科研單位課題經(jīng)費管理創(chuàng)新研究

所 娜

（吉林省社會科學(xué)院 吉林 長春 130033）

“我國要建設(shè)世界科技強國，關(guān)鍵是要建設(shè)一支規(guī)模宏大、結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的創(chuàng)新人才隊伍，激發(fā)各類人才創(chuàng)新活力和潛力。”[1]創(chuàng)新人才的培養(yǎng)以及他們在創(chuàng)新路上的研究，都需要積極的經(jīng)費支持。我國為支持科研與創(chuàng)新，每年從中央到地方都為科研工作者提供了許多科研項目與課題，并為這些研究提供了相應(yīng)的經(jīng)費支持，從而保證科學(xué)研究的順利開展。由于各類科研項目與課題經(jīng)費的使用方式存在較大差異，在經(jīng)費的管理過程中存在諸多問題，這就給科研工作帶來了一定的阻礙。2015年5月12日，李克強總理在《政府工作報告》中提出了“放管服”改革的概念，即“簡放政權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”。2016年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金等政策的若干意見》，正式提出科研經(jīng)費“放管服”的改革政策，其內(nèi)容概括起來有三點：第一，簡政放權(quán)。擴大科研人員在經(jīng)費使用上的自主支配權(quán)限。第二，放管結(jié)合。在簡政放權(quán)的同時，更加科學(xué)和規(guī)范的管理科研經(jīng)費。第三，優(yōu)化服務(wù)。提高服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。[2]

一、科研經(jīng)費管理存在的問題

在科研院所中，科研經(jīng)費一般是由專門的機構(gòu)管理，管理者并不從事科研工作，而從事科研工作的人員又不是科研經(jīng)費管理制度的制定者，這就造成了科研經(jīng)費管理者與使用者之間的錯位，從而帶來了一系列科研經(jīng)費管理的問題。

1.科研經(jīng)費使用方式與經(jīng)費管理制度存在矛盾

雖然科研經(jīng)費改革給科研工作者一定程度上的經(jīng)費支配權(quán)力，但是這種權(quán)力依然是在制度的約束下進行，科研經(jīng)費的報銷必須遵循固定的規(guī)則。例如，在課題申報時便規(guī)定了各支出項所占的比例，對于不同的課題，其支出項之間存在很大差異。基于社會調(diào)研為主的課題，差旅和咨詢類的費用占比較高；以實驗為主的課題，耗材類的占比較高。在實際管理過程中，部分科研院所規(guī)定了每一支出項的比例，這就使經(jīng)費的支出受到限制，也限制了科研項目的順利開展。在差旅費的報銷中，現(xiàn)行報銷制度大多只允許報銷公共交通的支出，對于租賃交通工具或者自駕出差調(diào)研的費用不予報銷，一些偏遠地區(qū)沒有公共交通出行方式，增加了出差的難度和科研成本，也延緩了科研工作的進度，使科研管理制度與科研實際相違背。

2.嚴格的票據(jù)管理制度與現(xiàn)實存在矛盾

現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理中，科研經(jīng)費的報銷過分強調(diào)票據(jù)憑證，而實際的科研工作中，許多科研經(jīng)費的支出無法提供票據(jù)。雖然部分科研單位允許科研工作者有一定比例的自由支出，而這一比例對于一些課題來說依然解決不了無法開具票據(jù)的問題。嚴格的票據(jù)管理為科研經(jīng)費的合理化利用及科研經(jīng)費的報銷帶來了一定的困難。

3.科研人員對科研經(jīng)費管理制度缺少了解

科研人員更多專注于學(xué)術(shù)研究，而對于科研經(jīng)費的報銷與管理大多缺少了解，雖然部分大型的科研項目有專人負責(zé)財務(wù)報銷，但是專門負責(zé)財務(wù)報銷的人很少是專業(yè)領(lǐng)域出身，大多是從科研人員中臨時指定，他們?nèi)狈I(yè)的財務(wù)管理知識，不具備完全勝任預(yù)算制定、日常財務(wù)管理和決算的能力，且這些臨時指定的財務(wù)人員水平也是參差不齊，往往只能從事簡單的報銷和記賬工作，很少能夠?qū)⒖蒲腥藛T使用的研究經(jīng)費與報銷完全匹配，不能有效化解實際支出與財務(wù)管理之間的矛盾。對于科研經(jīng)費較少的課題，由于經(jīng)費或人員的限制無法設(shè)置專門的財務(wù)管理人員對科研經(jīng)費進行有效的管理。科研人員關(guān)于科研經(jīng)費管理知識的匱乏，使他們不能很好地掌握科研經(jīng)費管理制度，許多科研人員認為科研支出可以隨意列支，科研預(yù)算可以隨意調(diào)整，科研經(jīng)費管理部門應(yīng)該積極配合他們對科研經(jīng)費的使用，這樣的觀點經(jīng)常會使科研人員與科研經(jīng)費管理部門之間產(chǎn)生矛盾。此外，科研人員由于專業(yè)的限制，不了解預(yù)算科目和會計科目的對應(yīng)關(guān)系，在實際經(jīng)費使用中就會遇到各種各樣的疑難問題，加上日常欠缺與財務(wù)人員溝通，使科研經(jīng)費使用變成自作主張，審計驗收時才來找財務(wù)解決，使財務(wù)人員也非常被動。科研人員對科研經(jīng)費管理知識的缺乏導(dǎo)致了他們對科研經(jīng)費管理制度的抵觸，甚至打擊了一些科研人員課題申報的積極性。

