軍工異地小公司財務集中管控模式探索

馬偉偉，王丹丹

（西安空間無線電技術研究所，陜西 西安 710199）

隨著軍工科研事業單位實力的不斷壯大，它們逐步改變過去閉門造車的狀態，走向市場，在不同的地理區域實施不同的發展戰略。在異地設置小型公司進行研發、信息聯絡、政策研究等，成為很多單位開辟市場、及時獲取信息或占領技術前陣的有效手段。本文結合業務工作實際，選取軍工科研事業單位異地小公司的財務管理工作作為研究對象，探索異地小公司在接軌現代企業管理制度的同時，如何建立有效且完善的財務集中管控模式，確保子公司能按照母公司設定的戰略部署發展，實現自身價值。

本文所指的軍工科研事業單位異地小公司一般具有如下特點。

第一，輕資產、重支出，產出結果不易量化。這類異地小公司一般不具有大量的固定資產，租賃場地開展業務，主要支出是人工成本、日常運營費用和業務費用。租賃場地容易更換，導致改造、資產遷移等頻繁、重復的投入；由于戰略發展需要，前期產出成果不明顯，或者技術開發類企業產出成果轉化和價值量化難，無法持續獲得所需要的資源。

第二，人員少，組織機構設置不完善。這類異地小公司一般人員較少，對某些職能有所偏重，要么是大部分進行創新技術研究，要么是大部分進行市場聯絡或開發。由于投入資源有限，各類組織機構設置不完善，比如財務部門一般配備一個會計和一個出納，甚至只有一個會計或者出納，其他財務職能由其他人員或母公司人員兼任。

基于以上特點的異地小公司，筆者淺談為規避重大風險，確保子公司與母公司實現戰略協同，如何構建異地小公司財務集中管控模式。首先，筆者總結軍工科研事業單位異地小公司需關注的風險，然后探討如何采用有效的財務集中管控模式規避和降低這些風險，體現異地小公司對母公司的價值和戰略支持。

一、軍工科研事業單位異地小公司需關注的風險

（一）獨立發展能力弱，戰略向心聚合力弱

軍工科研事業單位成立異地小公司多基于戰略部署需要，這些異地小公司前期自我發展能力弱，業務、市場、資源甚至技術都依靠母公司的扶持。另外，由于區域限制、自我發展需要等因素，異地小公司可能更關心自身的利益和發展，導致發展戰略與母公司脫節，未實現母公司規劃價值，使母公司陷入投入大量資源和精力，卻未實現戰略發展目標的尷尬境地。所以，為實現母公司的戰略發展目標，需要增強異地小公司對母公司的戰略向心聚合力，實現投入資源的高效率、高質量、高效益。

（二）缺乏自主經營決策權，審批程序長且慢

基于母公司整體戰略發展需要，異地小公司的成立、投資決策、經營決策一般由母公司掌控，導致其缺乏自主經營決策權，經營職能與管理職能不清晰，大部分較為重要的決策都需要母公司審批，程序更為復雜，流程更慢，市場機會在長時間的決策審批流程中喪失。因此，需要采取有效的手段和合理的措施，增強異地小公司在符合母公司戰略發展規劃的前提下的自主經營決策權，優化審批流程，提升決策效率，適應快速的市場變化和自身發展。

（三）組織機構設置不完善，人員作用發揮有限

異地小公司的戰略定位基因決定其一般規模較小、職能傾向嚴重、人員配備和組織機構設置不完善。由于主要決策權、管理權在母公司，所以母公司派出的董事、監事和管理人員的素質和投入的精力決定了公司的經營管理水平和運行質量。另外，由于異地管理，人員溝通和聯絡的效率和質量也會大打折扣。這就需要采取集中管控的手段，彌補這方面的不足，以達到降低管理成本，提升管理效率的目的。

（四）成本費用控制意識差，影響資源配置效率

異地小公司大多在業務、收入、投資等方面嚴重依賴母公司，出于種種戰略考慮，母公司為其提供充分的支持，公司經營層主要考慮短期目標或者單一目標。因此，這些公司在成本費用、投資等方面的開支無后顧之憂，成本費用控制意識差，價值目標在一定程度上與母公司的戰略和初衷背離。該類公司在發展過程中，由于缺少資金的后顧之憂，加之公司側重技術研發、市場開拓、業務聯系等，缺乏專業的人員進行資金管控、成本控制與經營風險防范，因此，嚴重影響了母公司整體的資源配置效率和經濟效益。

