企業財務內控管理的措施思考

張果慶

（北京保利劇院管理有限公司，廣東 珠海 519000）

財務內控管理工作是一項十分重要的工作內容，對企業的財務管理、業務工作開展具有很大的影響。通過財務內控管理措施的實施，可以提升企業的競爭力與綜合實力，使企業朝著更好的方向發展。如何提升財務內控管理工作效果，促使企業健康發展呢？本文就此進行分析。

一、財務內控管理相關的內容

（一）財務內控管理

企業財務內控管理，就是企業管理人員針對企業內部財務活動進行相關的管理與控制所使用的方法與手段的總稱。通過財務內控管理工作的實施，可以保證財務活動順利實施，保證企業資產的安全與穩定，避免在企業運行的過程中因為財務問題影響企業的業務實施，對企業經濟發展產生影響。財務內控管理工作的實施，有效地避免此類問題發生，提升企業財務管理工作與生產經營管理水平。

（二）財務內控管理工作的重要性

第一，財務內控管理工作的實施，保證財務數據的真實性，可以更好地了解企業的經濟運行情況。對于企業管理人員來講，真實的財務數據，可以了解企業當前運行管理水平，能夠幫助管理者及時發現企業運行問題與不足，有利于后續各項管理工作的實施。第二，保證企業資產的安全。在激烈的市場競爭中，企業需要不斷地完善自身管理模式，提升自身的綜合實力，才能保證在激烈的競爭中獲得更多的市場份額。通過財務內控工作的實施，可以保證企業財務的安全，促使管理模式與經營模式的完善，以此保證企業綜合管理水平，促使企業朝著更加平穩的方向發展。第三，提升企業成本管控能力。在企業運行的過程中，財務內控工作的實施，可以保證企業成本管理與控制工作效果，能夠為企業更好的發展提供資金保證。在企業發展中，資金發揮著重要的作用，是各項工作實施的前提，也是提升企業資金與業務管理水平的關鍵。因此，需要做好財務內控管理工作，借此提升成本管控效果，為企業發展提供資金支持，促使生產經營工作更好的發展。

二、企業財務內控管理工作中存在的問題

（一）管理人員缺乏內控意識

通過對企業財務內控管理工作情況的分析，發現部分管理層人員缺乏內控管理意識，沒有認識到財務內控管理工作對企業經濟運行、業務管理工作的影響。日常管理工作中，將工作的重點全部放在經營中，并沒有針對財務內控管理手段、理念、方法進行創新，致使部分內容措施仍停留在表面，未真正的貫徹落實在實際中[1]。這一問題的出現，直接影響了財務內控制度的實施，無法為企業更好的建設提供動力。

（二）財務內控制度有待完善

企業財務內控管理工作中，需要制定科學合理的內控制度，以此規范企業的財務管理模式，提升企業經濟管理水平。部分企業財會內控制度比較理論化，并沒有與企業特點、未來發展戰略結合在一起，致使財務內控制度與實際出現脫軌的情況。管理制度的建設與完善，不僅可以提升企業經濟管理水平，同時能夠規范工作人員的行為舉止，保證財務工作有序地進行。但是因為制度的缺失，造成部分工作缺乏秩序性，無法為企業發展助力。

（三）忽略信息化管理工作的實施

在企業財務內控管理工作中，信息技術的運用，提升工作效率與質量，可以幫助管理人員更好地進行各項工作。但是當前財務管理工作中，并沒有展示出信息技術的優勢，將該技術真正的應用在財務內控中[2]。造成這一問題的原因，就是工作人員缺乏信息化工作意識，沒有真正地意識到信息技術與財務內控結合的優勢，因為思想方面的問題，影響財務內控管理工作效果。

（四）財務內控流于形式

企業內部財務管理工作開展的目的就是對企業的財務進行監督與管理，保證實施的科學性與合理性。目前，雖然部分公司針對財務管理制定了一系列的管理制度，并建立了相關的監督體系，但是在實際操作中仍存在一些問題，并沒有真正的落實在實際工作中，致使財務內控管理工作出現了形式化、表面化的問題，影響了財務內控管理工作的實施。這一問題需要得到企業管理人員與財務工作人員的注意，加強此項工作的管理，為后續各項工作的實施做好鋪墊，以此保證各項管理制度實施的有效性，為企業更好的發展助力。

