企業財務管理體系優化研究

于梅

（山東招金金銀精煉有限公司，山東 招遠 265400）

一、引言

企業開展財務管理活動時，主要是按照財經法律法規以及企業的財務管理規章制度等，科學高效地組織企業的財務活動，并進行企業內部財務關系的處理。財務管理是企業管理非常關鍵的內容，也是企業經營運轉的重要基礎性工作，貫穿企業的生產經營活動，也是實現企業價值目標的根本保障。然而，目前有的企業在財務管理方面還存在不少問題，尤其是在籌資投資、營運管理以及資金管理等方面，財務管理措施不夠細化具體，財務風險隱患較多。因此，現代企業應該積極轉變財務管理理念，革新財務管理工作體系，拓展企業的財務管理職能，提高企業的財務管理工作效率。

二、企業財務管理相關理論概述

財務管理在企業管理中有著非常重要的作用，財務管理的內容主要包括以下幾點：一是籌資管理，工作內容主要是綜合考慮企業的經營活動、投資活動、內部管理的需要等，對企業的資金需求進行預計，并選擇資金籌集的渠道以及方式；二是投資管理，通過投資配置企業的資產，并通過對資本性支出的管理形成生產力，產生相應的經濟效益；三是營運資金管理，主要是對企業的流動資產以及流動負債進行管理，確保企業經營活動過程中資金保障的充足；四是收入和分配管理，對企業一段時間內的經營成果等進行科學合理的分配，并對收入分配過程中形成的財務關系進行協調。企業的財務管理目標主要分為企業的利潤最大化目標、股東財富最大化目標、企業價值最大化目標、企業相關者利益最大化目標。在企業的財務管理體制方面，按照財務管理權限的不同可以分為集權型財務管理、分權型財務管理、集權和分權結合型財務管理模式。

三、當前企業財務管理中的常見問題

第一，企業的財務管理理念落后。有的企業缺乏現代化的財務管理理念，尤其是在對財務管理職能的界定上，仍然停留在財務會計核算方面，對于管理會計理念、業財融合理念等沒有充分的認識。財務活動脫離業務活動，對于業務決策支持不足，業務活動缺乏財務管理的監督約束，因而財務管理和業務管理未能在戰略層面形成統一。

第二，企業的財務管理精細化程度不足。有的企業在財務管理方面存在的突出問題就是財務管理措施制定的精細化程度不足。有的企業的籌資管理不當，企業的籌資成本較高，企業的資本結構不夠合理，籌資方式較為單一，籌資風險較大。有的企業的投資管理體系缺失，對于投資項目缺乏科學的論證分析，對投資項目也沒有進行跟蹤分析管理，導致投資項目預期難以保證。有的企業的債務結構不夠合理，短期借款比例較高，流動負債較高，存貨占用資金規模較大，應收賬款回收困難。有的企業預算管理和成本管理存在較多薄弱環節，預算管控約束力度不足，成本費用控制力度不足，影響了企業財務管理目標的實現。

第三，企業的財務監督體系和風險防范體系不完善。有的企業在財務管理方面缺乏健全完善的財務內控管理制度，尤其是內部審計監督實施不到位，對于財務管理制度的執行情況缺乏完善的監督評價，因而難以保證財務管理工作制度的有力執行。有的企業沒有建立完善的財務風險管控體系，對于企業可能面臨的財務風險沒有選擇系統的指標進行評價分析，因而容易出現各類財務風險問題。

四、優化企業財務管理體系建設的措施分析

（一）革新企業的財務管理理念

對于企業的管理層來說，要優化企業的財務管理體系，就必須重視自身財務管理理念的轉變，要堅持業財融合的管理理念，突出戰略財務、業務財務以及共享財務核心內容。在戰略財務層面，聚焦企業發展的市場前景、行業發展、自身狀況，做好企業的戰略發展規劃，完善企業的全面預算管理體系以及風險管控體系，健全企業的經營信息分析機制，構建績效管理體系。在業務財務層面，構建完善企業的運營決策支持體系、成本費用管控體系、財務工作分析體系、資產運營管理體系等內容，在企業的整個業務流程中為財務管理提供準確實時完整的業務數據。在共享財務層面，完善企業的財務共享中心和資金管理中心建設，通過財務共享中心將各類煩瑣復雜的財務處理業務進行歸并集中，依托資金共享中心實現企業資金的統籌使用，擴大資金的規模效應。

