淺析中小企業財務管理問題及其對企業發展的影響

童夢婷

（浙江國際海運職業技術學院，浙江 舟山 316021）

一、引言

2020年全球經濟面臨重大挑戰，中國經濟雖實現逆勢增長，但經濟內循環壓力巨大，新的經濟發展規則正在建立，舊規則也在經歷深刻變革。從《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二〇三五年遠景目標的建議》可以看出在未來15年中國經濟結構將持續優化，科技創新將是重要著力點，支持產業進入學研領域。國家將更加重視企業對市場需求的引領作用，實體經濟的各項配套支持政策將更為有利，也更加支持創新型中小企業的發展，這將是未來中國中小企業一個非常巨大的機遇。而要抓住這個機遇，企業最迫切的就是要做好自我調整，直面問題，加強內部控制，做到規范化經營，以科學的財務管控手段合理進行成本管控，以保證自身擁有強勁的發展勢頭，這也為整個市場經濟發展提供了不可或缺的助力。

二、中小企業財務管理現狀

中小企業普遍具有規模較小、經營能力較弱、獲利能力不強、風險抵御能力較差、企業資信度低等問題，因此本文從觀念到制度、制度到核算、核算到風險、風險到營運、營運到規模、規模到觀念這個“癥結環”淺析中小企業財務管理的現狀及困境。

（一）財務管理觀念老舊，制度不健全

其一，觀念老舊。大部分中小企業投資人即經營者，更有甚者整個管理團隊就是家族成員，任人唯親現象極為常見。同時，中小企業財務一般由企業主把控，財務管理的觀念還停留在基礎收付核算上，不重視財務管理對經營決策的重要影響，財務管理集權現象極為嚴重。其二，制度不全。由于經營規模有限，人員配備及執業技能不足，中小企業往往沒有建立完善的財務核算制度，如成本管理、資金管理、預算管理、營運管理等，更遑論內部控制及內部監管制度。即使擁有相對完整的財務制度，財務的過度化集權也會導致財務監管控制不嚴、會計信息失真，難以保證內控制度的獨立運作，一旦外部經濟形勢有重大變化，極易產生財務風險，致使企業發展陷入困境。

（二）財務核算基礎薄弱，管理風險高

中小企業主對于財務管理的不重視及理念的落后，使他們對財務核算能力的要求也較低，對專業人才的聘用更看重“價格”而非能力。一方面，中小企業財務核算相對保守，還局限于傳統方式。在互聯網普及的今天，中小企業的財務軟件利用率還比較低，其沒有自己財務核算框架，更不愿接納新型高效的財務軟件［1］，與現代化財務核算脫軌，而財務核算恰好是整個財務管理的起點，更是基礎與依據；另一方面，中小企業財務崗位與人員不匹配，企業的小規模決定了管理崗位不足，財務崗位設置也過于簡單，存在一人多崗、職責不明等設置不合理的狀況。在崗人員專業能力不足使核算質量難以保障，會計基礎核算能力薄弱。現實條件的制約、管理需求的不足使財務制度缺失，財務制度缺失又進一步導致核算質量低下，核算基礎的薄弱讓企業主在財務管理中得不到正向反饋，沒有有效的數據可供利用，使得財務管理更為混亂，管理風險更高，形成惡性循環，財務管理處境尷尬。

（三）資產營運能力較低，風險抵御能力差

一是中小企業資產規模較小，故資產營運意識較弱。固定資產及流動資金使用公私不分的情況較為常見，管理混亂導致資產使用壽命縮短及實際利用價值降低，造成企業資產的浪費。二是財務部門缺少管理權限，無人專管，無法準確評估自有資產價值，合理分配各類資產。中小企業在應收賬款、存貨的管理過程中，只是純結算，而沒有配套的管理措施，營運能力較弱。企業主更是只著眼于短期利益，為了利潤盲目使用信用政策，導致應收賬款比例過大，占用企業更多流動資金，若產生壞賬則會大大增加企業的經營風險。對于存貨的非理性管理，也增加了企業人工、管理、倉儲各方面的成本。三是缺乏預算管理能力，中小企業更注重生產預算、銷售預算、人工預算等損益類項目，很少關注預計資產負債表、預計利潤表及預計現金流量表，不足以為企業全流程、全周期的營運提供指導依據［2］，企業整體抗風險能力較低。

