國庫集中支付下的財政資金管理信息化研究

余佑玲（南平市延平區(qū)財政局）

現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，不僅有助于提升政府工作效率和透明度，還有利于深化財政體制改革。同時信息技術也是改變我國政府管理水平的重要手段，如電子政務的建設，已成為衡量高效政府的一項重要指標。國庫集中支付模式下，財政部門進行資金管理信息化是時代發(fā)展的必然趨勢，不僅能夠提升財政資金管理效率，還能有效地規(guī)避資金管理透明度不高、資金使用過程中信息不對稱等問題。但同時財政管理信息化是一項系統(tǒng)工程，要實現(xiàn)信息化管理系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效地運行，還需對信息化建設過程中的關鍵問題進行深入研究。

■ 財政資金管理信息化的目標規(guī)劃

（一）建設目標

為了全面支撐國庫集中收付、部門預算管理等方面的應用需求，財政資金管理信息系統(tǒng)應覆蓋各級政府財政管理部門和財政資金使用部門。利用信息技術來實現(xiàn)預算管理規(guī)范化，提高國庫資金的使用效率，及政府財政管理決策的科學性，這對于實現(xiàn)財政系統(tǒng)精細化管理，改變傳統(tǒng)的“粗放”管理模式，增加財政管理的透明度有著重要意義。結(jié)合各部門的需求，財政管理信息系統(tǒng)的建設目標可分為以下兩個方面：一方面是核心財政業(yè)務管理系統(tǒng)，主要包括了國庫集中支付、預算管理等，用以提升核心業(yè)務的管理水平和工作效率；另一方面是信息管理系統(tǒng)的業(yè)務全面覆蓋，實現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)共享，為信息化系統(tǒng)的全面建設奠定基礎。

（二）總體規(guī)劃

為了保障財政資金管理系統(tǒng)的有序?qū)嵤瑧獔猿旨薪y(tǒng)一、標準統(tǒng)一的原則，系統(tǒng)應具備先進性和環(huán)境適應性，這樣才能保證系統(tǒng)發(fā)揮最大效用和保持活力[1]。由于財政資金信息化管理系統(tǒng)是一個復雜的系統(tǒng)工程，因此還要強調(diào)全方位和全過程的管理，為實現(xiàn)信息化管理目標提供保障。

■ 國庫集中支付下財政資金管理信息化案例分析

（一）案例概況

2012年9月，延平區(qū)財政局國庫集中收付開始試運行，至今為止共有130家區(qū)級和21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額預算單位，做到了橫向到邊、縱向到底，基本上實現(xiàn)了預算單位“財政零余額帳戶”的全覆蓋。傳統(tǒng)管理模式下，整個國庫集中支付管理的信任體系以紙質(zhì)憑證為基礎，由于偽造手段越來越高，技術門檻越來越低[2]，“大紅印章”真?zhèn)坞y辨，反而成為現(xiàn)有信任體系的短板，安全隱患日趨突出。近年來發(fā)生的財政資金安全案件，大都與偽造紙質(zhì)憑證和公章有關。如延平區(qū)黃墩街道辦事處出納陳某某，在2014年至2018年間就是利用職務之便多次采用私開現(xiàn)金支票、偽造銀行業(yè)務回單，偽造銀行業(yè)務公章等手段非法占有公款人民幣290余萬元。再如南平市寧康醫(yī)院財務科科長鄧某某在2008年至2012年間利用職務之便，通過私下開具現(xiàn)金支票提現(xiàn)，采取收入不入賬，虛增工資等方式套取公款530余萬元。綜上所述，亟需采取有效措施加強資金安全管理。2018年7月，為了保障財政資金安全，提高資金運行效率，我區(qū)財政部門、人民銀行、預算單位和集中支付代理銀行利用信息網(wǎng)絡安全技術，建立集中支付“電子一體化平臺”，取消集中支付各類紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)。通過發(fā)出電子指令辦理財政資金支付和清算業(yè)務，實現(xiàn)財政資金安全化、網(wǎng)絡化和無紙化的集中支付“電子一體化”高效運行管理模式。2018年至2020年間通過國庫集中支付“電子一體化平臺”共完成集中支付189 038筆，金額合計59.845億元。（其中直接支付9 929筆，金額6.125億元，授權支付179 109筆，金額53.72億元）“國庫集中支付中心”自運營以來基本實現(xiàn)了賬務信息的集中和統(tǒng)一，實現(xiàn)了會計電算化、網(wǎng)絡化管理，以及財政整體預算的統(tǒng)一編制和實施監(jiān)督，為財政部門帶來了巨大效益。

（1）統(tǒng)一收支管理，解決了財政資金管理分散的問題，并且國庫集中支付模式下，改變了以往資金使用需要各部門的層層審批的流程，提高了資金使用效率，解決了資金使用難、使用慢的問題。

（2）財政資金信息化管理，既有利于提升管理效率，又有利于降低管理成本。主要表現(xiàn)在：一是通過對數(shù)據(jù)的存儲歸納整理，能夠?qū)崿F(xiàn)遠程報表、預算編制的信息化；二是工作效率的提升，降低了人員和工作時間成本，有利于提高管理的經(jīng)濟效益。

（3）實現(xiàn)了資金管理的事前、事中控制，杜絕了先斬后奏現(xiàn)象，同時信息系統(tǒng)的事后分析功能也被進一步加強，對財政資金的合理使用提供了數(shù)據(jù)支撐。

