淺析農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)財融合的重要性及措施

文/謝瓊（貴州鳳岡農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

農(nóng)村商業(yè)銀行所涉財務管理具有高度的動態(tài)性、全面性和綜合性，農(nóng)村商業(yè)銀行具有復雜的業(yè)務管理流程，財務決策與核算過程包括全面的預測決策管理、預算編制執(zhí)行、財務管理過程的分析評價與調(diào)整等環(huán)節(jié)。對于這些繁多的銀行管理流程，農(nóng)村商業(yè)銀行將管理核心安排在財務核算上面，這種管理模式已經(jīng)跟不上社會市場的需要，財務管理的戰(zhàn)略功能無法體現(xiàn)。而農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)務與財務的融合，可以提高銀行資金流動性水平，提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量，增加利潤收入，提高農(nóng)村商業(yè)銀行市場競爭力。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行加強業(yè)財融合的必要性

（一）業(yè)財融合可提升商業(yè)銀行財務管理水平

目前許多農(nóng)村商業(yè)銀行對財務管理仍然僅限于賬目編報，采用較為傳統(tǒng)的工作管理模式，主要進行業(yè)務過程中的賬務核算以及過程后的數(shù)據(jù)反映，財務部門僅僅專管自身部門事務，沒有密切聯(lián)系業(yè)務部門工作管理，這就無法深入了解銀行所做業(yè)務產(chǎn)品，不能根據(jù)業(yè)務產(chǎn)品所具有的內(nèi)容特征，來進行財務預決策監(jiān)督。例如，銀行對產(chǎn)品進行定價，財務部門需要了解掌握產(chǎn)品運營流程，對產(chǎn)品性質(zhì)及特征做到充分把握，所以財務部門需要通過業(yè)務部門提供相關數(shù)據(jù)，而不僅是通過財務成本數(shù)據(jù)預測產(chǎn)品定價。而且應該對業(yè)內(nèi)同類產(chǎn)品所在定價水平做全面調(diào)查，制定可行性定價預估報告，最終形成產(chǎn)品定價策略。只有加強業(yè)財融合，銀行財務管理工作者才能通過對產(chǎn)品與客戶分析定位，進行準確的財務管理。

（二）業(yè)財融合可防范商業(yè)銀行財務管理風險

實行業(yè)財融合管理可以有效對商業(yè)銀行各種風險進行預警，形成防范機制。農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理過程中時常出現(xiàn)各類經(jīng)營風險，而實行銀行業(yè)務與財務管理的融合，可以形成全面有效的風險預警規(guī)避機制，增強農(nóng)村商業(yè)銀行財務風險防范功能。通過銀行業(yè)務與財務的融合，使得財務部門不再封閉運作，與銀行其他業(yè)務部門加強往來，可以及時得到銀行準確的前端業(yè)務數(shù)據(jù)，了解銀行總體運營狀況，通過更加宏觀的管理方式對銀行做調(diào)控，規(guī)避銀行財務管理風險的發(fā)生。再者，財務管理結合業(yè)務管理，有利于財務部門熟悉銀行業(yè)務管理運作過程，對于財務管理中存在的風險點可以更好地進行預估識別，利于內(nèi)部控制。總體上，業(yè)財融合可有效防范商業(yè)銀行財務管理風險。

（三）業(yè)財融合可實現(xiàn)商業(yè)銀行價值最大化

業(yè)財融合可以促使商業(yè)銀行實現(xiàn)價值最大化，使得銀行各類財務資源有效優(yōu)化配置，在農(nóng)村商業(yè)銀行管理經(jīng)營中財務資金得到最大化利用，實現(xiàn)對銀行各類業(yè)務管理經(jīng)營環(huán)節(jié)的分析與管控。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行在設置資產(chǎn)結構時，會根據(jù)基礎的資產(chǎn)配置原則，比如利于損失控制、凈收入穩(wěn)步增長、資產(chǎn)配置結構合理等。而想要使得財務管理效果符合這些原則，僅僅依靠財務部門單方面努力是不能實現(xiàn)的，因為財務部門側重于銀行收益水平與財務風險控制，對于行業(yè)市場競爭不會做過多了解。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應加強財務部門與業(yè)務部門之間的聯(lián)系，讓財務部門熟悉銀行各類業(yè)務活動，獲取準確的業(yè)務信息數(shù)據(jù)，進而進行科學的預測決策，提高銀行實際效益。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的問題