（四）內外交困壓力趨大，投融資困難

我國中小企業的融資難是其固有短板，究其原因，一方面，籌資渠道有限，中小企業主要通過銀行融資，而銀行對企業資信要求較高，大部分中小企業并無完善的財務數據對其整體經營實力進行有效佐證，至于其他財務途徑融資更是難上加難；另一方面，中小企業自身投融資決策缺乏合理性，企業對融資規模、結構的預測主觀臆斷性較強，無投融資風險管控機制，致使融入資金未能高效利用到再生產及其他生產投資中，造成資金的浪費，反而增加了管理費用，成為企業經營負擔，為再融資加大了難度。

每一次由于經濟大環境變革而引發的行業洗牌，首當其沖的就是中小企業，一大批中小企業會因為原材料、人工等費用的上漲，融資的困難而出現經營問題甚至面臨破產。中小企業要想擺脫各類財務問題，轉劣勢為優勢，財務管理能力的提升迫在眉睫。

三、提高中小企業財務管理的措施

（一）樹立正確的財務管理觀念

1.重視財務管理工作，培養專職財務人員。中小企業財務管理能力的提高首先要重視財務管理工作，重新審視企業的整個經營流程，讓財務思想貫穿日常經營活動。其次需培養專職財務人員，科學用人，重視財務管理團隊素質及道德建設。對于外部人才要從待遇上進行吸引，對內部人才要舍得花錢進行培訓，設置繼續教育鼓勵金，切實提高內部人才專業知識學習的積極性，同時重視財務人員道德規范，將財務管理道德約束整合到企業制度建設中，設置合理的獎懲機制，從源頭規范財務管理，讓企業以專業換業余。

2.增強財務管理風險意識。首先，中小企業管理層應增強財務風險意識，摒棄原有的粗放式管理，從事前就開始關注企業經營財務風險。依托規范的財務數據合理規避可預見風險，逐步建立一套以管理層為主、財務為輔的風險預測機制，提前規避風險，將風險降到最低。其次，可以借鑒同行業風險管控效果顯著的企業的優秀經驗，完善崗位設置，在人員不足的情況下以最低配置組建相互牽制、相互制約的管理團隊，做到麻雀雖小五臟俱全，確保企業健康平穩發展。

（二）建立健全財務管控制度

1.構建全面預算體系。全面預算管理可以量化中小企業經營戰略目標的完成情況，為管理層決策及同行業業績對標提供數據支撐。要配套合理的考核制度，由考核跟進預算執行，將預算經營指標落到實處，不讓預算流于形式，使企業緊跟行業發展，形成短期實干、長期規劃的科學經營節奏，結合自身資源全面健康發展。

2.強化內部控制監督機制。企業可以制定合適的信用標準及信用條件，執行嚴格的應收應付控制審批制度，建立客戶信用檔案，科學降低壞賬率。涉及資金安全及資產管理的工作要做到專人專管，明確重要崗位職責，有條件的企業要配合建立內部審計機制，避免財務信息失真及舞弊事件的發生，增強財務管理整體工作的獨立性，提高財務管理效率。

（三）創新財務管理能力水平，實現財務管理信息化

1.創新軟件應用，提高財務核算能力。合理運用財務核算軟件，以機器換人，提高基礎核算效率，將人才從基礎核算中解放出來，進行更為專業的財務分析，以更好地服務管理層的預測決策。如財務云、ERP（企業資源計劃）系統的運用，就可以提高企業決策水平，實現財務統計分析精細化。

2.運用管理軟件實現數字化治理。通過財務管理軟件整合企業經營數據，實現經營各環節數據流的高效傳遞，在實際經營過程中提供基準數據及實時反饋，提高企業應對各類問題及風險的效率、查詢及解決問題的精準度。

（四）緊跟發展合理化投融資

1.識別市場走向，科學預測融資規模。企業管理者應提高對行業發展的關注度，以企業家的敏銳嗅覺識別市場走向，結合財務預算數據，從負債結構、資產流動性、債務到期限制等方面合理預測本企業融資規模，合理融資，提高資金融入利用率，提高信用水平。

2.完善項目啟動流程，合理分散資金投向。積極借鑒大型企業或上市公司對于項目啟動的各環節、各階段審批制度，并結合企業實際，將其運用到本企業的投資上來。同時要多考察市場，進行分散、多元投資。還可以在企業生產需求上挖掘創新型技術研發等新技術投資，響應國家號召，獲得政策支持。

四、結語

在未來，變革將成為常態，中小企業應從自身財務管理改革入手，挖掘財務改革對企業發展的管理紅利，建立健全全面財務管理管控體系，為規范化經營打下堅實的基礎，更好地迎接這個時代的挑戰，為中國新經濟注入新力量。