三、企業財務內控管理工作開展的對策

（一）樹立財務內控觀念

在企業管理工作中，管理層人員的思想觀念對企業各項工作的實施與開展效果的影響較大。為了促使財務內控管理工作有序的實施，需要轉變管理人員的思想觀念，使其意識到財務內控對企業經濟發展的積極影響，并因此順利正確的財務內控管理理念，積極參與此項工作中，為普通職工樹立良好榜樣，推動企業財務內控管理工作開展。在《內部會計控制范圍》內提出：單位負責人對單位內部控制建立健全及有效實施負責。企業管理層人員，需要積極響應相關的號召與要求，轉變自身的思想觀念，建立財務內控管理理念，將此滲透在企業各項工作中，為企業經濟發展提供思想保證[3]。此外，還可以針對企業的管理人員組織相關的培訓與教育工作，利用專業的教育提升管理人員的專業素質與業務能力，為企業財務內部控制工作開展做好鋪墊。為了推動企業財務內控管理工作順利實施，建立一支專業的財務專業人才隊伍，將財務內控管理工作的重要性、方法傳授給相關人員，使其在學習的過程中提升自身專業素質與業務能力，為崗位工作開展打下堅實的基礎。通過轉變管理人員的思想觀念，提升管理人員與財務人員對財務內部控制工作的重視，并利用專業知識解決問題，提升此項工作水平。

（二）健全財務內控管理制度

在企業財務內部控制管理工作中，科學合理的管理制度，不僅可以提升管理工作效果，同時能夠規范相關工作人員的行為舉止，保證此項工作實施效果。針對企業的運行特點與管理特點，企業管理人員可以在原有制度基礎上進行完善，制定符合企業實際發展需求的制度。如下，第一，完善崗責制度，針對參與財務內控工作崗位特點，制定相關的管理制度，使每個崗位工作人員意識到自身崗位工作內容與承擔的責任，積極主動參與其中，保證自身工作實施效果。崗責制度的建設，不僅可以提升工作人員的責任意識與財務內控意識，同時可以保證財務內控管理工作有序的實施，避免因為管理不到位而出現這樣那樣的問題。第二，建立考核制度，對從事財務內控管理的人員進行業務技能、工作完成情況的考核，了解工作人員崗位工作中存在的問題，將此作為激勵員工人員工作的媒介，使從業人員在考核制度的約束下更加積極地投入崗位工作中，提升自身工作效果與質量[4]。第三，建立獎懲制度。在財務內控管理制度完善的過程中，獎懲制度的建設，為員工提供職業發展的空間，消除工作人員不良的工作態度。針對財務內控工作的特點，制定科學合理的獎懲制度，要求工作人員認真完成崗位工作內容，若是在工作中出現問題，則給予相對應的處罰。若是工作態度良好，且工作結果比較理想，那么可以給予其升職、加薪等方面的獎勵，使其在工作的過程中獲得更多的成就感，為財務內控管理制度的實施提供動力。

（三）建立監督管理機制

在財務內控管理工作中，監督管理機制的建設，實現對財務內控管理制度的實施監督與監控，可以了解內控工作實施進度與質量，有利于企業經濟建設與發展。實際工作中，可以建立內部監督小組，采用定期考核與不定期檢查的方式，對財務工作進行動態的監督與管理，了解財務工作情況，為后續個性化工作的實施打下堅實的基礎[5]。企業在運行的過程中，可以通過自我評估的方式了解自身工作情況，對工作狀態進行總結與分析，在自我評價中發現問題，解決問題，以此保證財務內控工作實施效果。通過監督管理工作的開展，可以提升財務內控人員的危機意識，使其意識到該工作對自身職業發展的影響，并在各項規章制度的約束下做好財務內控管理工作，為企業經濟建設發展提供人才保障。

（四）采用信息化管理手段進行財務內控管理

信息技術與財務內控管理工作的結合，不僅可以提升財務數據信息收集、處理工作效果，同時能夠及時發現企業運行中存在的問題，有利于企業財務管理工作順利實施。實際工作中，轉變財務管理人員的思想觀念，使其意識到信息技術的應用優勢，主動利用信息技術收集財務信息、處理財務數據，提升財務信息處理工作效果[6]。在財務內控管理工作中，引進信息化軟件，構建信息資源交流共享平臺，為企業內部的財務信息互動提供便利，保證財務內控工作實施效果。通過財務信息化系統的建設與完善，能夠使管理人員快速的發現企業運行中存在的問題，可以針對性挑戰未來發展戰略目標與各項工作計劃，促使企業進一步發展。

