談國有企業資金管理中 存在的問題及應對舉措

張譯文

（山東省質量技術審查評價中心有限公司，山東 濟南 250014）

資金管理為國有企業的長期穩定發展奠定了堅實的根基，也為其市場競爭力增強儲備了充足的動力。資金管理指的是企業監管、控制和評價資金來源及用途的一系列活動。資金管理屬于財務管理的核心構成單元。對于國企而言，若是其資本管理工作缺乏合理性和有效性，必將承擔較高的資金成本和巨大的資金鏈斷裂風險，直接威脅到了國有財產安全。

在競爭局勢日益緊張的市場局勢下，企業所處的生存環境相當惡劣。此種情況下，企業只能通過資金管理水平的提升，方可合理控制經營風險和財務風險，并為自身長期、穩定發展奠定堅實根基。

一、國有企業資金管理的重要性

（一）加強資金管理，防范企業資金風險

資金活動貫穿于企業各項生產經營活動的全過程，一旦資本發生風險，企業的生產經營活動應減慢或停止，資金風險爆發后，企業的正常經營和發展得不到強有力的資金保障。因此，加強資金管理有利于防范企業資金風險。

（二）加強資金管理，提高資金使用效率

企業擁有大量的資金，既能夠實現對債務的及時清償，對員工薪酬的足額支付，也能夠實現對生產經營，擴張需求的充分滿足。高資金使用率的提升有助于企業創造更高的效益。想要高效運用資金，應該盡可能的少占用資金，實現資金的快速周轉和高速流動，利用有限的資金獲取盡可能多的利潤。

（三）加強資金管理，提升企業市場競爭力

最近幾年，企業呈現出了多元化的發展趨勢，在全新的業務領域經驗不足，未能有效的防控風險，這就導致其在資金管理工作中遇到了諸多的問題和阻礙，面臨著極高的財務風險，對其整體的管理工作造成了嚴重的不良影響。對企業的資金管理工作進行強化和改善，是改進創新并提升企業管理創新的有效有段，應該借助于各種合理有效的方式對企業的資金管理進行完善。此種情況下，資金管控工作的強化便彰顯出了極強的重要性，其為提升企業的市場競爭力打下了堅實的基礎。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）資金集中度較低，利用率不高

當前階段，集團化企業在資金管理方面所面臨的突出問題是集團集中管理各項資金，而資金卻零散的分布于各子公司。首先，集團無法統一規劃并管理現金，這誘發了不同分支機構分散開戶的情況，資金閑置率較高。其次，集團未能平衡的配置資金，出現了較高的存貸款余額，這在集團合并報表中得到了鮮明的體現，即資產方擁有巨額的存量資金，而債務人的銀行貸款額卻非常高，在利潤表內記錄了高額的利息成本。

（二）預算執行不到位，資金管理失去效力

部分企業沒有資金預算，或者雖有資金預算，但是預算的可操作性差，執行不到位。費用支出、資金使用等不能按照原定的預算執行，實際的資金運作隨意更改，年初的資金預算變成了形式，難以真正成為企業生產經營活動的依據。資金預算與實際執行出現了嚴重脫節和偏差，資金管理失去效力，影響了企業資金的正常運轉。

（三）資金監控不力，存在資產流失現象

鑒于資金監管機制不足，難以有效監控資金狀況，使集團公司對其企業資本經營狀況的質量難以進行有效監管，容易產生資金賬外循環和資金管理失控等現象，表現在以下方面：非法出借資金，從而造成數百萬甚至數千萬資金的損失；企業違反規則擔保，造成不應有的共同經濟責任和法律責任等。

（四）資金管理人才匱乏，不能滿足管理監督職能

國企在資金管理方面暴露出來了很多的問題與不足，專業人才的缺失成為此問題爆發的主要誘因。通過專業人才的專業知識、職業能力及道德素養因素能夠對企業資金管理狀況進行有效衡量。一些企業所爆發的資金管理問題通常都是由于管理人員素質不高所造成的。一些資金管理人員專業度不高，缺乏必要的知識儲備，其監管職能得不到充分有效的發揮，再加上部分管理者的職業道德水平相對較低，管理工作難以有效的落實下去，這就給某些不法分子留下了可乘之機，便于其違規操作，造成了諸多的損失。部分國企財務人員無法有效處理復雜情況，市場經驗不足，管理理念比較陳舊，常見的問題包括：第一，投資前的資料收集不足，現實和預計存在較大偏差；第二，項目投資于企業現實情況不符，投入與產出不成正比；第三，資金使用量超出了企業的承受能力。以上問題均反映出資金管理人員的專業水平不足。

