企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的措施思考

張果慶

（北京保利劇院管理有限公司，廣東 珠海 519000）

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作是一項(xiàng)十分重要的工作內(nèi)容，對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)工作開展具有很大的影響。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的實(shí)施，可以提升企業(yè)的競爭力與綜合實(shí)力，使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。如何提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效果，促使企業(yè)健康發(fā)展呢？本文就此進(jìn)行分析。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，就是企業(yè)管理人員針對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動進(jìn)行相關(guān)的管理與控制所使用的方法與手段的總稱。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施，可以保證財(cái)務(wù)活動順利實(shí)施，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定，避免在企業(yè)運(yùn)行的過程中因?yàn)樨?cái)務(wù)問題影響企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施，有效地避免此類問題發(fā)生，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性

第一，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。對于企業(yè)管理人員來講，真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以了解企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行管理水平，能夠幫助管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行問題與不足，有利于后續(xù)各項(xiàng)管理工作的實(shí)施。第二，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全。在激烈的市場競爭中，企業(yè)需要不斷地完善自身管理模式，提升自身的綜合實(shí)力，才能保證在激烈的競爭中獲得更多的市場份額。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)施，可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全，促使管理模式與經(jīng)營模式的完善，以此保證企業(yè)綜合管理水平，促使企業(yè)朝著更加平穩(wěn)的方向發(fā)展。第三，提升企業(yè)成本管控能力。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的實(shí)施，可以保證企業(yè)成本管理與控制工作效果，能夠?yàn)槠髽I(yè)更好的發(fā)展提供資金保證。在企業(yè)發(fā)展中，資金發(fā)揮著重要的作用，是各項(xiàng)工作實(shí)施的前提，也是提升企業(yè)資金與業(yè)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。因此，需要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，借此提升成本管控效果，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持，促使生產(chǎn)經(jīng)營工作更好的發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中存在的問題

（一）管理人員缺乏內(nèi)控意識

通過對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作情況的分析，發(fā)現(xiàn)部分管理層人員缺乏內(nèi)控管理意識，沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、業(yè)務(wù)管理工作的影響。日常管理工作中，將工作的重點(diǎn)全部放在經(jīng)營中，并沒有針對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段、理念、方法進(jìn)行創(chuàng)新，致使部分內(nèi)容措施仍停留在表面，未真正的貫徹落實(shí)在實(shí)際中[1]。這一問題的出現(xiàn)，直接影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施，無法為企業(yè)更好的建設(shè)提供動力。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有待完善

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，需要制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，以此規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平。部分企業(yè)財(cái)會內(nèi)控制度比較理論化，并沒有與企業(yè)特點(diǎn)、未來發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合在一起，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與實(shí)際出現(xiàn)脫軌的情況。管理制度的建設(shè)與完善，不僅可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平，同時(shí)能夠規(guī)范工作人員的行為舉止，保證財(cái)務(wù)工作有序地進(jìn)行。但是因?yàn)橹贫鹊娜笔В斐刹糠止ぷ魅狈χ刃蛐裕瑹o法為企業(yè)發(fā)展助力。

（三）忽略信息化管理工作的實(shí)施

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，信息技術(shù)的運(yùn)用，提升工作效率與質(zhì)量，可以幫助管理人員更好地進(jìn)行各項(xiàng)工作。但是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中，并沒有展示出信息技術(shù)的優(yōu)勢，將該技術(shù)真正的應(yīng)用在財(cái)務(wù)內(nèi)控中[2]。造成這一問題的原因，就是工作人員缺乏信息化工作意識，沒有真正地意識到信息技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)控結(jié)合的優(yōu)勢，因?yàn)樗枷敕矫娴膯栴}，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效果。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控流于形式

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開展的目的就是對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督與管理，保證實(shí)施的科學(xué)性與合理性。目前，雖然部分公司針對財(cái)務(wù)管理制定了一系列的管理制度，并建立了相關(guān)的監(jiān)督體系，但是在實(shí)際操作中仍存在一些問題，并沒有真正的落實(shí)在實(shí)際工作中，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作出現(xiàn)了形式化、表面化的問題，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施。這一問題需要得到企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)工作人員的注意，加強(qiáng)此項(xiàng)工作的管理，為后續(xù)各項(xiàng)工作的實(shí)施做好鋪墊，以此保證各項(xiàng)管理制度實(shí)施的有效性，為企業(yè)更好的發(fā)展助力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展的對策

