房地產企業財務管理內部控制中的問題及優化方式研究

佛山市美的房地產發展有限公司 陳鳳珍

在房地產企業運營的過程中，要保障企業可以穩定快速地發展，需要先分析運營中的潛在風險，然后采取針對性的控制手段。尤其要強化財務風險識別的能力，做好內部控制工作，及時了解運營中的簽證在風險，并且制定風險源。內部控制可以保障企業資產安全，為各項經濟活動奠定良好的環境基礎。不僅如此，內部控制也可以提升會計信息的真實性，減少弄虛作假、營私舞弊等問題，從根本上促進經營效益的提升。當然，顳部控制也有助于成本控制，避免資源浪費等問題，可以促進房地產企業競爭力的提升。

一、房地產企業財務管理內部控制工作的意義

在房地產企業經營的過程中，財務管理內部控制工作發揮著十分重要的作用，不僅可以促進經營目標的實現，還能保障會計信息的真實性，也能提升內部治理效果。尤其對會計財務管理工作來說，內部控制工作可以保護資產的安全完整確保經營活動的整體效益和效率，通過自我調整、約束、規劃等方式，提升企業的經營管理的質量，確保企業具有良好的內部環境，從而為各項工作的落實奠定基礎。

二、房地產企業財務管理內部控制中存在的問題

（一）意識低下

總的來看，經濟全球化發展得十分迅速，市場競爭愈演愈烈，房地產企業不僅要面對內部壓力，還要面對巨大的外部壓力。要在市場中占據份額，必須加強擦愛武管理內部控制工作。然而。很多企業并沒有認識到內控的重要性。從研究發展的角度來看，我國對內部控制相關內容的研究時間較短，缺少完善有效的理論體系和實踐經驗。還有很多企業并沒有認識到競爭的激烈程度，所以對內控工作的認識也不全面。一些企業雖然認識到了內控的重要性，但在落實的過程中存在各類問題，最主要的就是缺少配套的管理機制，很多職業崗位沒有建立，造成內控工作徒有其名，并沒有真正發揮作用。不僅如此，房地產企業更加重視流動自己管理，希望可以通過規模效應提升自身競爭力，缺少有效的風險防控措施，造成在經營的過程中會出現各類風險隱患。

（二）人才匱乏

在財會工作落實的過程中，會計人員的能力素養會直接影響工作質量。但是，很多房地產企業中并沒有高素質、專業化的財會人才。一方面，財會人員對專業知識的掌握不夠全面和深入，對內控知識也缺少了解，日常工作以報賬、記賬等工作為主，沒有真正發揮財會工作的作用。缺少有效的風險評估、風險預測手段，對風險的掌控不夠全面，進而導致內部控制工作難以展開。另一方面，在電算化的背景下，很多財務人員開始暴露出缺點，主要體現在專業知識、工作經驗等方面，無法靈活運用財會管理軟件，缺少電算化的能力，同時也缺少創新、發展的意識，沒有積極主動地學習新知識和新技術，進而逐漸落后于時代。

（三）制度落后

在房地產企業發展的過程中，雖然對管理模式進行了創新和改進，但財會管理中仍舊存在很多問題，不僅管理理念需要創新，內部控制力度也要進一步增強。在產業升級的情況下，企業之間進行激烈的競爭。但很多企業并沒有采取科學有效的內控措施，房地產企業發展迅速，在實際發展的過程中有很多創新需求，但由于制度不夠完善，就導致職責不明確、監管不全面，進而影響財會管理工作的質量。

（四）監控不足

目前來看，雖然很多房地產企業會建立內部監控機制，但并沒有開展全面有效的監控工作，甚至一些財會人員存在假公濟私、謀取私利等行為，給企業帶來了不必要的經濟損失，同時損害了企業的信譽和形象，影響企業的持續發展[]。在財務管理內部控制工作落實的過程中，應該加強內部審計，發揮內部審計的監督作用。然而，很多企業都存在內部審計體系不完善、內容不全面等問題，同時也缺少獨立的審計部門，審計工作比較片面，并不能真正發揮作用。

三、房地產企業財務管理內部控制的優化措施

（一）加強內控意識

為了充分發揮內部控制工作的作用，必須提升房地產企業內控人員的管理意識、風險意識，使其充分認識到財務管理內部控制的重要性。一方面，要提升投資決策風險意識，根據企業的發展趨勢和未來發展方向進行分析，制定科學合理的內部控制和投資方案，確保房地產企業的經營效益可以得到滿足；另一方面，要對各項影響因素進行全面地分析，做出科學、準確的決策。在決策前，應該做好市場調研、風險評估等工作，獲取準確的數據信息，確保決策有據可依，進而提升決策的科學性，充分發揮內部控制工作的作用。不僅如此，要提升其他部門員工風險控制、內部控制的意識，不僅管理層、財務人員要參與風險防控、內控制工作，各個部門也要積極配合內容工作，強化基層員工的內控意識，轉變傳統的工作觀念，促進部門之間的合作交流，為財務管理內部控制工作的全面落實奠定良好的基礎。

