財務信息化與集團財務內(nèi)部控制研究

梁 波（中移鐵通有限公司日照分公司）

隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和全球化進程的不斷加快，企業(yè)面臨的內(nèi)部風險和外部風險都在不斷提升。為此，企業(yè)只有不斷做好財務管理和內(nèi)部控制工作，才能不斷提高自身的核心競爭力，在殘酷的市場競爭中占據(jù)一席之地。企業(yè)的財務信息化有助于集團內(nèi)部控制的科學性和高效性，對于集團的持續(xù)健康發(fā)展有著極其重要的作用。集團相關(guān)人員必須對有關(guān)概念有深入的認知，通過科學有效的方法引導信息化更好地為企業(yè)的發(fā)展服務。

■ 財務信息化和集團財務內(nèi)部控制的內(nèi)容和重要性

如今科技高速發(fā)展，信息技術(shù)同樣發(fā)展迅速，而且可以與各種不同的行業(yè)領(lǐng)域相結(jié)合。在企業(yè)財務管理過程中，為了能夠更加方便且準確高效的管理，引入了財務信息的概念。所謂的財務信息化指的就是企業(yè)在傳統(tǒng)的財務管理過程中，將新興的電子計算機技術(shù)、信息技術(shù)以及大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)融合其中，從而提升財務管理的科學性和高效性。在這個過程中，需要注意的細節(jié)較多，絕對不能掉以輕心，不然極有可能引起財務上的糾紛。其中最為基礎(chǔ)的就是相關(guān)集團和企業(yè)要建立健全財務管理信息平臺，有效地整合企業(yè)的相關(guān)財務資源，保障企業(yè)財務信息的規(guī)范和透明，從而更好的為企業(yè)的決策和生產(chǎn)經(jīng)營服務。財務信息化平臺的建設(shè)是當今各大企業(yè)發(fā)展的潮流，有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標的穩(wěn)步推進[1]。

集團的財務內(nèi)部控制指的是企業(yè)為了保護自身財產(chǎn)的安全性，避免出現(xiàn)腐敗、貪污、逃稅漏稅情況而建立的一套控制體系，其有助于保護企業(yè)財務信息的完整性，避免企業(yè)內(nèi)部因素影響到企業(yè)的健康發(fā)展。在實際情況下，財務管理系統(tǒng)因內(nèi)部人員的不法行為或者被黑客攻擊的情況都是極有可能發(fā)生的。尤其是當下這個網(wǎng)絡信息時代，在財務安全系統(tǒng)上必須做到萬無一失。這不僅是企業(yè)實現(xiàn)自我檢查的重要手段，也是企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。

總之，企業(yè)財務信息化能夠幫助集團更加高效地獲取和整合相關(guān)財務信息，從而推動集團的現(xiàn)代化建設(shè)進程；同時企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)能夠有效地保障企業(yè)財務的安全運行，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)做好保障。二者存在著相輔相成的促進關(guān)系，共同為企業(yè)的穩(wěn)步前進負責。

■ 財務信息化建設(shè)面臨的問題及不足

（一）會計核算內(nèi)容發(fā)生變化

在財務信息化背景下，集團的會計部門在人員結(jié)構(gòu)上進行了調(diào)整，除了傳統(tǒng)的財務工作人員之外，計算機操作人員、網(wǎng)絡系統(tǒng)維護和管理人員也成為了會計部門的常駐人員。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，主要就是由于信息技術(shù)在財務系統(tǒng)里的應用占據(jù)了很大的部分，認為網(wǎng)絡技術(shù)應該放在財務管理里很重要的位置，所以才把網(wǎng)絡維護的相關(guān)人員長時間留在財務部門。但也由此導致了會計部門在進行常規(guī)的會計業(yè)務工作之外，還需要在企業(yè)的財務管理和財務決策過程中發(fā)揮作用。除此之外，信息化技術(shù)使得相關(guān)財務人員的工作環(huán)境不再局限于公司內(nèi)部，相關(guān)財務信息也不再局限于紙質(zhì)存儲。這些會計核算內(nèi)容的變化，使得計算機技術(shù)成為企業(yè)財務內(nèi)部控制工作的重點內(nèi)容[2]。

（二）集團外部風險增大

信息化背景下，集團內(nèi)部財務信息將會暴露于開放的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境當中，這無疑增加集團的風險狀況。傳統(tǒng)的財務管理安全防范工作為“保險箱”式的，然而，這種防范方式極容易被外部人員利用開放的互聯(lián)網(wǎng)進行截取和篡改，從而影響到財務信息的真實性，如上文所提到的黑客入侵。除此之外，部分別有用心之徒還可能會利用信息技術(shù)存在的漏洞，侵入到公司內(nèi)部網(wǎng)絡當中，破壞企業(yè)的財務工作過程，嚴重時甚至還會使得集團出現(xiàn)機密泄露的情況。由此可以看出集團財務內(nèi)部控制系統(tǒng)具有復雜性的特點，企業(yè)在開展相關(guān)工作時，必須要提高企業(yè)網(wǎng)絡安全建設(shè)力度，通過提升“防火墻”等級等方式，最大程度上提高企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全性[3]。

