大數據背景下企業內部控制的影響

蔡春燕

（重慶博琨瀚威科技有限公司，重慶 401520）

大數據這個概念形成已久，伴隨著其不斷深入發展，被越來越多的人和企業所認可。而全球化經濟的不斷深入讓越來越多的企業把數據化作為企業戰略管理的核心工作，標志著企業都在進行數字化轉型或者走在轉型之路上。作為企業來說，大數據時代的發展雖然是機遇，但同樣面臨著挑戰，企業在經營過程中會面臨更加復雜的環境以及業務，風險因素也因此得到提高。所以說對于大數據背景下企業內部控制工作的研究具有一定現實意義，能夠為企業在大數據時代下進一步發揮內部控制工作的重要意義提供參考。

一、大數據對企業內部控制工作帶來的影響

（一）大數據有利于優化企業內部控制工作環境

首先，大數據相關技術的運用可以有效協調企業內部各環節以及部門間的溝通，在信息共享的基礎之上實現各環節工作信息的透明化，能夠有效避免企業內部部門間在執行過程中所產生的協作壁壘，對于進一步實現企業內部控制工作目標具有重要意義。其次，大數據的有效利用能夠準確衡量企業內部控制工作環境是否有效，舉例來說，對于企業文化評估，大數據的利用相較于傳統方法來說，能夠對企業文化有更好的界定，通過大數據利用能夠整合更多的內外部信息，進而實現準確有效衡量企業文化的目的。最后，大數據技術的有效利用能夠在很大程度上提高企業環境的適應性。

（二）大數據有利于提高風險評估工作的準確性

在一定層面上來說，大數據技術的使用關注的并不是企業出現問題的原因和結果，其更多關注到的是事物之間的相互關聯性。因此，企業內部控制工作在利用大數據技術的基礎上，通過對事物相關關系的有效分析，能夠最大限度地得出最優化的解決方案并提高企業工作效率。除此之外，大數據技術的使用過程中更加關注數據的時效性問題，相較于關注數據精準性的傳統控制技術來說，大數據技術下的資源利用率更高，能夠更及時地分析出企業內部控制工作發展趨勢并為內部控制工作提供有效的保障。在大數據發展的背景之下，由于企業內部控制工作中的抽樣分析被逐漸替代，讓信息分析環節實現了更加全面的覆蓋，很大程度上避免了因為抽樣分析所造成的片面結果以及信息偏差等問題。

（三）大數據有利于加強對企業內部控制工作的管理

企業的內部控制工作目的主要是通過采取相應控制制度來降低企業可能面臨的各種風險，在傳統意義上的內部控制活動通常是通過各項控制制度以及有關部門的監督來實現內部控制。但在大數據發展下的內部控制工作開始向智能化，科學化轉變，新的內部控制工作具有更加高效和靈活性的特征，因此也可以說大數據技術對企業控制工作的分析也可以作為一項控制活動。其次，在企業傳統內部控制活動中，信息與溝通的方法主要是通過財務報表或者圖片等形式，在這樣的方式下，溝通效率過低并且存在阻礙。大數據技術的有效利用讓企業內部控制活動可以采取的方法更加多樣化，傳遞和溝通活動也變得更加順暢。最后，在大數據背景下，內部控制工作所需要的各項信息可以實時從信息化平臺獲取并進行比對考核，信息的全面客觀分析能夠得到最大程度保障，彌補了傳統方式的缺陷。

二、大數據時代下企業內部控制工作發展現狀

（一）缺乏更加全面的大數據理念認知

信息化技術的發展讓大數據時代加速到來，但鑒于其對企業內部控制活動的極大影響，會因為企業對大數據理念認知的缺乏導致企業內部控制工作不能進一步有效利用大數據技術，部分企業管理人員對大數據的理解是認為其只是數據堆積，并不能夠認識到真正的大數據意義。由于管理人員沒有把大數據技術及理念放在企業內部控制活動的重要層面，很大程度上割裂了大數據發展和企業內部控制活動，讓企業內部控制制度不能夠與大數據背景下的發展相匹配。

（二）企業內部控制活動缺乏大數據平臺

大數據以及智能化時代的到來，越來越多的企業都開始重視對信息化的探索和建設，在探索信息化發展過程中，企業通常會采取設立專業財務管理體系和資產預算管理體系等部門來促進企業更有效的實現內部控制工作。但在這個過程中，由于企業存在著技術平臺不統一的問題，導致各部門間接納標準存在差別。這樣問題的存在，讓信息化建設效率不高，甚至由于各系統缺乏有效的溝通，形成了信息孤島，加劇了企業內部控制工作的難度。

（三）企業組織結構不能夠更好地符合大數據時代發展

大數據背景下的企業內部控制工作雖然得到了全面的提升，但同樣離不開更加快速并且準確的信息數據。由于在企業內部控制制度制定時，并沒有對數據進行最優化的整合，加之大多數企業缺乏專業大數據管理部門，導致企業的數據管理工作通常由財務部門來負責，甚至部分企業對大數據管理過于忽視，種種因素導致企業不能搜集到真正需要的數據，對于搜集到的數據安全性也不能夠保障，這是企業組織結構與大數據時代下的發展不相符的表現。

