外貿(mào)企業(yè)資金管理問題研究

文/孫強（南京紡織品進(jìn)出口股份有限公司）

隨著我國和國際市場的不斷接軌，外貿(mào)行業(yè)也得到快速發(fā)展。作為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，外貿(mào)企業(yè)在當(dāng)前國家政策方針的引導(dǎo)下獲得了快速的發(fā)展，同時也迎來了新的挑戰(zhàn)。面對激烈的市場競爭，外貿(mào)企業(yè)要對自身資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，制定出符合自身實際狀況的資金管理制度，提升企業(yè)盈利能力和抗風(fēng)險能力，保證資金的合理調(diào)配，避免資源的浪費，為企業(yè)預(yù)留降價空間，提高核心競爭力，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、資金管理的概念和重要性

資金管理工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，是企業(yè)開展一切經(jīng)濟(jì)活動的前提和基礎(chǔ)。資金管理就是企業(yè)依據(jù)企業(yè)的運行情況以及外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對資金投入運轉(zhuǎn)的一系列過程進(jìn)行有效控制與管理，從而實現(xiàn)企業(yè)控制成本、降低耗能、資產(chǎn)增值等目的[1]。企業(yè)不但要持有一定額度的資金，包括貨幣資金、存貨以及應(yīng)收賬款，為日常經(jīng)營和生產(chǎn)提供保障，還要為持有的資金付出一定的代價，主要包括持有成本、管理成本、倉儲成本、短缺成本等，所以資金管理目標(biāo)就是保證資金持有量的合理性，使得資金收支在時間和數(shù)量上實現(xiàn)有效銜接，為正常運營提供充足資金的同時，避免資金的閑置，以免企業(yè)在資金使用、源頭和日常管理中由于管理不善或者無法預(yù)估的因素，造成現(xiàn)金收支的不均衡。

外貿(mào)企業(yè)開展資金管理的重要性主要表現(xiàn)在兩個方面。一方面能夠提高資金使用效率，促進(jìn)投資收益的提升。當(dāng)前大宗商品的交易都集中在規(guī)模較大企業(yè)的手中，他們在資金方面具有較大的優(yōu)勢，所以需要進(jìn)行更加科學(xué)的管理，如果對產(chǎn)品的運輸、報關(guān)和銷售周期無法進(jìn)行有效的安排，會造成資金交付以后產(chǎn)品無法及時到達(dá)港口，影響經(jīng)營資金的使用，導(dǎo)致成本偏高。所以在進(jìn)行合同的制定過程中，要對時間周期進(jìn)行明確，依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算進(jìn)行落實，保證資金可以及時地回收，提升企業(yè)運營帶來的效益。而且，外貿(mào)企業(yè)能夠?qū)⒗瘦^高的人民幣負(fù)債轉(zhuǎn)換成利率較低的外幣負(fù)債實現(xiàn)資金使用成本的降低；另一方面，資金管理能夠為企業(yè)經(jīng)營活動提供保障。作為企業(yè)運營的血液，資金的流動是籌集、利用、回收、再分配的循環(huán)過程，價值會以資金的形式在企業(yè)間流動，通過資金的利用，企業(yè)可以將原材料、設(shè)備、資源等運送到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，假如資金無法有效的流通，會造成貨物流轉(zhuǎn)間斷，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題[2]。

二、外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏對資金管理的正確認(rèn)識和重視

近些年來我國對外進(jìn)出口貨物的數(shù)量和金額都在不斷增加，市場不斷擴(kuò)大，部分企業(yè)為了降低成本而提高采購數(shù)量，對資金的需求不斷增加。但是部分企業(yè)在資金管理方面沒有提高認(rèn)識，存在許多的風(fēng)險隱患。一方面，部分企業(yè)為了獲得更大的利益，缺乏對資金時間成本和流動性的重視，將工作重心放在法律風(fēng)險和物權(quán)方面，對于資金的回流問題缺乏管理，導(dǎo)致企業(yè)存在風(fēng)險隱患；另一方面，部分企業(yè)將工作重心放在資金安全和客戶的信用風(fēng)險評估方面，雖然可以提高風(fēng)險防范能力，但是影響了企業(yè)資金的合理使用。

（二）資金利用決策缺乏合理性

外貿(mào)企業(yè)主要業(yè)務(wù)為進(jìn)出口貿(mào)易，但對于用在貿(mào)易方面的資金和投資方面的資金應(yīng)分別規(guī)劃和管理。但實踐中，部分外貿(mào)企業(yè)容易混合管理，尤其是部分企業(yè)為追逐利益，大肆進(jìn)行投資。比如之前投資于熱度較高的房地產(chǎn)；近期投資于發(fā)展前景較大的軟件開發(fā)等新興產(chǎn)業(yè)，投資較為盲目，加上企業(yè)預(yù)算編制過程通常由領(lǐng)導(dǎo)層和財務(wù)人員進(jìn)行填寫，業(yè)務(wù)部門缺乏參與，經(jīng)常使得業(yè)務(wù)資金出現(xiàn)較大缺口，影響到企業(yè)正常貿(mào)易收益。同時受客觀因素影響，很多項目支出沒有按照實際審批流程進(jìn)行支付，企業(yè)實際支付金額也遠(yuǎn)高于預(yù)算支出。

