淺析國有企業內控管理及財務風險防范

楊柯

（中國石化集團南京化學工業有限公司，江蘇 南京 210048）

引言

在社會經濟快速發展的背景下，國有企業正面臨改革發展的關鍵時期，如何通過有效的管理手段提高企業的效益和競爭力，成為社會關注的核心話題。國有企業內控管理及財務風險防范工作有效開展，能夠促進企業財務績效提升和業務目標實現，并能夠有效控制企業運營發展的風險，提升企業管理水平，增強其市場競爭力。企業為了積極的應對財務風險，就應當建設完善的內控管理體系。現階段，許多企業在實施內控管理工作的階段，還存在技術、思想、人員等現實的問題，各個企業都需要提升重視度，并且從根源上激發員工的參與積極性，將群策群力的實際作用發揮出來，為企業構建完善的內控管理機制打下良好基礎。基于此，企業需做好財務風險防范的工作，落實內部控制管理工作。所以，應針對國有企業的特點，進行內部控制管理優化和財務風險防范，實現相關工作的優質高效運行，強化其實效性。

一、分析財務風險防范視角下的企業內控管理價值

（一）滿足防范財務風險的客觀要求

雖然企業財務風險無法徹底根除，但是可以借助于適當的方法進行管控，建立起完善的內控管理機制，能夠針對性的提前預防財務方向，使其可以降低企業財務風險出現的概率。據長期實踐的發展情況分析了解到，要想防范財務風險問題，就需要做好內控管理層面的工作。利用科學化的內控管理工作，進而顯著提升財務管理的透明性與規范性，不斷提升財務管理的質量。因此做好企業的內控管理工作，可以有效預防財務風險的客觀要求，存在較為重要的現實意義。

（二）滿足企業發揮財務人才競爭優勢的必然選擇

財務風險的誘因相對來說比較多，但是財務人員所導致的財務風險問題是十分重要的，所以企業要想做好財務風險防范的工作，要對企業財務隊伍進行培訓和管理，在實際實施內控管理工作的過程中，需要及時發現財務人員所存在的核心問題，還要與監督價值相互融合，解決與優化各項問題，并且不斷加強對財務人員的監督管理力度。此外，企業在深化內控管理工作的階段，應當進一步提升對財務人員的要求，定期開展專項培訓的工作，落實財務考核工作，有效激發財務人員的主觀能動性，逐步建立高素質的人才隊伍。因此通過對內控管理工作進行深化，是發揮企業財務競爭優勢的必然選擇。

二、分析國有企業財務風險防范中的問題

一是由于企業資金結構存在不科學，地方性債務較大。經過相關的調查能夠發現，我國的國有企業在實際經營的過程中，市場變化應對能力相對比較薄弱，一些產品位于整個產業鏈的中低端，并且經營模式相對比較粗放，導致其在投資過程中注重較大規模的投資，并依賴于銀行貸款解決資金問題，從而導致企業資產負債率增加。二是產能過剩，產品缺乏市場競爭力。一些國有企業在產品生產方面缺乏創新，導致產品競爭力不足，難以形成市場優勢。加之其缺乏對市場需求量的分析，直接的導致了產量決策出現失誤，出現產能過剩方面的問題，對企業資金流帶來了嚴重的影響，同時也是降低了企業財務績效。三是集中管理力度存在不足，內部控制存在滯后。通常情況下，國有企業內部的層次較多，投資管理權利會根據實際需求進行下放，但缺乏統一的內部控制標準，導致財務管控難以集中，影響統籌管理能力的發揮，協調性較差，導致其實際的管理效果出現降低。

三、分析國有企業內控管理和財務風險防范的措施

（一）分析國有企業內控管理措施

1.加強員工對內控管理的認識。一是通過職責明確提高員工能對內控管理工作的認識，在國有企業中，需要建立起針對性制度體系，明確每個部門和每個員工在內控方面所擔負的職責，并且將其內部控制工作開展的結果作為員工和各個部門業績考核時候的重要指標，從而強化各部門員工對內部控制的意識和認識。二是通過培訓加強國有企業員工對內部控制認識的深度和廣度。國有企業可以聘請相關的專業人員，通過實例講解內部控制與企業發展、部門發展和個人發展之間的關系，并明確內部控制的重要性、意義、價值，從而使每個員工意識到內部控制必不可少，并且內部控制是無處不在的，能夠全面促進企業和部門以及個人的發展目標得到實現。

