保險公司財務預算管理存在的問題及對策探討

曹潔

（陽光人壽保險股份有限公司湖南分公司，湖南 長沙 410021）

在現今大大小小的保險公司不斷出現，面臨產品不斷更新，同時在市場上面不斷競爭，財務預算管理工作越發顯得重要，不僅要控制管理費用成本，還要積極配合業務部門達成目標。本文打算從制度、指標、人員等方面對目前保險公司財務預算管理存在的問題方面進行探討，并且對目前存在的問題給予了一定的改進措施，希望能通過本文，讓更多的保險公司重視財務預算管理工作。

一、保險公司的業務特點及進行財務預算管理的必要性

（一）保險公司的業務特點

隨著保險在人們生活中越來越受到重視，保險公司業務在市場中的份額也越來越大。各個保險公司為了迎合市場，為了競爭市場，無論是前期的創新產品、廣告宣傳還是后期的人力成本，業務費用、理賠費用、賠付準備金等。無一不是大額支出，而保險公司的這種成本，和一般的企業相比，有其自身的特點。像對客戶的理賠費用，都是需要根據客戶理賠的產品特點進行支付，存在了更多的不確定性，更多的特殊性。

（二）保險公司財務預算管理的必要性

首先，財務預算管理在這樣一個具有自身特點及特殊性的保險行業中，有著更嚴格的要求。眾所周知，財務預算管理是一個公司必不可少的環節。財務預算管理可以影響一個高層的目標決策，可以調動人力、物力、財力及各個部門之間的相互配合。財務預算管理不僅僅是高層領導或者僅僅是財務部門的責任，它貫穿于整個公司，協調著各個部門，具有全局性。因此，想要達成業績，達成目標，不只是做業務，招人才，完整有效的財務預算管理是必須保證的。它能給一個公司帶來降低無效的費用，節省不必要的成本，控制鋪張浪費的行為的直接效果，幫助一個不斷發展的公司實現利潤目標完成甚至超額的同時降低財務、內部控制甚至市場風險。

其次，保險公司主要是以業務為主的主體，因此業務管理指標是不是能夠很好地和公司的財務預算管理配合，或者更深層地說，一個保險公司的財務預算管理一定要能融于業務，支持業務，同時需要監管業務，因此，財務預算管理能為業務的發展中保駕護航。

二、保險公司財務預算管理的現狀及存在的問題

（一）財務預算管理方法不符合公司特點

每個保險公司都有各自的一套財務預算管理辦法，表面上看起來雖然不相同，但是實際實施或者操作的時候，就能發現很多地方都是套用了預算管理的某一種預算方法，比如固定預算管理等，并沒有完全根據公司自身的業務特點或者費用管控來制定自己的量身方案。這樣很容易造成時間、資源的浪費，不能良好的適應戰略目標，也不能很好地引導其他部門，久而久之，財務預算管理便達不到想要的目標效果。

（二）財務預算管理指標不合理

現在的保險公司都有各個營銷渠道，有個險渠道、銀行保險渠道、團體銷售渠道、經紀代理渠道，電話銷售渠道等等，每個渠道銷售方式及銷售目標都不相同。但是在很多公司，在財務預算管理實施過程中，對不一樣的渠道，用的分析管理指標卻是一樣的。比如：固定費用，包括職場，物業，水電等等；業績達成指標，人力達成指標，最后的預算費用超支或者是節余。并沒有根據渠道業務特點制定合適的管理分析指標。甚至很少有一個比例指標，如收入產出比，費用投入產出等。比如舉辦一屆新人培訓班，通常一場培訓會產生交通費，場地租用費，餐費，講師費等等。申請一場培訓的費用，會有一個預算指標，只要不超過費用申請的標準，往往就是可行的。但是培訓過后，業務員的培訓效果、接收成果及最后的上崗人數，到后來業務員的出單率，持續到崗率，并沒有和培訓的這一系列產生的費用有一個投入產出比的比例指標。

（三）預算管理人員的主動性及專業性不高

保險公司的預算管理員通常都是業務部門的綜合管理人員，并不是專業的財務人員。他們對財務預算管理的認知和對財務預算管理在工作中的作用的理解跟專業的財務管理人員是不一樣的。有的渠道預算管理人員并不能主觀地去管理一個部門的預算，常常都是聽命行事，只要有錢用，不超支就是可以的。他們并不會主動去優化某一項指標或者想一個好的方法怎樣將自己部門的費用規劃的更好，缺乏主動性。同時，業務部門高層領導對財務預算管理不夠重視，也會造成渠道預算員多一事不如少一事的觀念，不愿主動和財務人員溝通交流。

