基于風險控制的企業集團資金管理探究

李竹梅

（四川雅化實業集團股份有限公司，四川 雅安 625000）

一、引言

企業集團運營所需要的強大推動力源于企業的內部資金，企業內部所有的業務活動以及控制活動都需要大量的資金提供支撐。資金管理也是企業內部財務管理的重要組成部分，對資金進行有效管理能夠促進企業發展，降低企業集團長遠運營的風險，從而確保企業穩定發展。企業集團在運營和發展過程中，在資金管理制度以及預算管理、銀行賬戶和資金結算流程方面都存在相應的風險。只有基于這些風險控制，對企業集團的資金進行高效管理，不斷完善企業集團資金管理平臺，才能有效推動企業集團發展。針對當前我國企業集團資金管理存在的風險，本文對資金管理提出有效措施，以盡可能地降低企業運行風險。

二、企業集團資金管理風險分析

（一）企業集團資金管理制度風險

現階段，企業集團資金管理制度風險主要是指在資金管理過程中，所執行的管理制度存在一定的風險。資金管理制度之所以存在風險，是因為企業內部的控制還不夠完善?；谶@樣的情況，企業集團首先應該及時完善企業內部的控制體系，一旦內部控制存在缺陷，很容易造成企業資金管理出現風險。例如，企業要不斷完善內部資金管理審批相關制度，這些制度的建立是健全內部控制體系的重要保障。資金管理的高效性與企業的長遠發展息息相關，企業在發展中離不開大量資金的投入，企業內部對資金的高效管理更離不開企業內部專業組織機構的管理，而企業內部組織機構往往建立在完善的資金管理制度上。將資金管理制度全面落實到對資金的日常管理中，是降低資金運行風險的主要措施。但從當前的實際情況來看，我國部分企業在發展的過程中，并沒有隨著時代的進步對內部資金管理制度加以完善，容易造成資金管理制度風險。

（二）企業集團資金預算管理風險

企業集團的資金預算管理風險主要體現為在開展相關經營活動的過程中，企業一旦無法掌握具體的資金折扣，其預算管理就很容易出現資金風險。企業對外實施折扣的同時，無法對具體的商品進行降價處理，導致企業內部出現虧本的現象，容易造成企業內部的債務無法進行及時償還，從而出現資金預算管理風險［1］。造成企業集團資金預算管理風險的原因主要有兩個方面：一是企業對資金的預算目標沒有進行清晰的定位；二是沒有制定資金的預算編制，造成企業內部各個部門在對資金進行管理的過程中，無法按照相應的標準對資金進行控制，從而無法全面完成資金的預算管理目標。

（三）企業集團銀行賬戶管理風險

一般來說，企業集團內部將資金分為兩類。一是權益性資金，還有一種是負債式資金，這兩種資金是企業集團常見的資金類型。我國多數企業的資金在大部分情況下都傾向于負債式資金，在大部分情況下主要以金融銀行作為企業運營的主要資金來源，這就對企業內部所設立的資金銀行賬戶的安全性有了更高的要求。企業內部設立銀行賬戶更有利于資金的管理，并且能夠全面加快對資金的管理，從而提高資金的使用效率。但是隨著時代的進步，企業內部所設立的銀行賬戶越來越多，雖然提高了資金管理效率，但是銀行賬戶設立數目的增多同樣也帶來了相應的風險，資金監管力度要求更高，不利于資金安全，加大了企業的財務風險和資金管理風險。

（四）企業集團資金結算流程風險

企業集團的資金結算工作是企業日常運行的基礎工作，其存在一定的風險。資金結算流程的風險主要因為企業在開展轉賬活動的過程中沒有達到預期的結算目標，從而產生資金結算流程風險。企業在運營過程中，無論是進行內部交易還是外部交易，都需要進行資金結算。例如，一般的資金結算流程包括資金上劃和資金下劃過程，交易的結算種類越多，結算的流程環節越復雜，結算流程風險就越大，會直接減少企業的流動資金。