（二）培養財務人才

為了全面有效地落實內控措施，同時提升財會管理工作的質量，需要選拔更多高素質人才，并且加強財會人員的培訓和教育工作。一方面，要提升工作人員的專業水平，確保其具有專業的財會和管理知識，并且具備創新能力和學習的積極性。在工作的過程中，可以積極學習現代化的技術方法，不斷創新工作內容和方式，促進財會管理內部控制水平的提升。另一方面，要提升工作人員的職業素養，加強職業道德的建設，使其可以對自身行為進行規范，杜絕弄虛作假、營私舞弊等行為。房地產企業應該定期開展教育培訓活動，包括崗位培訓、法律宣傳等等，不僅要提升工作人員的專業能力，還要增強工作人員的職業素養，使其可以遵守法律規范和職業道德。企業應該根據自身業務建立明確的責任目標體系。在工作的過程中，將責任目標作為預算管理體系的一部分，在預算編制中加入責任目標。如果子公司廣泛分布，則需要對各區域的經濟水平、政策制度等因素進行分析，杜絕一刀切的制定方式。此外，還要做好責任目標的考評工作，采取跟蹤考評的方式，了解責任目標的完成情況，做出準確的分析和科學的評價。通過考評分析，可以了解目標管理存在的問題，然后采取有效的改進措施。企業應該儲備更多人才，并且全面落實人才培養制度，促進企業優勢的提升。

（三）完善制度方法

在經營的過程中，要充分發揮內部控制工作的作用，必須建立完善的制度規范，落實全面有效的控制措施。首先，要明確各個崗位的職責，建立責任制度，采取可輪換制度，杜絕貪污腐敗等問題的出現；其次，要加強內部控制，明確具體的財務活動程序，落實有效的管理制度，對財務管理活動進行全面的監控和管理，要嚴格檢查財務活動中涉及的票據、憑證等內容；最后，加強信息化建設，采用信息化的管理方式，增強企業的電算化能力，提升財務管理工作的質效。企業應該對實際運營情況進行分析，建立全面預算管理組織，子公司要做好匯報工作，確保預算管理工作全面有效地落實，以此作為預算管理、投資、融資的參考依據，合理分配資金。在運營的過程中，根據具體的運營情況和長遠的發展目標進行預算編制。需要采用上下結合的預算方式，既要保障運營目標可以實現，還要充分考慮各個預算主體。預算編制前，管理層要與各個層級做好溝通，了解具體的戰略方向和目標等內容。要下達準確、全面的預算編制指導意見，預算執行機構根據具體的內容和實際情況制定草案，并在規范時間內進行上報。管理機構進行初步審核與匯總，對年度預算進行平衡，如果發現問題要第一時間反饋并且做好交流協商。執行機構修改預算草案，然后再次上報，通過論證后，形成全面有效的預算草案，然后由董事會進行審議，批準之后才能全面執行。

（四）健全監督機制

在落實內控工作的過程中，必須建立完善有效的監督機制和風險預警管控體系。不僅要做好風險評估工作，保障評估反饋的有效性和預警防控方案的合理性。還要落實動態監控策略，動態跟蹤財務活動，將跟蹤信息反饋給管理和監督部門。要建立有效的預警和應急機制，一旦發生風險，應該盡快落實應急預案，使企業具備足夠的風險抵御能力。在風險管控體系建立后，對不同管理層級限定不同的風險管控權，如果出現重大風險時間，一定要盡快上報，通過高層討論決議管理和應對的方案。在工作落實的過程中，應該根據自身發展戰略，分析風險問題，然后制定針對性的管控體系，總體把控風險管理工作。不僅如此，還要對風險問題進行準確的識別。可以設計風險調查問卷或開展討論會議，識別當前可能面臨的各項風險問題。財務風險對企業的發展有很大的影響，所以一定要加強財務風險的識別。在信息化背景下，可以建立風險識別數據庫，根據數據信息對風險進行分析。

四、結語

綜上所述，房地產企業要提升自身的競爭力，就要做好財務管理內部控制工作。在工作落實的過程中，要了解企業的實際情況，根據經營目標和要求采取有效地控制措施，不僅要強化內控意識、培養內容人才，還要建立健全、完善的制度和機制，對運營中的風險隱患進行有效的控制。