（三）資金風(fēng)險管理存在不足

近些年來國際貿(mào)易環(huán)境給外貿(mào)企業(yè)帶來的壓力不斷增加，最為直接的表現(xiàn)就是在資金層面，比如在貿(mào)易摩擦中許多企業(yè)的資金雖然已經(jīng)支付，但是貨物卻不允許進(jìn)口，各種風(fēng)險問題最后都會集中在資金方面，造成企業(yè)無法及時地將資金進(jìn)行回收，從而影響企業(yè)在銀行中的信用，引起上游供應(yīng)商的不滿、下游客戶流失，使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險。同時，企業(yè)為了提高生產(chǎn)規(guī)模，容易忽略貨幣的時間價值成本，形成貨物的積壓，影響資金回籠。部分企業(yè)缺乏對收支的有效管理，資金利用存在隨意性。另外，在進(jìn)出口貿(mào)易中，匯率波動也是影響企業(yè)收益的一個重要因素，在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)波動較大的環(huán)境下，不少外貿(mào)企業(yè)缺乏專業(yè)、經(jīng)驗豐富的金融人才，難以有效對沖匯率風(fēng)險，影響企業(yè)貿(mào)易獲利。

（四）資金管理效率低下

擁有一定額度的流動資產(chǎn)在外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理中非常重要，然而流動資產(chǎn)持有過多會導(dǎo)致財務(wù)管理成本過高。外貿(mào)企業(yè)所擁有的流動資產(chǎn)項目主要涉及應(yīng)收賬款、貨幣資金和存貨三個方面。目前許多外貿(mào)企業(yè)貨幣資金管理效率不高，存在閑置資金過多的情況。在存貨管理方面，部分企業(yè)對于市場缺乏精準(zhǔn)的預(yù)測，造成貨物大量積壓，占用了太多的運營資金，同時也給企業(yè)倉儲管理造成壓力。部分企業(yè)對應(yīng)收賬款缺乏有效的管理，回籠周期過長，導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險過高。

三、外貿(mào)企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）樹立正確的資金管理意識

資金管理對于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定有著極為重要的影響，所以企業(yè)要制定科學(xué)有效的資金管理制度，要讓所有員工意識到資金管理的重要性，保證資金管理制度的落實。資金管理主要包括負(fù)債項目和資產(chǎn)項目的管理，有關(guān)的制度要覆蓋到企業(yè)所有的財務(wù)賬戶，構(gòu)建良好的內(nèi)外部資金循環(huán)環(huán)境。為了提高員工參與資金管理體系建設(shè)的積極性，企業(yè)要建立配套的激勵和評價體系，保證企業(yè)資金管理水平的提高。外貿(mào)企業(yè)的資金管理制度應(yīng)當(dāng)在一個動態(tài)的優(yōu)化過程中，要依據(jù)貿(mào)易市場環(huán)境的改變，針對框架和特別的條款進(jìn)行完善和修改，從而更好地應(yīng)對國際市場中存在的風(fēng)險[3]。

（二）加強資金預(yù)算管理

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制過程中，要讓業(yè)務(wù)部門積極地參與其中，配合財務(wù)部門依據(jù)過往的數(shù)據(jù)資料，并對國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行調(diào)查分析，對下一年度的銷售、成本和利潤情況進(jìn)行預(yù)估，從而保證資金預(yù)算編制的科學(xué)性。財務(wù)部門在對各部門預(yù)算進(jìn)行平衡和全面考量的前提下對企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行編制，要對企業(yè)的融資能力、資金回流情況、匯率波動趨勢、進(jìn)出口政策等各方面的情況進(jìn)行全面的梳理，保證資金調(diào)配的合理性，以免造成資金的閑置和浪費。企業(yè)利用預(yù)算管理能夠保證企業(yè)管理者對企業(yè)業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)的活動進(jìn)行精準(zhǔn)系統(tǒng)地掌握，保證決策的準(zhǔn)確性。通過資金預(yù)算管理，能夠保證企業(yè)經(jīng)營決策水平的提高，明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，推動資金管理水平的提高。