三、基于風險控制的企業資金管理有效措施

（一）建立健全資金使用效率與風險控制的管理機制

建立健全企業內部資金的使用效率與風險管理機制是企業在運營和發展過程中需要重點關注的問題。首先，企業應該結合實際情況，建立內部資金管理機構，完善資金管理制度。針對資金管理中出現的問題，使用專業人才對資金管理制度加以健全，并且及時彌補資金管理制度中所存在的漏洞，降低企業內部資金的使用風險。其次，要注意針對資金風險控制建立相應的管理機制，通過資金管理制度的建立，將資金的管理風險降到最低，并且全面提高資金的使用效率?；谫Y金管理的風險，有針對性地對資金進行相應的管理，并且結合市場的發展變化，不斷提高企業的資金使用效率，從而有效促進企業穩定發展。最后，要注意增強資金管理制度的執行意識，讓企業內部的資金管理制度能夠全面落實到相關的業務活動中，減少資金管理制度風險。

（二）構建資金監管平臺，降低資金預算管理風險

資金預算管理風險是我國當前企業集團需要加以完善和解決的問題。企業要通過構建相應的資金監管平臺，降低預算管理風險。例如，在對資金進行預算支出的過程中，要建立全方位多層次的資金監管平臺，將資金的基本信息和來源作為載體，以銀行為樞紐，不斷規范企業內部資金的流程。企業集團要嚴格執行規范化的審批流程，利用信息化手段對資金進行全面管理，從而加強企業內部信息管理，最大限度地降低資金預算管理風險［2］。此外，還可以利用銀行和企業直接聯系的方式，合理控制資金運行，從而確保企業的資金預算能夠得到多元化監管。資金監管平臺不僅能夠加強資金管理風險控制，還能對資金預算進行有效監管，確保在提高資金預算管理水平的同時，能夠降低資金預算管理風險。

（三）加強對企業集團的銀行賬戶管理

加強對企業集團的銀行賬戶管理是降低資金銀行賬戶設立風險的有效措施。首先，要注意建立相應的銀企直聯，即在對企業集團內部的資金開設相應的銀行賬戶時，要注意保持企業與銀行之間的交流，不斷深化網絡關系，從而對資金管理風險進行控制。其次，要注意加強對企業內部資金銀行賬戶的監督，資金銀行賬戶可以在一定程度上支撐企業內部資金流動，因而，應加強對企業銀行賬戶資金的管理，通過這樣的方式提高資金的安全性，同時有效降低企業資金運行風險。最后，要注意不斷地對企業內部的銀行賬戶進行規范化管理，對企業內部資金銀行賬戶數量進行合理控制，并且對所開設的賬戶進行集中管理，實現對銀行賬戶的全面監督和控制。

（四）完善資金管理模式與資金結算管理流程

基于資金結算流程風險，完善企業內部資金管理模式，并加強資金結算流程管理，通過這樣的方式，全面降低資金管理風險。首先，單一化資金管理模式會直接造成企業內部資金管理風險的增加，單一化資金管理模式在法律上還存在較多的限制，在時代的發展下，利用單一化管理模式會直接增加企業內部的資金管理風險。如果不對資金管理模式進行改善，會使得資金內部潛力受到影響，不利于企業的發展［3］。其次，利用多元化的資金管理模式能夠進一步提高企業內部的資金應用效率，不斷挖掘資金的內部潛力，從而擴大資金的運行渠道。最后，要不斷優化企業內部業務流程，在企業內部建立相應的金融結構，全面統一把控資金運作，結合實際情況，規劃資金管理模式和業務流程，對資金進行統一管理和控制。

四、結語

在運營過程中，企業集團的資金管理所存在的風險是無法避免的，因而，企業集團要注意結合實際情況，對資金管理風險有針對性地采取相應措施進行防范，健全風險管控機制，強化預算管理，做好資金結算監管與銀行賬戶管理，從而對企業資金管理進行有效控制，推動企業長遠發展。