4.科研經(jīng)費管理部門與科研項目管理部門缺乏協(xié)調(diào)

科研經(jīng)費的管理是為了保證科研經(jīng)費的合理化使用與科研工作的順利進行，僅依靠科研經(jīng)費的管理是不夠的。部分科研工作者為了獲得科研經(jīng)費，申報一些缺少現(xiàn)實意義的課題，或者重復(fù)一些低水平、重復(fù)性的研究，還有部分課題申報者將科研經(jīng)費使用后不能如期完成或者干脆不去完成，造成了科研經(jīng)費的浪費。導(dǎo)致這些問題一個主要的原因是科研經(jīng)費管理部門與科研項目管理部門缺乏協(xié)調(diào)性，使科研經(jīng)費的管理部門不能實時跟進科研項目的進展程度，僅是依據(jù)報銷制度向科研工作者提供經(jīng)費支出，而不清楚科研工作開展的具體情況。

5.科研經(jīng)費監(jiān)管力度不夠

科研經(jīng)費設(shè)立的初衷是為了促進科研的發(fā)展和科技的進步，一些科研單位的科研人員爭取科研立項主要是為了完成考核任務(wù)或為了職稱評定；對于科研單位而言，科研立項的增加也是提高其影響力的重要方式。因此，部分科研單位和科研工作者積極爭取科研立項，爭取科研經(jīng)費，卻背離了科學(xué)研究的初衷，這必然導(dǎo)致科研經(jīng)費的重爭取輕支出問題，同時也缺少有效的監(jiān)管，許多科研單位對科研經(jīng)費的使用管理疲軟，對科研工作者在經(jīng)費使用中出現(xiàn)的問題僅是提醒或者簡單的內(nèi)部警示和批評教育，不予追責(zé)，進一步縱容了科研經(jīng)費不規(guī)范使用的行為。

綜上所述，雖然近年來國家對科研經(jīng)費的管理不斷地進行改革與調(diào)整，但是從科研工作者到科研經(jīng)費管理部門、甚至科研院所還是存在一些科研經(jīng)費的管理問題，制約著科研經(jīng)費的合理化使用，阻礙了科研工作的順利開展科學(xué)研究和科技的創(chuàng)新與進步。因此，在總結(jié)問題的基礎(chǔ)上，需要不斷創(chuàng)新科研經(jīng)費管理制度，從而使制度的制定與經(jīng)費使用更加合理化、規(guī)范化。

二、科研經(jīng)費管理制度完善的措施

科研經(jīng)費管理制度的完善要立足于現(xiàn)有問題，有的放矢，逐步完善，是一個不斷調(diào)整與改進的過程。

1.符合課題研究實際情況

科研經(jīng)費管理制度要適應(yīng)科研工作的開展，就需要不斷地細化，不能宏觀硬性地制定固定的模板。科研工作的每個課題都具有特殊性，這就決定了科研經(jīng)費管理不可千篇一律。在科研經(jīng)費宏觀管理框架下要充分考慮每個課題的特殊性，在科研經(jīng)費的預(yù)算中，科研項目管理部門與科研經(jīng)費管理部門都應(yīng)參與進來，與科研工作者一同討論和制定經(jīng)費的預(yù)算，根據(jù)每個課題的實際情況制定科研經(jīng)費各項支出比例，使科研經(jīng)費管理制度與科研經(jīng)費的使用方式相適應(yīng)，使科研經(jīng)費最大限度上得到合理化的分配與利用，能夠有效避免經(jīng)費使用與報銷之間的矛盾。