（三）信息化技術(shù)安全性不高

現(xiàn)階段，由于財務信息技術(shù)的不成熟，導致部分企業(yè)由于技術(shù)限制和對現(xiàn)代財務管理理念的認識不足，從而進一步導致財務信息化的實施過程與目標存在偏差。目前企業(yè)所使用的各類財務軟件均存在不同程度的問題，如數(shù)據(jù)處理慢、系統(tǒng)穩(wěn)定性差、兼容性不足等，嚴重時甚至會出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯亂、數(shù)據(jù)丟失等問題，這無疑對財務工作的有序開展造成了一定的干擾。

（四）缺乏財務管理信息化體制

部分企業(yè)在經(jīng)營管理體制和運營管理制度建設(shè)方面存在一定的不足之處，尤其是在財務信息化方面，缺乏系統(tǒng)的財務管理信息化制度，這顯然不利于規(guī)范財務信息化工作的有序開展。企業(yè)的管理體制和制度是一個成功企業(yè)所必需的東西，如果在這兩各方面有所欠缺，企業(yè)在后來信息化的發(fā)展中很容易出現(xiàn)問題。

（五）內(nèi)部控制體系建設(shè)與信息化發(fā)展需求相互脫節(jié)

傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容與形式較為單一，只側(cè)重于保障企業(yè)會計信息的真實性和企業(yè)財務資產(chǎn)的完整性。而隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展和信息化技術(shù)的不斷應用，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系已經(jīng)無法適用于當前企業(yè)的財務管理狀況。

■ 財務信息化的內(nèi)部控制工作要點

（一）建立科學的財務信息網(wǎng)絡體系

對于大型集團來說，如何確保子公司財務信息的透明化和完整化是財務信息化實施過程中的重點內(nèi)容。這是由于集團在進行相關(guān)戰(zhàn)略決策制定時，必須對總公司和子公司的具體情況進行參考，從而做出最符合集團利益的決定。因此，在財務信息化建設(shè)過程中，集團必須加強對內(nèi)部會計信息資源的控制，建立一套實時共享、多點操控、全面覆蓋的財務信息網(wǎng)絡體系，使得總公司能夠?qū)崟r獲取到全面真實的財務信息，保障公司的平穩(wěn)、健康運行。

（二）建立健全完整安全的財務信息系統(tǒng)

完整高效、安全穩(wěn)定的財務信息系統(tǒng)是集團財務信息化建設(shè)過程中的重要保障。為此，企業(yè)必須將安全放到首位，避免集團利益因財務系統(tǒng)安全性能的缺失而受到損害。具體來說：第一，企業(yè)在開發(fā)信息系統(tǒng)時，要確保規(guī)劃方案的可行性，將集團內(nèi)部所有員工均融合到系統(tǒng)管理當中，從而實現(xiàn)集團管理的高效性。第二，信息系統(tǒng)開發(fā)完畢后，集團要對其進行多次測試和監(jiān)控，最大程度上排查出系統(tǒng)的安全隱患。第三，企業(yè)要成立專門的系統(tǒng)維護和檢修小組，在信息系統(tǒng)投入運營之后，定期對其進行維護和保養(yǎng)，避免系統(tǒng)在運行過程中出現(xiàn)故障，影響到企業(yè)財務管理的正常運行。

（三）加強技能培訓工作

財務信息處理人員的良好素質(zhì)是財務信息系統(tǒng)正常工作的基礎(chǔ)，為此，集團要加強作人員素質(zhì)建設(shè)，通過相關(guān)策略的實施提高財務工作人員的職業(yè)道德，從而為企業(yè)財務工作的平穩(wěn)運行保駕護航。具體來說，企業(yè)首先要明確不同財務工作人員的工作職責，引導財務工作人員樹立責任意識和榮譽意識；其次，企業(yè)要邀請相關(guān)專家學者定期開展培訓工作，提升財務工作人員的技能水平，讓傳統(tǒng)的財務工作人員掌握更多信息技術(shù)，這既能夠提高企業(yè)財務工作的效率，也能夠提高員工自身的綜合能力。

（四）推進內(nèi)部審計工作

傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，內(nèi)部審計工作有著極其重要的作用，在財務信息化不斷推進的今天，加強內(nèi)部審計工作仍然是十分必要的。因此，集團要做好以下幾個方面的工作：首先，內(nèi)部審計人員要參與到系統(tǒng)開發(fā)的各個階段，及時指出和解決系統(tǒng)開發(fā)過程中出現(xiàn)的問題；其次，內(nèi)部審計人員要定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保財務信息處理相關(guān)制度落實到位；最后，內(nèi)部審計人員還要認真檢驗信息化處理后的相關(guān)財務數(shù)據(jù)信息，確保相關(guān)信息的真實性和科學性。

（五）加強對系統(tǒng)開發(fā)過程的監(jiān)督

為了保障財務信息網(wǎng)絡體系建設(shè)的科學性，集團必須充分分析系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容的可行性，細致研究財務信息化背景下的內(nèi)部審核制度和風險管控制度，進而確定最佳的內(nèi)部控制方案。此外，企業(yè)在進行新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換時，必須進行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)相關(guān)人員和相關(guān)系統(tǒng)之間的平穩(wěn)過渡。

■ 結(jié)語

綜上所述，信息化技術(shù)的不斷發(fā)展使得企業(yè)財務信息化建設(shè)面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理理念，加強財務信息化內(nèi)部控制工作，從而不斷提升企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量，為企業(yè)市場核心競爭力的提升和長久健康發(fā)展保駕護航。