2.完善內部控制制度。在國有企業中，內部控制工作的順利開展，必須要重視內部控制制度的建設工作，通過制度指導實踐工作順利開展，對相關工作人員的行為進行約束，這樣可以促進內部控制工作順利開展。此外在相關方面還需要重視審批制度的建立和評價制度監理以及考核制度監理等，這屬于內部控制中的關鍵性制度。例如，在審批制度方面，國有企業應合理設置相關項目的審批流程，制定相應的審批標準，明確相應的審批內容，從而通過審批嚴格控制項目開展，降低項目風險。如果不符合相關要求，則不允許開展這一項目。在評價制度方面，需要及時對相關工作開展現狀進行評價，分析其是否達到預期目標，是否存在問題，及時進行改進。比如某項目出現超預算情況，則需要對超預算的原因進行詳細分析，科學合理的設置相關補償措施，這樣做的目的才能保證項目的順利開展。

3.提高工作人員自身的內部控制素質。為了能夠更加有效的開展內部控制的工作，國有企業必須要高度的重視員工內部控制素質的提高，這樣做的目的才能全面促進內部控制工作的高效開展，在相關工作進行開展的過程中，可以聘請專業的認識，通過充分結合國有企業的特點以及各個部門的業務開展特點，通過實例講解如何實施內部控制，從而增強內部控制人員的專業水平。除此以外，還可以定期組織內部控制方面的座談會，交流內部控制的心得，并討論內部控制中的問題，共同研究相關的解決辦法，為具體工作開展提供支持。為了提高員工在有關方面的積極性，使其能夠對一些積極提出有益見解和解決內部控制中存在問題的人員進行相應的獎勵，鼓勵其工作積極性得到提高。

（二）分析國有企業財務風險的防范措施

1.對企業資金結構進行優化，合理進行債務比重調整。一是需要建立起完善的投資機制。在國有企業開展投資工作前，需要建立起針對性的評價機制，對投資風險和回報率以及投資回收期等情況進行科學的分析，之后便進行投資決策工作，積極的改變以往的傾向于大規模投資的行為和思想，實現投資的理性化和科學化；二是拓展融資渠道，改善債務比重。企業應拓寬融資渠道，使用多元化的融資模式，降低對銀行的依賴。例如，發行股票融資、借助擔保公司融資等，從而改善債務結構。但在融資工作開展過程中，需要提高風險防控意識，合理進行不同融資渠道的風險分析，制定針對性的風險防控措施，并且選擇成本較低和高收益的融資防范措施。

2.結合市場需要進行產品和產能設計。一是國有企業需要提高市場的需求分析，對市場需求進行了解，在相關工作開展的過程中，國有企業需要設置針對性的部門，負責市場需求信息的整理和分析，根據市場需求進行產品和產能設計。具體內容應包括客戶購買力、產品需求、價格需求、供需量情況、銷售渠道等，然后針對性進行產品開發和設計，合理進行產能調整，避免出現產品積壓的問題，保證資金按時回流，從而降低財務風險。二是需要制定出完善的市場供需風險，制定出針對性的風險預防措施。因為市場是處于動態變化中，存在一些不可控的因素，并且在產品生產和產能設計的過程中，需要提高對市場需求進行動態了解，分階段進行產品設計策略和產能設計目標的制定，避免一次性投資過大，增加財務風險。

3.采取統籌管理，提高內部控制。一是需要合理進行財務權責設置，并且設置統一的管理機制。在國有企業中，財務管理權責下放屬于一種必然的趨勢，但是需要明確相關的權責，同時還需要建立起統籌管理機制，有關方面可以使用信息化技術和網絡技術，建立財務管理信息共享服務中心，各部門和各分子公司及時將相關的財務管理信息上傳至中心服務平臺，由其進行統籌管控。二是建立起針對性的內部控制機制。在財務風險進行防范的過程中，需要重視預算審核和資金使用等，并且及時分析資金使用和業務目標之間的關系，在此基礎上合理進行內部控制活動設置。

總結

綜上所述，國有企業內控管理及財務風險防范工作開展過程中，依然存在不足之處，需要加強相關研究，解決其問題。國有企業內部控制管理，主要是指企業通過相應的手段和方法，對于經營發展過程中的相關人、事、物等進行管理，從而促進發展目標的實現。國有企業的財務風險，主要是指企業在開展相應的生產經營活動時，產生的所有財務活動風險。經過實踐研究，國有企業內部控制管理與財務風險防范之間具有內在聯系，國有企業財務風險防范方面，存在企業資金結構不科學、地方性債務比重較大、產能過剩、財務集中管理力度不夠等問題，應合理進行融資渠道拓展，選擇最佳的融資方案，基于市場需求設置產品和產能，并建設財務管理信息共享服務中心，提高財務管理水平。通過內部控制強化和財務風險防范措施的制定與實施，在一定程度上為國有企業發展提供有力支持。