淺析企業財務風險管理中存在的問題及對策

朱芮函

（內蒙古科技大學礦業與煤炭學院，內蒙古 包頭 014010）

隨著我國市場經濟體制的建立和發展，一些上市公司已轉向資本管理，在知識經濟時代，企業風險較大.風險管理是財務管理的一個重要問題.提供風險保護是一個重要問題，關于財務管理，企業需要了解風險來源，采取適當的預防和控制措施，提高金融風險管理的效率可以為企業創造安全的生活條件。以財務管理風險管理策略為切入點進行了深入探討。

一、企業財務管理風險概述

（一）風險的相關概念

對于風險，每個學者都有不同的定義，通常分為兩部分。一種是風險是不確定的，另一種是期望與現實之間的差異被視為風險。在國際標準化組織中，它基本上概括了風險特征，分為客觀性、不確定性和影響性。此外，從不同角度對風險的定義也明顯不同。在企業管理中，風險是企業財務運行中各種不確定性的影響，如企業風險、市場風險、戰略風險等。從這個角度看，企業風險產生的原因有很多，可以分為外部風險和內部風險，包括政策變化、市場環境變化等外部風險；內部風險，如人為因素、信息因素等[1]。

（二）企業財務風險的基本特征

1.全面性

財務風險貫穿于企業發展壯大的全過程。資金的籌集、使用、積累和分配都會產生財務風險。

2.不確定性

財務風險包括相對不可控性。換言之，在有限的條件下，金融風險可能在有限的時間內發生，也可能不發生。這說明企業的財務收入是不確定的。風險是由項目的不確定性引起的，因為企業在未來可能無法實現預期目標。

3.損益性

風險與收益密切相關。風險高，收益大，風險小，體現了經營的穩定性。如果對財務風險進行一定程度的預測和控制，企業很可能會損失本可獲得的大量利潤。也就是說，如果財務風險得到控制，企業將在一定程度上提高利潤。一方面，企業可能存在的財務風險會促使企業加強管理，提高管理水平；另一方面，對于不能控制財務風險的企業，要實行優勝劣汰的原則[2]。

（三）財務管理中的風險類型

1.融資風險

在市場經濟條件下，任何主體要實現良性、可持續發展，都必須有足夠的資金保障。隨著資本市場的逐步成熟，融資渠道也越來越多樣化。為了提高競爭力，企事業單位和組織會主動籌集資金，但資金的性質是營利性的，雙方之間的交易會帶來一定的風險。此外，籌集的資金可能無法實現既定收入。市場發展日新月異。許多不可預測的因素將直接影響籌資的效益。如果這種影響失控，企業或組織就會陷入發展的困境。因此，融資風險是財務管理中非常常見的風險。

2.投資風險

投資風險在財務管理中非常常見。從某種意義上說，任何一種投資都會有一定的風險，但這并不意味著企業或組織應該放棄投資。相反，他們應該通過有效的策略在風險和回報的博弈中獲勝。對于投資者來說，可能產生投資風險的因素很多，如政策波動、投資評估、管理模式、利率調整等。管理者只有在投資前做出準確的預測，才能最大限度地降低風險，這是一項系統的工作。

3.基金管理風險

在財務管理方面，資本運營和分配活動也存在各種風險。這些風險包括人為因素風險和機構風險。例如，財務經理的疏忽造成的風險，或制度上的漏洞給犯罪分子提供了乘虛而入的機會，給企業實體造成了巨大的經濟損失。現代管理學認為，導致基金管理風險的因素越來越多，金融貿易和財稅也越來越復雜。2021 年第6 期《北方的北京毛》經貿復雜，甚至表現出隱蔽性強、數量大的特點。因此，財務管理者必須重視基金管理的風險，從源頭上遏制基金管理的風險。

4.資本回收風險

資本是企業生命的源泉，是企業經營的基礎。只有充足的資金才能保證企業生產經營活動的正常運行。資金回收一般包括兩個過程：一是將產成品資金轉為結算資金；二是將結算資金轉為貨幣資金。轉換過程的時間和金額的不確定性是資本回收的風險[3]。

二、企業財務管理中風險管理中存在的主要問題

在中國，大多數企業都是中小企業。隨著市場經濟的深入發展，企業面臨的風險問題越來越多，發生的概率也越來越大。此外，我國企業在風險管理方面的應用起步較晚，相關理論和制度不完善，風險管理能力有待提高。因此，加強風險分析與管理對促進企業健康發展具有現實意義。

（一）風險意識淡薄

改革開放以來，雖然我國各行業的企業都取得了長足的發展，但與西方發達國家的企業相比，現代管理水平仍然存在差距，尤其是在風險管理方面。目前，雖然大多數企業已經認識到傳統的經營理念已不能適應現代社會的發展要求，但這些企業在增強綜合競爭實力時，仍然更加注重提高經濟效益,而且不重視風險識別和管理，尤其是財務風險，風險防范意識淡薄，風險管理水平低，通常會出現事后控制，嚴重影響企業的更好發展。

（二）財務風險組織管理體系不健全

一些企業的風險管理理念和意識還比較薄弱，沒有建立系統的財務風險管理體系和組織架構。特別是金融風險管理部門和風險管理機構尚未結合企業的規模和風險管理現狀建立。財務風險管理在企業內部沒有得到集中、全面的管理，導致財務風險管理的責任不能得到有效落實，影響了財務管理的實際效果。