（一）樹立財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念

在企業(yè)管理工作中，管理層人員的思想觀念對企業(yè)各項(xiàng)工作的實(shí)施與開展效果的影響較大。為了促使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序的實(shí)施，需要轉(zhuǎn)變管理人員的思想觀念，使其意識到財(cái)務(wù)內(nèi)控對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響，并因此順利正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念，積極參與此項(xiàng)工作中，為普通職工樹立良好榜樣，推動企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展。在《內(nèi)部會計(jì)控制范圍》內(nèi)提出：單位負(fù)責(zé)人對單位內(nèi)部控制建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。企業(yè)管理層人員，需要積極響應(yīng)相關(guān)的號召與要求，轉(zhuǎn)變自身的思想觀念，建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念，將此滲透在企業(yè)各項(xiàng)工作中，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供思想保證[3]。此外，還可以針對企業(yè)的管理人員組織相關(guān)的培訓(xùn)與教育工作，利用專業(yè)的教育提升管理人員的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展做好鋪墊。為了推動企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作順利實(shí)施，建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)專業(yè)人才隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的重要性、方法傳授給相關(guān)人員，使其在學(xué)習(xí)的過程中提升自身專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，為崗位工作開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過轉(zhuǎn)變管理人員的思想觀念，提升管理人員與財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視，并利用專業(yè)知識解決問題，提升此項(xiàng)工作水平。

（二）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，科學(xué)合理的管理制度，不僅可以提升管理工作效果，同時(shí)能夠規(guī)范相關(guān)工作人員的行為舉止，保證此項(xiàng)工作實(shí)施效果。針對企業(yè)的運(yùn)行特點(diǎn)與管理特點(diǎn)，企業(yè)管理人員可以在原有制度基礎(chǔ)上進(jìn)行完善，制定符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求的制度。如下，第一，完善崗責(zé)制度，針對參與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作崗位特點(diǎn)，制定相關(guān)的管理制度，使每個(gè)崗位工作人員意識到自身崗位工作內(nèi)容與承擔(dān)的責(zé)任，積極主動參與其中，保證自身工作實(shí)施效果。崗責(zé)制度的建設(shè)，不僅可以提升工作人員的責(zé)任意識與財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序的實(shí)施，避免因?yàn)楣芾聿坏轿欢霈F(xiàn)這樣那樣的問題。第二，建立考核制度，對從事財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能、工作完成情況的考核，了解工作人員崗位工作中存在的問題，將此作為激勵員工人員工作的媒介，使從業(yè)人員在考核制度的約束下更加積極地投入崗位工作中，提升自身工作效果與質(zhì)量[4]。第三，建立獎懲制度。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善的過程中，獎懲制度的建設(shè)，為員工提供職業(yè)發(fā)展的空間，消除工作人員不良的工作態(tài)度。針對財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的獎懲制度，要求工作人員認(rèn)真完成崗位工作內(nèi)容，若是在工作中出現(xiàn)問題，則給予相對應(yīng)的處罰。若是工作態(tài)度良好，且工作結(jié)果比較理想，那么可以給予其升職、加薪等方面的獎勵，使其在工作的過程中獲得更多的成就感，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施提供動力。

（三）建立監(jiān)督管理機(jī)制

在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督管理機(jī)制的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施監(jiān)督與監(jiān)控，可以了解內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)度與質(zhì)量，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展。實(shí)際工作中，可以建立內(nèi)部監(jiān)督小組，采用定期考核與不定期檢查的方式，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督與管理，了解財(cái)務(wù)工作情況，為后續(xù)個(gè)性化工作的實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[5]。企業(yè)在運(yùn)行的過程中，可以通過自我評估的方式了解自身工作情況，對工作狀態(tài)進(jìn)行總結(jié)與分析，在自我評價(jià)中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以此保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)施效果。通過監(jiān)督管理工作的開展，可以提升財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的危機(jī)意識，使其意識到該工作對自身職業(yè)發(fā)展的影響，并在各項(xiàng)規(guī)章制度的約束下做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展提供人才保障。

（四）采用信息化管理手段進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

信息技術(shù)與財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的結(jié)合，不僅可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集、處理工作效果，同時(shí)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的問題，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利實(shí)施。實(shí)際工作中，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理人員的思想觀念，使其意識到信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，主動利用信息技術(shù)收集財(cái)務(wù)信息、處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提升財(cái)務(wù)信息處理工作效果[6]。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，引進(jìn)信息化軟件，構(gòu)建信息資源交流共享平臺，為企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息互動提供便利，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)施效果。通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的建設(shè)與完善，能夠使管理人員快速的發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中存在的問題，可以針對性挑戰(zhàn)未來發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與各項(xiàng)工作計(jì)劃，促使企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