（二）建立精益化的企業財務工作體系

對企業的財務管理體系進行優化，應該針對財務管理的內容，對各項財務管理環節制定精細化的管理措施。

第一，建立完善的籌資管理體系，科學地測算企業的資金需求計劃，結合企業的規模及組織結構等建立完善資金共享中心，避免出現資金閑置浪費的問題。打造多元化的籌資渠道，綜合選擇債券、股票、借款、信托等多種方式，最大限度地降低籌資成本，優化企業的籌資結構，確保短期借款和長期借款比例的均衡，合理控制籌資規模，確保籌資活動順利。

第二，改進企業的投資活動，根據企業的戰略發展目標以及企業效益目標綜合考慮投資項目風險及其收益，科學地選擇投資規模，完善投資計劃的制定，做好投資項目的論證分析，加強項目實施過程中的跟蹤分析，推動投資項目效益預期的實現，推動投資資金價值的最大化。

第三，改進企業的資產管理，加強企業的流動資產管理，結合企業的實際需求以及采購情況，合理控制企業的存貨規模以及數量，做好存貨的清查盤點，避免存貨積壓；同時加強對應收賬款的管控，完善企業跟蹤回款計劃的制定，提高應收賬款的回款效率，避免給企業的現金流帶來不利影響。

第四，加強預算管理和成本管理，完善企業的預算編制體系，實現企業預算管理過程中的全員參與，做好預算執行階段的審批控制和跟蹤分析，以預算管理對企業內部的資金運作進行規范約束，同時嚴格管理企業的成本，積極引入作業成本法開展企業的成本控制，提高成本核算水平，落實成本管控責任，最大限度地控制企業的成本費用支出。

（三）完善企業的財務內控體系和風險管控體系

在企業財務內控管理實施方面，應該突出財務內控工具的應用，落實不相容職務分離，實現授權批準、會計記錄、業務經辦、財產保護、稽核檢查等職務的分離；嚴格授權審批控制，對各類業務活動和經濟事項的授權審批的范圍、程序以及責任進行明確；嚴格會計系統控制，加強對會計憑證、賬簿以及財務會計報告的管理，強化會計基礎工作；嚴格財產保護控制，做好企業財產的定期清查，定期進行賬實核對，保證財產的安全可靠；嚴格企業的運營分析控制，綜合運用趨勢分析、因素分析以及對比分析等方法開展運營情況分析，及時掌握企業的運營狀況。在企業的財務風險管控方面，應該加強對企業的生產活動、購銷活動、投資活動、籌資活動等相關信息數據的分析，根據企業經營發展所處的行業領域等，從盈利能力、營運能力、償債能力以及發展能力等方面系統地選擇財務風險評價指標，對可能出現的財務風險及時制定完善財務風險管控策略，確保企業經營活動的穩定有序進行。

（四）完善企業財務管理各項基礎保障

在企業財務管理體系的改進優化方面，還應該完善各項保障措施。應該結合企業的財務管理實際需要優化財務管理組織機構的設置，按照業財融合管理的需要，強化企業內部財務部門和業務部門之間的溝通協調，健全財務管理工作制度機制，推動企業財務管理工作職能的拓展。同時，還應該注重優化財務管理工作方式，建立完善企業的財務管理信息系統，可以根據企業的規模實際等建立財務共享服務中心，對企業內部的資金流、物流、信息流數據進行整合，強化對信息數據的歸集和分析處理能力，依托財務管理信息系統開展財務會計核算、預算和成本管理、風險管控，以提高財務管理的質量和效率。

五、結語

在企業財務管理體系構建的優化完善方面，應該結合企業管理的實際需要，突出籌資管理、投資管理、成本管理、預算管理以資產管理等內容，優化企業財務管理工作體系，促進企業整體財務管理水平的提升，為推動企業的戰略發展奠定良好的基礎。