（一）缺乏業(yè)財融合協(xié)作機制

業(yè)財融合管理對農(nóng)村商業(yè)銀行高效發(fā)展具有重要意義，但是目前業(yè)財融合管理中缺乏協(xié)作機制，在某些重大的銀行業(yè)務項目中，沒有明確的責任分工，銀行各類業(yè)務流程與管理方式不能很好地適應項目實施。由于缺乏業(yè)財融合協(xié)作機制，銀行不能很好地將業(yè)務部門與財務部門高效結合，業(yè)財融合缺少正確的管理方法，財務部門與業(yè)務部門不能進行有效溝通，管理過程無法獲取各部門有針對性的建設性意見，業(yè)財融合管理無法推進[1]。業(yè)財融合缺乏協(xié)作機制，不利于銀行全面預算管理、銀行產(chǎn)品定價管理，以及銀行管理項目決策投資，因為這些管理工作的執(zhí)行實施需要業(yè)務部門與財務部門的共同參與，需要所有管理人員全面投入到管理工作中，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決，使銀行實現(xiàn)高效運轉。

（二）缺乏財務人員轉型機制

業(yè)財融合的執(zhí)行，需要農(nóng)村商業(yè)銀行采取適當?shù)拇胧瑢⒇攧展芾砼c業(yè)務管理進行接洽。由于需要與業(yè)務部門對接，所以財務部門管理工作人員需具備一定的業(yè)務能力，傳統(tǒng)的核算型財務人員已經(jīng)不能滿足銀行管理的戰(zhàn)略要求，財務組織也需要新的管理模式，從矩陣式、職能式財務組織轉向業(yè)務型財務、戰(zhàn)略型財務以及共享型財務。但是，許多農(nóng)村商業(yè)銀行目前并未深刻認識到財務人員轉型的迫切需要，缺乏財務人員轉型機制，沒有良好的政策扶持，財務管理人員無法有效轉變管理思維，業(yè)務與財務不能做到深層結合。由于財務人員轉型機制的欠缺，銀行財務工作者不能在提升自身業(yè)財融合角度下強化財務管理技能，銀行總體的業(yè)財融合管理水平無法提高，銀行競爭實力得不到提升。

（三）缺少業(yè)財融合文化機制

由于農(nóng)村商業(yè)銀行缺少業(yè)財融合文化機制，銀行各部門之間形成較嚴重的文化障礙，部門之間各自為政，互不干涉，缺少溝通，業(yè)財融合機制不能很好地為銀行運營所服務。農(nóng)村商業(yè)銀行管理層沒有為財務部門和業(yè)務部門雙方拓寬溝通渠道，財務人員不會認識到熟悉業(yè)務部門會對財務管理有諸多裨益，同樣，業(yè)務部門也不會以財務管理的視角去處理各類業(yè)務項目。銀行在進行發(fā)展戰(zhàn)略目標制定時，不能以優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化為價值參考，導致銀行管理較為松散，沒有凝聚力，銀行市場競爭力無法提升。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合對應措施

（一）健全完善業(yè)財融合協(xié)作機制

農(nóng)村商業(yè)銀行在進行重大業(yè)務項目管理上，非常需要業(yè)財融合協(xié)作機制來發(fā)揮效用，通過業(yè)財融合協(xié)作機制，可以更好地明確業(yè)財融合管理工作者職位責任分工，更好地確定業(yè)財融合管理決策流程，以及相應的工作管理方式。