（五）資金管理的信息化根基不夠扎實，企業無法實現高效管理

就以往的財務管理模式來看，國企的資金管理流程不夠完善，不同部門能夠實現順暢、有效溝通的信息化管理平臺尚未搭建起來。財務管理缺乏先進的信息化手段，不同部門無法精準、及時的傳遞并共享數據，信息“孤島”就此形成，數據誤差，信息失真情況屢屢出現，對資金的時間價值產生了嚴重的不良影響，限制并阻礙了企業的內部管理。

三、加強企業資金管理的對策

（一）建設統一的財務運作平臺，提高資金管控力

集團總部根據企業實際和發展戰略需要，借助于結算、財務核算等部門的設置，資金池和票據池的創建等方式，對統一化的財務平臺進行搭建，提高包括資金存放管理在內的集團管控力，并統一管理下屬企業的金融賬戶、資金往來和票據處理等工作，對有關漏洞進行及時填補，就此優化配置各項財務資源。

（二）構建以預算管理為核心的資金管理模式

為對資金實施過程化監管，對資金運行狀況實施嚴格監督，對風險進行有效控制，強力推進資金預算管理，建立了以年度預算為總體輪廓，以月度預算為保障，以周預算為重點控制的資金預算管理制度。一是繼續改進和創新預算方法，通過零基礎預算、滾動預算和差別預算相結合的方式，改進預算管理。二是細化預算內容，建立健全預算框架。通過將預算內容細化到生產經營的各個環節，使資金預算更貼近企業實際生產經營，更具針對性和可操作性，最終使資金風險得到有效控制。三是采取自下而上，逐級匯總，系統平衡，目標設定，各級預算編制流程；四是確定以年度一般預算為總綱，按月控制，按周分配，按日支付的預算控制流程。

（三）建立臺賬管理制度，實行動態監管

在事項審批權逐步被取消或下放的局勢下，定期檢查并嚴格監管企業的報告事項。各部門借助于多樣化的監管方式，動態監管不同出資企業所提交的報告事項，對臺賬及有關清單進行編制。不同出資企業以目錄清單為依據，在要求的時間內上報給集團，針對“三重一大”事項，進行專項報告的編制和提交，不同部門分別進行臺賬的編制，在年終進行評比，妥善留存以備后續盤查。

（四）加強全方位培訓，提高管理人員隊伍建設

企業組織并開展正常的資金管理工作，依賴于管理者的具體操作和工作執行，這對其資金管理產生了關鍵性影響。管理者素質及職業道德對資金管理工作成效產生了極大的影響。對于國企而言，其在培養具備良好職業道德高素質資金管理者方面，應該在選拔財務人員的過程中優先關注其素質問題，高素質的財務工作者擁有豐富的知識儲備和極強的工作能力，也能夠通過社會活動促進自身價值的實現，且能夠從企業的現實需求出發，對自身思路做出調整，對各項資源進行協調，積極主動的調動各類有用資源，幫助企業獲取到盡可能多的利益。此外，在生產經營期間，國企也應該對資金管理培訓工作進行強化，這既能夠培養出資金管理人才，也能夠幫助其打造優質的資金管理工作團隊。提高財會人員的素養，鼓勵財務人員不斷地學習最新財會法律法規等業務知識，豐富財務人員的見識，提高財務人員專業技術水平，應作為一種常規的工作來做并常抓不懈。

（五）增強信息化管理水平，為企業決策提供保障

國企想要實現自身資金管控工作的強化，必須要搭建先進的信息化平臺。信息化平臺的集成度非常高，可幫助企業獲取到完整且可靠的資金信息，就此幫助國企領導更加科學、精準的決策，進而促進各項管理職能的充分發揮。搭建資金管理信息化平臺，離不開必要的軟、硬件配套。首先，從企業的信息化建設需求出發，對硬件設備進行配備，同時，引進一些操作能力強，網絡技能過硬的信息管理人才。其次，在配置軟件環境方面，對外應該盡可能地連通外部金融機構；對內應該努力實現辦公、預算、結算和核算等辦公系統協同與集成，將信息孤島徹底攻破，精準，高效的傳遞并共享各類數據，從各企業的資金數據及現實需求出發，對有關訪問與應用權限進行合理分配，將更加安全，高效的操作系統搭建出來。還有就是，企業需要對資金管理細節進行重點關注，就此確保資金管理工作能夠獲取到更好的成效。從企業方面來看，在大數據時代背景下，應該對數據管理工具進行合理運用，以此為輔助、搜集、整理并分析那些資金量、價格和市場動向等資金管理數據，對此類數據進行特殊處理，讓其具備一定的現實價值，就此更好地幫助并指引企業組織并開展資金管理工作，進而為企業資金管理與防控有關風險提供完善的服務保障。

四、結束語

綜上所述，在企業發展過程中，資金管理彰顯出了極高的價值，管理者理應重視此項工作，對資金管理意識進行樹立和強化，完善資金管理制度，采用科學合理的資金管理方法，提高資金運用效率，讓企業能夠更加有效的防控風險，進而為其長期、穩定發展打下堅實的基礎。