2.加強對課題預(yù)算的重視，放寬經(jīng)費支配的權(quán)力

科研經(jīng)費的管理主要是防止課題負責(zé)人對科研經(jīng)費的亂用，而科研經(jīng)費的多少與使用情況主要是根據(jù)課題研究的內(nèi)容而給予的相應(yīng)的經(jīng)費支持。因此，在課題經(jīng)費預(yù)算過程中，科學(xué)、準確地預(yù)算課題研究的實際支出，可以有效遏制課題經(jīng)費的亂用。課題負責(zé)人要按照課題預(yù)算合理地使用科研經(jīng)費，使課題負責(zé)人主觀上積極遵從預(yù)算的各項支出比例，發(fā)揮自我約束與管理科研經(jīng)費的作用。同時，在科研預(yù)算固定的前提下，應(yīng)進一步放寬科研工作者對科研經(jīng)費支配的權(quán)力，使科研工作者能夠合理地調(diào)整科研經(jīng)費的使用，從而減少科研經(jīng)費管理制度硬性規(guī)定帶來的弊端；減少經(jīng)費報銷中的煩瑣程序，差旅報銷只認公共交通等刻板化的問題。通過放寬經(jīng)費的支配權(quán)力可以解決這些問題，從而為科研工作的開展提供便利的條件，減少不必要的支出。

3.科研人員參與科研經(jīng)費制度制定

科研經(jīng)費的使用需要依據(jù)科研工作的需要而制定規(guī)劃，而科研人員是科研工作的開展者，他們更清楚科研經(jīng)費如何使用更加合理，因此，在科研經(jīng)費管理制度的制定中，應(yīng)讓科研人員參與進來，積極聽取他們的意見。基于實踐基礎(chǔ)制定的科研經(jīng)費管理制度，才能適應(yīng)科研工作的要求，使科研經(jīng)費管理與科研工作相輔相成，為科研工作保駕護航。

4.加強科研人員關(guān)于財務(wù)管理知識的培訓(xùn)

科研人員是科研經(jīng)費的使用者，只有充分了解財務(wù)知識才能使科研經(jīng)費的使用與財務(wù)制度相吻合。通過對科研人員財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，使科研人員進一步明確科研經(jīng)費的使用方向，從而在科研經(jīng)費的預(yù)算、使用過程及決算中做到合理化。科研人員對財務(wù)知識的了解，可以提高他們對財務(wù)制度的認識，避免因不知情而觸犯法律；科研人員對財務(wù)管理知識的了解，有助于科研人員與財務(wù)人員之間的溝通，可以減少他們與科研經(jīng)費管理部門之間的矛盾。

在普遍加強科研人員財務(wù)管理知識培訓(xùn)的同時，也應(yīng)在科研人員中重點培養(yǎng)一些較為專業(yè)的財務(wù)人員，從而更好地協(xié)調(diào)科研經(jīng)費的使用與報銷之間的關(guān)系，減少科研人員與科研經(jīng)費管理部門之間的矛盾。

科研人員的財務(wù)知識培訓(xùn)與重點培養(yǎng)科研工作中的財務(wù)人員要常態(tài)化，這樣才能使科研人員深入了解不斷調(diào)整的財務(wù)政策。

5.加強科研單位科研經(jīng)費管理的團隊建設(shè)

科研經(jīng)費的管理要與科研項目的監(jiān)管緊密結(jié)合，通過二者的結(jié)合，科研經(jīng)費管理部門可以實時了解科研項目的進展情況；科研項目管理部門通過對科研項目開展情況定期的檢查，有助于科研機構(gòu)了解科研工作者經(jīng)費的使用是否合理，從而為科研經(jīng)費管理提供可以借鑒的信息，從而及時發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費使用中的不合理問題。

6.建立誠信檔案，加強對科研工作者的監(jiān)督

利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立信息平臺，為科研工作者建立誠信檔案，對科研工作者進行有效監(jiān)督。對違規(guī)使用科研經(jīng)費或者以占有科研經(jīng)費為目的而不能按規(guī)定完成科研項目的人員，依照管理規(guī)定對其懲罰，限制其科研項目與科研經(jīng)費的申請，從而保證科研經(jīng)費能夠得到充分有效的利用，使科研經(jīng)費真正應(yīng)用于科學(xué)研究之中。

7.強化政府的監(jiān)督指導(dǎo)職能

科研經(jīng)費的有效管理，除了科研單位要發(fā)揮主體作用外，還要發(fā)揮政府的監(jiān)督指導(dǎo)作用。政府要結(jié)合科研工作中存在的問題，從宏觀層面對科研單位和科研人員進行全面的政策指導(dǎo)，加強對科研工作的監(jiān)督，引導(dǎo)科研工作者形成正確的科研經(jīng)費使用理念。

三、結(jié)語

科技的進步依賴于科研工作的發(fā)展，而科研經(jīng)費是科研工作發(fā)展的保障和加速器，對科研經(jīng)費的有效管理是推動科研工作的前提。在科研經(jīng)費的合理化管理中，需要管理者、科研工作者、科研單位、政府多方努力，不斷發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費管理中出現(xiàn)的問題，立足于問題去創(chuàng)新科研經(jīng)費管理制度。