二、異地小公司財務集中管控模式的構建

針對異地小公司管理不成熟的問題和以上種種局限，筆者建議以財務管理工作為主要抓手，采取有效的財務集中管控模式，規避和防范重大風險，實現母子公司價值的統一和資源的有效配置，以現代企業制度為抓手，增強異地小公司的戰略凝聚力。

（一）運用財務總監或總會計師派出機制，增強異地小公司的戰略凝聚力

為充分發揮母公司財務人才的優勢，應派出高素質的財務總監或總會計師。一方面，參與子公司的各項經營決策，將母公司的文化理念、戰略規劃、資金管理、成本管控等引入小公司，從頂層設計上提前統籌考慮風險，確保異地小公司的戰略發展與母公司對小公司的戰略規劃保持一致，增強異地小公司的戰略凝聚力；另一方面，由母公司派出財務總監或總會計師，確保財務管理的繼承性和與母公司管理要求的一致性，降低協調成本和試錯成本。

（二）構建完善的財務管理制度體系，實現財務協同效應

母公司應該針對異地小公司建立一套完整的、系統的、繼承性強的財務管理制度體系模板，包括預算管理、資金管理、風險防范、報銷核算、財務不相容崗位職責分工、稅務管理、報表管理等內容，用以指導異地小公司的財務管理工作規范化運作。財務管理制度體系既要考慮異地小公司所在區域的特殊性，也要保持與母公司的繼承性。構建完善的財務管理制度體系是實現子公司與母公司協同的重要環節，各個異地小公司也應該保持原則上的統一。

（三）規范財務管理工作流程，推動業務流程規范化運作

異地小公司由于組織結構不完善、人員流動性強、經營場所變化頻繁等先天弱點，存在各項業務流程繼承性差、業務處理不統一、管理斷檔等不利情況，嚴重影響了公司的內部效率和對外整體形象。我們可以利用財務管理工作先天的規范性和貫穿公司各項業務始終的特點，在建立完善的財務管理制度體系的基礎上，對財務管理工作的各個流程、各個環節定義規范、標準一致、明晰且易懂、易操作的工作流程手冊，提升業務工作的規范性和傳承性，引導和推動公司各項業務的規范化運用。

（四）推行全面預算管理，提高資源配置效率

異地小公司應開展全面預算管理，利用全面預算閉環的管理流程抓手，對公司各種財務及非財務資源進行分配、控制、考核，以便有效組織和協調生產經營活動，完成既定的目標。全面預算管理作為戰略規劃和經營計劃落地，實現資源有效配置的重要手段，是母公司對異地小公司進行財務集中管控的重要抓手。在制定全面預算的過程中，要關注責權利關系的梳理和分配，關注資源流動路徑。母公司可以通過對全面預算的審核，將戰略規劃、異地小公司的戰略定位、價值理念、日常管理要求、成本意識等融入進去，實現母公司與異地小公司價值理念的統一。全面預算管理是全面預算的編制、執行和分析，可以幫助建立有效的匯報溝通、匯報監督渠道，是促進母公司與異地小公司充分溝通和友好協商的有效工作。

（五）做好財務檔案管理，確保記錄完整準確

財務檔案體現了公司的經營管理過程，對于異地小公司來說尤其如此。由于先天的人員和結構不穩定性，無論是經營管理過程，還是財務管理過程，資料和操作方法都容易斷檔或丟失。因此，務必建立完整的財務檔案管理辦法，包括財務管理制度、財務管理工作相關的流程和操作、財務管理工作常用的賬號和密碼、聯系人、財務管理工作環節等。特別是財務人員出現變動時，需要做好交接工作，不僅僅是資料的交接，更需要業務流程和業務管理經驗的傳承。這方面，可以在母公司建立一套規范的財務檔案管理標準，異地小公司套用管理標準，可以大大提高效率且實現與母公司管理的協同。