（四）大數據時代下，企業內部控制工作人員缺失

可以看出的是，企業在內部控制工作中利用大數據技術對工作人員專業水平的要求更加高，因此對工作人員專業化的要求可以說發生了很大的轉變。在以往財務人員要求中，往往集中要求其具備較高的會計核算能力，對這部分人的需求占據了財務部門人員需求的大多數，但是伴隨著信息化以及大數據的發展，財務部門的工作由傳統的會計核算轉變為了信息化自動處理。目前企業對人才的需求也開始由專業化會計核算人員向專業化大數據處理和財務管理人員轉變，由于企業內部財務工作人員教育體系的特征，導致其在一定程度上不能夠很快地進行轉型，是企業缺乏信息處理人員的主要原因之一。想要促進大數據時代下內部控制工作的發展，企業應該盡快培養專業化的數據處理人員。

三、大數據時代下企業內部控制工作優化建議

（一）在企業內部提高全員大數據意識

大數據利用對企業內部控制環境具有一定的優化作用，并且能夠提高信息精準性、拓展信息傳遞和溝通渠道。由于多數企業缺乏正確的大數據認知，導致大數據技術不能夠與內部控制活動有效結合，進而影響了企業的進一步發展。因此企業最首要的工作就是要提高全員對大數據的認知，通過充分介紹并了解大數據的理念，才能確保在內部控制工作中把大數據技術更加有效地融合進去。相關工作人員可以帶動企業員工了解內部控制活動和大數據技術的相關關系，通過組織培訓活動來實現全員大數據思維，這是企業建立以大數據技術為基礎的內部控制體系的基礎。

（二）在企業內部構建大數據控制平臺

構建內部控制大數據平臺的基礎工作，首先，要建立統一的管理標準，只有擁有了統一的管理標準才能保障企業各部門間所收集的數據能夠準確對接，為后續計算分析數據工作服務。其次，鑒于大數據數量多，范圍廣的特點，為了有效保障數據準確性和時效性，應該建立數據質量的管理體系，保障企業內部控制工作數據分析的科學性。最后，企業構建大數據信息控制平臺，要建設網絡基礎和數據支撐等層面的設施，可以通過化集群硬件設施來實現大數據信息處理的需求。通過共建內部控制大數據平臺，能夠為企業大數據時代下的內部控制工作提供硬件支撐，更好地服務于企業內部控制活動。

（三）進一步完善企業的組織結構

在企業內部控制工作中，組織結構可以看作內部控制環境的范圍，因此具備良好的組織結構是企業進一步科學進行內部控制工作的必要前提。想要實現信息收集到高效性和信息有效應用的目的，企業內部組織結構需要分工明確，并且保障各部門間的順暢溝通。由于大數據時代背景下的信息收集工作具有一定難度，因此，僅靠一個部門來進行管理工作有些不切實際，難以實現最優化的效果。舉例來說，由于大數據技術的利用，對信息化技術具有較高要求，因此，如果僅僅依靠財務或者人力部門，實現大數據管理需求時非常難的。企業應當在完善內部組織結構的基礎上設立專業的大數據管理部門，在部門工作人員的選擇上應當注重綜合能力強的人員，保障其在內部信息化建設的過程中，能夠滿足信息云計算和云分析的要求。

（四）提高對企業內部控制工作人員的專業化培訓

第一，企業可以通過在內部宣傳大數據和內控工作的相關性來提高員工對大數據技術利用下到內部控制意識，管理人員在企業層面所起到的是帶頭作用，可以通過定期開展有關會議和學習等方法，來潛移默化的改變員工傳統的內部控制理念，促進員工大數據思維的形成。第二，在企業層面可以為工作人員提供專業化的培訓，由于大數據工作存在著較大的難度，其內部控制綜合性要求也較高，因此企業可以聘請外部專業人員來為內部員工進行培訓，既能夠調動員工的工作積極性，又能夠保障員工系統學習大數據時代下內部控制工作的有關方法理論。第三，企業應當建立合理的技校以及激勵制度，通過合理設計薪酬體系，把內部控制活動的學習情況與績效掛鉤，既能強化員工對內部控制工作的重視程度，提高學習積極性，又能夠保障管理人員準確了解學習反饋結果，對進一步調整培訓方案提供可行性依據。

四、結束語

大數據時代下的企業內部控制工作，面臨更多機遇的同時，挑戰不容忽視。作為企業來說，想要實現信息技術和內部控制工作的有效結合，要從多方面進行努力。既要在企業內部樹立全員大數據意識、構建大數據發展的內部控制平臺，也要進一步完善企業的組織結構，為大數據時代下的內部控制工作提供更有利的環境。還應該提高內部控制工作人員的專業水平，確保大數據時代下內部控制工作的有效性得到最大程度發揮?？偠灾?，大數據時代的到來給企業內部控制工作帶來了諸多影響，只要企業積極探索大數據技術，一定能夠為內部控制工作帶來更好的機遇。