以常見的企業管理軟件-ERP為例，ERP是Enterprise Resources Planning的縮寫，是功能非常強大的管理信息系統。該系統基本功能模塊包括：生產控制管理、物流管理、財務管理（總賬、應收賬、應付賬、現金管理、固定資產核算、多幣制、工資核算、成本、財務計劃、財務分析、財務決策等）、人力資源管理。在企業運行的過程中，可以引進這一軟件，利用該系統中的財務管理模塊實現財務內控，對各項工作的支出、收入等進行全方位的管理，并為決策者提供真實可靠的信息，以此保證財務內控效果，為企業發展助力。

（五）強化財務內控風險管理效果

企業經營的過程中，會因為種種因素出現財務風險，對企業的生產經營與管理工作產生一些影響。為了更好地提高財務內控管理工作效果，可以從風險管理方面入手，利用科學有效的財務風險防控手段提升企業財務內控工作效果，使企業更好的適應當前市場的發展趨勢，保證企業健康的運行與發展。實際工作中，可以從以下方面入手，第一，成立風險小組，對企業運行中存在的財務風險進行動態的監督與管理，通過事前、事中、事后三個階段的管理，減少風險發生的概率，保證企業各項工作順利實施。第二，建立風險管理制度，并將此作為提升管理工作的依據，利用此對企業各項工作實施情況進行動態的監督管理，保證企業生產經營工作的實施與開展效果，為各項管理工作開展打下堅實的基礎。第三，加強風險宣傳，提升財務工作人員風險防范意識，提升工作人員積極主動工作意識，使企業工作人員在潛移默化中形成財務風險防控意識，明確財務內控工作的重要性，為風險防控與財務內控工作實施提供思想支持。通過風險的控制與管理，提升企業管理人員的風險意識，減少外界因素對企業財務內控工作不利影響，推動企業可持續發展。

（六）提升財務人員素質

在企業財務內控工作紅中，財務人員的綜合素質、業務能力、職業素養對工作效果的影響巨大。為了推動財務內控工作有序進行，可以組織相關的培訓教育工作，構建一支專業的財務人員隊伍，為財務內控工作開展提供源源不斷的人才保障。

首先，針對工作人員存在的問題，進行業務方面知識的培訓與教育，鞏固財務人員的財務知識，夯實其專業基礎。專業知識的培訓，可以彌補部分工作人員專業知識不強的問題，同時可以將先進的財務知識傳遞給工作人員，提升瓊業務能力。

其次，對工作人員進行信息化工作手段的培訓，提升其現代化工作能力，使其掌握更加專業的技術手段，為后續各項工作實施提供基礎保障。信息化手段是工作人員必須具備的技能，也是做好財務工作的前提。通過該技術的培訓，可以提升工作人員信息化操作能力，有利于財務內控的開展。

再次，建立專業化人才培訓中心，為員工提供學習的平臺，夯實自身的專業知識。人才培訓中心的建設，不僅可以針對企業工作人員進行個性化的培訓與教育，同時能夠提升工作人員對財務內控的重視，對接下來工作實施具有推動作用。對于企業發展來講，人才中心的建設，可以解決工作人員素質不高的問題，同時能夠為企業發展提供源源不斷的動力。因此，應重視專業化人才中心培養。

最后，利用校企合作優化企業財務人員素質，建立專業的財務管理隊伍。企業可以與相關的院校建立合作關系，將高校優秀畢業生作為企業未來發展的動力，充實企業財務崗位人員隊伍，提升財務管理與內控工作效果。通過這一渠道與方法，提升工作人員的職業素質與業務能力，為財務內控工作實施打下堅實的基礎。利用多種不同的手段與方法提升財務人員的素質、專業能力與崗位工作能力，為企業財務工作開展提供動力。

四、結束語

總而言之，在企業運行的過程中，財務內控管理工作的實施，不僅提升企業經濟管理水平，同時提升企業的競爭力與業務能力。實際工作中，轉變管理人員的思想觀念，重視財務內控管理工作的實施。建立健全的管理制度與監督管理機制，利用信息化管理手段，提升財務內控管理工作質量，解決企業運行中存在的財務問題，為企業經營管理與生產經營活動開展提供支持。