（三）加強對風(fēng)險的管理和控制

企業(yè)在發(fā)展過程中要對資金管理制度進(jìn)行完善，依據(jù)資金額度的大小進(jìn)行授權(quán)制度的區(qū)分，并且對不同崗位的責(zé)任進(jìn)行劃分，設(shè)立專門的崗位對投資的可行性進(jìn)行研究和判斷，對資金籌集的時效性開展分析，對投資項目預(yù)期的收益和長短期收益情況進(jìn)行分析。對于資源、基礎(chǔ)設(shè)施、交通運輸?shù)刃枨罅枯^大且資金密集的項目，在短期融資難以滿足的情況下，企業(yè)可以采用項目融資方式，組建項目企業(yè)，以未來收益作為債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，有效拓寬外部融資渠道。

此外，在向銀行貸款融資過程中能夠分批進(jìn)行短期、中期或長期貸款，依據(jù)項目實施情況來選擇成本最低的貸款方式，彌補企業(yè)資金短缺。同時，企業(yè)要對國外客戶進(jìn)行資質(zhì)和信用調(diào)查，構(gòu)建信用檔案，對信用管理進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)客戶的具體情況制定針對性的貿(mào)易和收匯方式，從根源上進(jìn)行信用風(fēng)險的控制[4]。針對匯率風(fēng)險問題，企業(yè)要在進(jìn)出口業(yè)務(wù)當(dāng)中選擇合適的價格計量貨幣，在合同簽訂過程中明確貨幣保值條款以避免匯率出現(xiàn)大的波動。

（四）提高資金管理水平和效率

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行資金集中管理模式，充分利用企業(yè)內(nèi)部的資本市場，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金的合理配置和調(diào)動。經(jīng)過對資金的集中管理和全面監(jiān)督與控制，可以滿足各個業(yè)務(wù)部門的各類需求，為企業(yè)健康穩(wěn)定運行提供保障。針對項目規(guī)劃、采購方案、應(yīng)收賬款、資金支出、投資等各類數(shù)據(jù)，可以利用全面的財務(wù)軟件進(jìn)行管理和配置，對企業(yè)將來的資金使用進(jìn)行預(yù)算，預(yù)估在不同作業(yè)中的使用情況，制定出企業(yè)全面的資金使用計劃、資金回收計劃和融資計劃等，從而對各個部門的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和調(diào)配。同時對資金的流入和支出進(jìn)行規(guī)劃，避免企業(yè)流動資金和非流動資金之間的失衡，促進(jìn)企業(yè)流動資金的合理使用和配置，使流動比率在預(yù)定的最佳區(qū)間中波動，保證資金鏈的有效運行，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)資金架構(gòu)的有效調(diào)整，提升企業(yè)資金使用效率，增加業(yè)務(wù)資金的利用，推動企業(yè)經(jīng)營效益最大化。企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的回收和管理，制定完善的信用體系，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件以及賬款回收政策等，通過科學(xué)有效的應(yīng)收賬款制度，在合同中針對匯款時間和現(xiàn)金折扣的條款要進(jìn)行重點關(guān)注，及時更新應(yīng)收賬款的信息和回收狀況，保證資金的及時回籠。

四、總結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢更加嚴(yán)峻的背景下，外貿(mào)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中長久發(fā)展，就必須要重視資金管理工作，明確行業(yè)特殊性所帶來的風(fēng)險，建立一套行之有效的資金管理制度，通過建立正確的資金管理意識、加強資金預(yù)算和風(fēng)險管理、提高資金管理效率，提高企業(yè)資金使用效率，從根本上提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)長效發(fā)展。

相關(guān)鏈接

外貿(mào)企業(yè)是指企業(yè)有從事對外貿(mào)易（進(jìn)出口）的企業(yè)，在國家規(guī)定的注冊企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)，這些企業(yè)對合法產(chǎn)品有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。出口方面，2008年下半年中國外貿(mào)形勢不好，國家在10月和11月兩個月內(nèi)已兩次調(diào)高出口退稅率來刺激外貿(mào)企業(yè)出口。

企業(yè)商品，產(chǎn)品和服務(wù)流通到兩個或兩個以上的國家或地區(qū)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)組織.它可以是自己生產(chǎn)的，也可以是通過收購別人的產(chǎn)品來實現(xiàn).為了保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展或民族工業(yè)，一般的國家都會制定一系列的政策法律加以鼓勵或約束外貿(mào)行為，一個企業(yè)要從事外貿(mào)業(yè)務(wù)，就必須得到相關(guān)國家的行政許可，即取得進(jìn)口出口權(quán)，否則就是非法交易。從事外貿(mào)的企業(yè)審批往往比較復(fù)雜，要通過海關(guān)、商檢、銀行、保險、商會、政府主管部門來實現(xiàn)，同時企業(yè)的從事的活動還要符合WTO的相關(guān)規(guī)定和國際慣例。