以常見的企業(yè)管理軟件-ERP為例，ERP是Enterprise Resources Planning的縮寫，是功能非常強(qiáng)大的管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)基本功能模塊包括：生產(chǎn)控制管理、物流管理、財(cái)務(wù)管理（總賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付賬、現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)核算、多幣制、工資核算、成本、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)決策等）、人力資源管理。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，可以引進(jìn)這一軟件，利用該系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控，對各項(xiàng)工作的支出、收入等進(jìn)行全方位的管理，并為決策者提供真實(shí)可靠的信息，以此保證財(cái)務(wù)內(nèi)控效果，為企業(yè)發(fā)展助力。

（五）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理效果

企業(yè)經(jīng)營的過程中，會因?yàn)榉N種因素出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與管理工作產(chǎn)生一些影響。為了更好地提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作效果，可以從風(fēng)險(xiǎn)管理方面入手，利用科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控手段提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作效果，使企業(yè)更好的適應(yīng)當(dāng)前市場的發(fā)展趨勢，保證企業(yè)健康的運(yùn)行與發(fā)展。實(shí)際工作中，可以從以下方面入手，第一，成立風(fēng)險(xiǎn)小組，對企業(yè)運(yùn)行中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督與管理，通過事前、事中、事后三個(gè)階段的管理，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，保證企業(yè)各項(xiàng)工作順利實(shí)施。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并將此作為提升管理工作的依據(jù)，利用此對企業(yè)各項(xiàng)工作實(shí)施情況進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督管理，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的實(shí)施與開展效果，為各項(xiàng)管理工作開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)宣傳，提升財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提升工作人員積極主動工作意識，使企業(yè)工作人員在潛移默化中形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要性，為風(fēng)險(xiǎn)防控與財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)施提供思想支持。通過風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，提升企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，減少外界因素對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作不利影響，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（六）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作紅中，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)對工作效果的影響巨大。為了推動財(cái)務(wù)內(nèi)控工作有序進(jìn)行，可以組織相關(guān)的培訓(xùn)教育工作，構(gòu)建一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展提供源源不斷的人才保障。

首先，針對工作人員存在的問題，進(jìn)行業(yè)務(wù)方面知識的培訓(xùn)與教育，鞏固財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識，夯實(shí)其專業(yè)基礎(chǔ)。專業(yè)知識的培訓(xùn)，可以彌補(bǔ)部分工作人員專業(yè)知識不強(qiáng)的問題，同時(shí)可以將先進(jìn)的財(cái)務(wù)知識傳遞給工作人員，提升瓊業(yè)務(wù)能力。

其次，對工作人員進(jìn)行信息化工作手段的培訓(xùn)，提升其現(xiàn)代化工作能力，使其掌握更加專業(yè)的技術(shù)手段，為后續(xù)各項(xiàng)工作實(shí)施提供基礎(chǔ)保障。信息化手段是工作人員必須具備的技能，也是做好財(cái)務(wù)工作的前提。通過該技術(shù)的培訓(xùn)，可以提升工作人員信息化操作能力，有利于財(cái)務(wù)內(nèi)控的開展。

再次，建立專業(yè)化人才培訓(xùn)中心，為員工提供學(xué)習(xí)的平臺，夯實(shí)自身的專業(yè)知識。人才培訓(xùn)中心的建設(shè)，不僅可以針對企業(yè)工作人員進(jìn)行個(gè)性化的培訓(xùn)與教育，同時(shí)能夠提升工作人員對財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，對接下來工作實(shí)施具有推動作用。對于企業(yè)發(fā)展來講，人才中心的建設(shè)，可以解決工作人員素質(zhì)不高的問題，同時(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力。因此，應(yīng)重視專業(yè)化人才中心培養(yǎng)。

最后，利用校企合作優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，建立專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。企業(yè)可以與相關(guān)的院校建立合作關(guān)系，將高校優(yōu)秀畢業(yè)生作為企業(yè)未來發(fā)展的動力，充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位人員隊(duì)伍，提升財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作效果。通過這一渠道與方法，提升工作人員的職業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)施打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。利用多種不同的手段與方法提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)、專業(yè)能力與崗位工作能力，為企業(yè)財(cái)務(wù)工作開展提供動力。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施，不僅提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平，同時(shí)提升企業(yè)的競爭力與業(yè)務(wù)能力。實(shí)際工作中，轉(zhuǎn)變管理人員的思想觀念，重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的實(shí)施。建立健全的管理制度與監(jiān)督管理機(jī)制，利用信息化管理手段，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作質(zhì)量，解決企業(yè)運(yùn)行中存在的財(cái)務(wù)問題，為企業(yè)經(jīng)營管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動開展提供支持。