù)管理改革，健全財(cái)務(wù)工作制度，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展內(nèi)部審核，樹立財(cái)務(wù)分析推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的管理觀念，使中小企業(yè)能夠有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)化。但是，在解決財(cái)務(wù)管理的對(duì)策實(shí)施中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)規(guī)劃發(fā)展相結(jié)合，重視財(cái)務(wù)管理的作用，使財(cái)務(wù)管理的制度和模式符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的條件，保證企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下的長(zhǎng)效發(fā)展。