農(nóng)村商業(yè)銀行所涉及的重大項目包括全面預算管理，通過財務資金的計劃性，財務管理過程中對資金加以協(xié)調(diào)控制，通過業(yè)財融合協(xié)作機制對管理過程有效監(jiān)督，對財務管理最終效用做評價激勵，通過該項運行機制使銀行所有部門實現(xiàn)聯(lián)動，發(fā)揮有效合作，利于銀行長遠利益。首先，銀行預算管理相對來說較為瑣雜，對于預算執(zhí)行實施需要不斷進行溝通和糾正，而財務部門作為預算管理的核心部門，應當起到帶頭作用，與其他業(yè)務部門產(chǎn)生良好的職能對接，對銀行業(yè)務做詳細化管理，形成符合銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的預算管理計劃。其次，對于銀行產(chǎn)品定價，農(nóng)村商業(yè)銀行財務部門工作人員必須通過業(yè)務部門，實時掌握產(chǎn)品的價值生成過程與產(chǎn)品保值增值方式，部門之間協(xié)作交流，通過有效地控制成本，合理安排利潤目標，將產(chǎn)品利潤生成目標制定計劃進行責任劃分，實現(xiàn)產(chǎn)品定價管理精細化[2]。最后，農(nóng)村商業(yè)銀行在進行內(nèi)外部投資時，一定要進行科學的前期預估、恰當決策。而業(yè)財融合協(xié)作機制可以使得這些環(huán)節(jié)都與財務部門業(yè)務部門妥善適應，更加利于農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)外部投資管理決策。

（二）實行多角度財務人員轉型機制

農(nóng)村商業(yè)銀行要實現(xiàn)高效業(yè)財融合管理，必須實行多角度財務人員轉型機制，銀行不僅要從財務人員的工作思維、工作技能入手，強效促進農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合管理，更要對銀行傳統(tǒng)財務管理模式進行轉型，從單一的核算型工作模式轉向業(yè)務型、共享型、戰(zhàn)略型工作管理模式，提升農(nóng)村商業(yè)銀行市場競爭力。對于多角度財務人員轉型機制，第一，銀行需要對財務部門進行準確定位，讓業(yè)務部門合理參與到財務管理工作中來，根據(jù)銀行業(yè)務部門項目要求，對銀行總體目標、組織結構以及業(yè)務管理流程進行更加全面的設計規(guī)劃。而通過財務部門的信息支持，業(yè)務部門可以更好地進行決策管理，更加符合銀行自身戰(zhàn)略發(fā)展，更快實現(xiàn)業(yè)財融合管理水平提高。第二，有效轉變財務人員管理思維，努力讓銀行財務人員從側重于賬務數(shù)據(jù)管理和賬務核算轉向財務與銀行業(yè)務項目有機結合。通過專業(yè)的知識培訓，提升財務人員業(yè)財融合知識與思維，關注業(yè)務管理經(jīng)營流程，實際性地推進農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合，帶動銀行效益提升。

（三）培養(yǎng)建立業(yè)財融合文化機制

建立健全農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)財融合文化機制，可以影響農(nóng)村商業(yè)銀行整體管理工作氛圍，影響銀行財務人員整體工作素質(zhì)，進而影響銀行整體管理水平與效率[3]。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行應通過有效的文化機制，打破銀行各部門之間的文化障礙。例如，部門主觀意識較強，各自為政，不愿與其他部門深入交流，不愿受到干涉與干擾。所以，面對這種問題，農(nóng)村商業(yè)銀行管理者應采取有效措施，加強財務部門與各業(yè)務部門之間的交流，讓所有工作人員意識到業(yè)財融合對于銀行發(fā)展的所具有的重要作用，采用業(yè)財融合的思維方式展開工作。面對各類銀行業(yè)務管理，應該多以財務管理的角度來做出相應解決方案，面對財務問題，也應該從銀行業(yè)務流程的角度考慮規(guī)劃，促使財務管理與業(yè)務管理有機融合。另外，在確定銀行的戰(zhàn)略目標時，必須以銀行所確立的企業(yè)文化為基礎，有效調(diào)動業(yè)務部門與財務部門協(xié)同合作，使銀行健康高效運轉。

四、結語

農(nóng)村商業(yè)銀行許多業(yè)務管理人員沒有經(jīng)過專業(yè)的財會知識學習，所以造成了業(yè)務部門無法以專業(yè)的態(tài)度通過財務視角進行業(yè)務管理，業(yè)財無法做到有效融合。加強業(yè)財融合，可以有效提升農(nóng)村商業(yè)銀行整體管理水平，增強商業(yè)銀行財務風險防范，促使商業(yè)銀行市場利益獲取最大化。但是目前，業(yè)財融合管理還存在著文化機制、人員轉型機制、協(xié)作機制的缺乏，各農(nóng)村商業(yè)銀行應采取合理方式為銀行企業(yè)注入各類有效機制，便于實現(xiàn)業(yè)財融合管理。