（4）財務報表上報制度的簡化，有效降低了財務報表傳遞周期，有利于財政部門及時掌握財務信息，同時也便于財政部對下屬單位財務信息的深層次把握。

（二）財政管理信息化實施中存在的問題

盡管國庫集中支付下財政資金管理信息化給我區(qū)財政管理帶來了可喜的成就，但在具體實踐中也存在一定的問題。

（1）財政內(nèi)部配合不順暢。財政改革是一項持續(xù)工程，改革過程應堅持統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排，既要保證資金管理、預算編制、資金支付等各項工作的順利開展，又要協(xié)調(diào)好部門間的相互配合，避免造成各部門產(chǎn)生抱怨、抵觸情緒，從而影響下一環(huán)節(jié)的進行，阻礙了集中支付的推進，因此應做好部門間的銜接、協(xié)調(diào)工作是推進信息化管理的基礎工作之一。

（2）配套設施不健全。國庫管理制度改革涉及的部門和問題較多，如部門預算編制問題、人民銀行監(jiān)管范圍，庫款不足等，由于內(nèi)容不具體，范圍不明確，容易導致相互推托和不配合情況的出現(xiàn)，因此需要在制度改革過程中明確各部門的權利和義務[3]。

（3）集中支付軟件不完善。主要體現(xiàn)在軟件操作較復雜和系統(tǒng)銜接不通順兩個方面的問題，其中前者主要體現(xiàn)在支付軟件人性化設計不足，往往需要通過較為復雜的程序才能進行數(shù)據(jù)管理，影響了支付效率；后者則是國庫集中支付模式下，支付系統(tǒng)必然要和財政、預算等各單位系統(tǒng)相銜接，接口銜接是否通暢是影響集中支付的重要因素之一。

（三）完善財政資金管理信息化的建議

1.做好部門和系統(tǒng)的協(xié)調(diào)

國庫集中支付下的財政資金管理信息化需要以平臺為依托，各個系統(tǒng)協(xié)同工作，這就要求在系統(tǒng)建設時，需要協(xié)調(diào)好各部門，做好部門間系統(tǒng)的銜接，進而推動全面信息化的發(fā)展。同時還要協(xié)調(diào)財政部門、預算單位等多方參與建設，實現(xiàn)各部門系統(tǒng)建設的標準統(tǒng)一化、操作規(guī)范化。為了實現(xiàn)系統(tǒng)建設的經(jīng)濟性，減少建設成本，可采用對現(xiàn)有系統(tǒng)進行嵌入式優(yōu)化的方法來避免再造成本的增加[4]。

2.完善信息化管理制度建設

信息化管理制度是信息化建設的基礎，盡管國庫集中支付下財政資金管理信息化提供了科學、便捷、智能化的管理，但信息化系統(tǒng)的操作和管理需要制度去保障。由此國庫集中支付模式下一方面應建立健全內(nèi)控管理、安全應急處置等方面的管理制度；另一方面還要加強管理制度的推行實施，做到財政資金支付合規(guī)、合法，保障資金使用安全。

3.強化安全管理

安全管理是信息安全保障的重要手段，同時也是構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)中不可忽視的重要因素。因此對于財政資金信息化系統(tǒng)，既要做好日常系統(tǒng)維護工作，又要做好風險問題的處理預案，保證系統(tǒng)的正常運行。此外，安全管理是一項涉及網(wǎng)絡技術、通信技術、密碼技術等多項技術的綜合學科，因此安全管理工作要立足于時代的發(fā)展和科技的進步，不斷更新，同時還要具備一定的適應能力，實現(xiàn)先進性和實用性相結(jié)合，保障資金管理的高效運行。

4.加強資金監(jiān)控管理

安全管理既是對各項資源使用的規(guī)范管理，又是規(guī)避不安全因素所帶來的風險。其實質(zhì)是為了保障系統(tǒng)安全而對其中各相互關系進行的系統(tǒng)管理。財政資金作為國庫支付系統(tǒng)的核心工作，其安全管理的重要性不言而喻，由此為了保障支付系統(tǒng)的安全運行，就需要保障網(wǎng)絡安全及對支付系統(tǒng)的日常維護。同時還要結(jié)合技術的發(fā)展趨勢，做好更新工作，保障支付系統(tǒng)先進性和實用性的相結(jié)合，為業(yè)務的持續(xù)發(fā)展提供保障。

5.加強人才培養(yǎng)

財政資金管理信息化的發(fā)展離不開人才的支持，也即是在國庫集中支付模式下，需要積極引進高素質(zhì)專業(yè)人才，既要具備專業(yè)的財務知識，又要熟悉電腦相關技術，并且要不斷更新財會和經(jīng)濟理論，與時俱進，提升信息化操作水平，進而為財政資金信息化建設的發(fā)展奠定人才基礎。

■ 結(jié)語

信息化是改變我國政府管理水平的重要手段，打造公共財政體系、增強政府透明度、建立科學高效的信息平臺，已經(jīng)成為政府工作的關鍵所在。財政作為政府的核心部門，其信息化系統(tǒng)建設直接關系到政府工作效率的提高。由此在國庫集中支付下的財政資金管理信息化系統(tǒng)建設的實踐中，一方面應梳理各項財政業(yè)務、分析信息技術的發(fā)展及特點，從而為財政信息化系統(tǒng)建設奠定良好的基礎；另一方面還要隨著各項財政改革的推進以及財政管理手段的不斷加強，財政資金管理信息化系統(tǒng)的建設要朝著綜合化的方向發(fā)展，借助信息化技術、數(shù)據(jù)倉庫技術、信息安全技術，利用發(fā)達的信息網(wǎng)絡覆蓋技術及基于網(wǎng)絡技術的信息平臺銜接起財政部門、預算單位、稅務部門、銀行等財政業(yè)務開展的相關單位，引導財政工作朝著高覆蓋、高耦合的方向發(fā)展，全面提高財政資金的管理水平及工作效率，保障資金安全。