（四）財務預算管理過程溝通不暢，推進實施效果不佳

財務預算管理并不是某一個時點或者某一個階段的事情，它是貫穿于整個日常經營活動中的一個必要的環節。而且預算管理也不單單是財務部門或者某一個部門的事情。然而在渠道部門眼里，預算管理主要職責在財務部門，往往只有在沒有費用或者費用不夠要找財務部門要預算的時候才會擔任起預算管理員的這個角色。而且在預算管理實施過程中，通常都是業務部門方案提交上來后，因為預算超標或者方案不真實，被財務預算員駁回，業務部門再提交，再駁回的一個效果，造成業務部門和財務部門表面上是配合，實際上是抗拒脫離的一個現象。這樣很難達到財務預算管理實施的一個目的和效果，造成財務覺得業務只管業績不管費用，業務覺得財務只管費用不管業績這樣的局面。

三、改善保險公司財務預算管理對策

（一）改進財務預算管理方法

提高保險公司的預算管理作用及實施的效果，良好的財務預算管理方法是必不可少的。保險公司不僅需要借鑒好的預算管理方法，最重要的是一定要根據自身的業務特點，根據自身的業務需求設置適合自己的預算管理方法。并且好的預算管理方法也不是一成不變的，在市場不斷變化的今天，設置一套符合自己公司特色的預算方法，并且隨著市場變化，預算管理方法也一定要順應形勢，不斷更新變化，努力尋求最有效的那一個來成為公司發展的助力。

（二）合理設置財務預算管理指標

保險財務預算管理需要根據不同渠道的業務需求，業務特點設置管理指標。比如電銷，通常是線上銷售，那么費用的管控方法肯定跟傳統的業務員銷售需要設置不一樣的分析指標；再者，在設置財務預算管理指標的時候，不要只關注業績目標的完成、費用的結余、費用的超標這些定性指標。在這些指標上，可以優化出比如同樣的費用，可不可以達成更多的業績，或者招募更多的業務員。或者同樣的業績目標，可不可以用更少的費用來實現。這樣長此以往，就會有更優化的指標，更合理的分析，為公司帶來更多的利益，節省更多的不必要的開支。

（三）提高預算管理人員的專業性

財務預算管理不僅僅要求財務人員具體很好地專業性，同時也要求渠道預算管理人員能夠讀懂財務預算管理指標，理解指標。平時不僅要加強財務人員自身專業性的提高，多學習，多跟業務渠道溝通，了解業務動向，業務發展趨勢，業務流程。同時要增加對渠道預算管理人員的培訓，讓他們能夠深刻理解自己的崗位對于一個部門預算管理的重要性。讓他們充分地理解財務預算管理指標，能夠主動利用這些指標做出對自己部門有意義的分析。他們的配合能夠使財務預算管理工作實施的效果更好。另外，要加強對渠道預算管理人員的考核。不僅僅對業務部門整個財務預算管理指標的考核，對于預算管理人員，也可以提出相應的批評及獎勵機制來提高他們的積極性與主動性，讓他們主動承擔起預算管理職責。

（四）加強財務預算管理過程溝通

加強財務預算管理過程中的溝通，進一步地說要達到的效果就是加強預算管理執行力。強有力的溝通是有效執行的必要保障。財務人員在面對渠道預算管理人員是要保持耐心，要有效地引導他們配合自己的工作。讓他們充分理解自己的意思；另外，財務預算管理人員在面對業務提出的需求時，不要一味地只考慮費用是否超標。要站在業務渠道的角度上面，充分考慮他們的需求，必要的時候可以和業務部門領導直接溝通想法。一方面，直接溝通可以更好地理解業務部門的需求；另一方面，可以更好地了解業務部門的規則及流程，不僅可以維持和業務部門和諧的關系，而且對于財務人員來說，在掌握他們預算管理的時候，信息來源也會增多。對于設置預算管理指標和方法來說有很大幫助。同時，直接跟業務部門領導溝通，不僅可以反映出財務預算管理對業務的支持，也能提高業務高層領導對財務預算管理的重視性與積極性。

四、結論

面對越來越對涌現的保險公司的不斷競爭，一個保險公司的財務預算管理工作愈發顯得重要。本文闡述了現今保險公司財務預算管理中存在的問題，包括財務預算管理方法不符合業務特點、財務預算管理指標設置不合理、預算管理人員主動性及專業性不高、預算管理溝通不暢，實施效果差4個方面，從而提出了改善財務預算管理方法、優化財務預算管理指標、加強預算管理人員專業性、加強人員及部門考核、加強預算管理過程中的溝通等對策。一個完善的財務預算管理體系能為一個保險公司完成的業績目標提供基本的保障，是一個公司實現戰略目標過程中必不可少的環節。所以找到適合自己的財務預算管理方法、設置符合業務發展的財務預算管理指標，提高預算管理人員的專業，加強日常預算考評，以此來強化財務預算管理在保險公司中的作用。