（三）金融風險監管流程需要優化和完善

目前，一些企業還沒有根據自身財務風險管理的實際需要建立完善的財務風險控制流程。在財務風險識別方面，缺乏系統完善的財務風險評價數據指標。定性分析與定量分析的結合不夠全面，對金融風險的識別、分析和判斷不夠及時、準確。在財務風險預警分析方面，我們沒有注意分析模型的科學選擇，沒有充分利用財務風險識別和分析的結果。企業財務風險的發生概率和危害程度難以準確評估和分析，影響了財務風險控制的實際效果[4]。

（四）財務會計人員整體素質不高

人才隊伍建設是企業生存和發展的重要動力，財務會計是企業財務管理的重要組成部分，在防范和控制財務會計風險中，如何有效地防范和控制財務會計風險是一個重要的課題。財務管理人員的素質不僅關系到企業的風險意識、風險預測和風險規避，而且直接關系到企業的經濟效益。一旦對投資項目的認識不足，容易增加企業的投資成本，浪費企業資金，阻礙企業的長期可持續發展。

（五）過度負債導致的成本控制風險

如前所述，根據以往的經驗，許多中小企業在成立之初就在籌集成本資金的過程中埋下了許多隱藏的財務風險。這些風險往往在企業成立初期并不特別突出，在企業正式運營后，問題會一點一點地暴露出來。由于企業運營中流動資金的缺乏或短缺，企業的負債將逐漸增加，這將增加企業的財務風險。此時，為了應對項目資金的持續投入，保證企業的正常運營，不少企業也開始積極尋求資本性貸款。這種貸款資金在投資時開始產生利息支付，但企業提取資金并不容易。我們都知道，現在為了保證項目資金的專項使用，即使企業在完成項目的時候，所有的流程都應該標準化、規范化。

三、加強金融風險控制和管理的具體措施

（一）提高企業風險管理意識

加強各級人員的財務風險管理意識是保證財務風險管理順利進行的前提。企業應將風險管理提升到戰略層面，加強內部宣傳，讓每一位員工都能認識到防范財務風險不僅是財務部門的責任，也要得到其他部門的配合，理解風險管理的重要性，承擔相應的責任。在企業經營管理中，企業需要根據實際情況完善風險問責機制，使每一位員工都能樹立正確的風險意識，獨立參與風險管理，在企業內部創造良好的工作環境，促進企業風險管理的更好發展。

（二）明確企業財務風險防范和管理的目標和要求

在財務風險防控管理中，企業首先要明確財務風險管理的基本目標和要求。主要是：在合規目標方面，風險管理主要用于確保企業生產經營和日常管理過程中經濟活動的合法合規性；在資產管理目標上，主要依靠實施財務風險管理，確保企業資產的安全性、可靠性和完整性，促進企業資產的維護和增值；在報告目標方面，主要通過系統的財務風險管理體系，確保企業財務報告和審計報告信息披露的真實性和完整性，及時研究、判斷和披露可能發生的重大風險事項；在經營管理目標方面，主要是完善財務風險管理機制，促進經營管理水平的提高，確保企業財務狀況的穩定性和可靠性；在戰略管理目標方面，圍繞戰略發展規劃和目標方向，制定財務風險控制戰略，提升企業可持續發展能力。

（三）優化完善財務風險組織管理架構建設

健全的組織體系是保證財務風險管理控制有效實施的重要保證。重點是建立系統健全的財務風險管理機構，細化財務風險管理崗位及其職責，結合企業內部財務風險管理的實際需要，建立健全企業財務風險管理機制，加強內部財務部門與業務部門的溝通，確保財務風險管理在企業內部得到有效實施。同時，要注意加強對企業財務人員的培訓教育，特別是財務風險控制的系統培訓教育，確保企業財務管理人員規范有序地進行財務風險管理。此外，還要注意改進和完善企業財務風險管理模式，建立財務風險管理信息系統，通過信息系統充分利用大數據技術,加強企業財務經濟活動信息數據的收集分析和預警反饋，暢通和完善企業信息溝通渠道，提高企業財務風險管理效率。

（四）優化財務人員隊伍，提高財務管理人員抵御風險的綜合能力

可開發的人力資源促進了企業的持續發展。企業要高度重視企業財務人才的培養[5]。專業財務人員可以在企業資源配置、績效考核、管理控制等多個領域發揮主導作用，為企業決策提供專業數據支持，幫助企業盡快發現和解決潛在問題。加強財務會計人員的風險教育，將其作為財務管理的重中之重。建設一支業務水平優秀的金融同行隊伍，提高他們的金融能力，讓他們掌握防范金融風險的意識，做好協同監管工作。

四、結語

隨著市場經濟的發展和企業規模的不斷擴大，企業在經營和發展中可能會遇到各種各樣的風險問題，其中有些風險問題更為復雜。財務風險管理是企業管理體系的重要組成部分。如何有效地控制財務風險，確保企業資本流動的安全，是企業財務風險控制的目標。目前，金融風險防控在短期內無法取得理想效果，主要原因是對金融風險管理重視不夠，管理體制不完善，管理者素質與發達國家差距較大。加強金融風險防控是金融風險管理的重點。企業要優化財務管理，增強風險控制能力，提高綜合競爭力，為企業的長遠發展保駕護航。