基于財務風險防控的國企內控體系構建

閆杰

（丹東市城市建設與文化旅游集團有限公司，遼寧 丹東 118000）

基于市場體系不斷深入改革的條件下，企業在運營發展階段會面臨許多方面的風險問題。尤其是財務風險，會對國有企業的可持續發展產生較大的影響。國資委關于強化中央企業內部控制體系建設與監督做出了一系列的規定，要求企業能強基固本，做好重大風險的防范工作，明確內控建設的定位，并且不斷提升監督管控力度。基于此，相關人員需要提升財務風險管控意識，并充分地了解企業所處的市場經濟環境，更深入的分析企業可能面臨的風險因素。從這一角度進行分析，企業需要從財務風險防控層面入手，完善內部控制體系。在不斷強化財務風險防范力度的同時，建設科學化的內部管控體系，及時洞察與識別風險因素，進而提升企業的綜合實力，促進財務工作的順利開展。

一、基于財務風險防控的國企內控體系構建意義

（一）推動財務管理活動順利進行

國有企業通過建立完善的內部控制制度，能對不同的工作職位進行合理的調節，以此實現各個部門的有效溝通與協調發展。完善內部控制制度能監控企業的各項財務活動，并規范化其各項經濟行為。通過建設健全的內部控制體系，能將各項控制活動與管理目標進行融合，并且為經營管理活動提供科學化的保障。

（二）增強財務風險控制管理效力

企業建設財務內控體系，有利于開展科學化的財務管理工作，為各個環節的工作開展提供制度支撐，配備充足的人力。在財務管理活動面臨風險問題的時候，內控管理體系能發揮有效的風險防范作用。還能進一步強化內部各個部門的配合度，進而提升企業的財務審計效果，提升整體風險管控執行力，做好監督管控的工作。

二、基于財務風險防控的國企內控體系構建問題

（一）風險意識問題

目前，有些國有企業在開展各項管理工作的階段，都將企業的可持續發展作為基礎目標。大多數企業都通過建設健全的財務內控體系實現運營管控目標。但就實際情況進行分析，大多數企業都存在缺乏科學化內控機制的問題。與優秀企業的管理文化相比較，還有許多的差異。企業相關管理人員對風險管理工作的重視度有待提升，使得財務運營活動的開展可能會面臨許多風險問題。即便是財務人員對原有的風險防控計劃進行了調整，但是還會受到現有管理機制不完善的制約，使得財務風險防控工作無法貫徹到實處，制約后續經營活動的開展。

（二）內控體系問題

許多企業結合實際運營發展情況，制定了科學化的管理體系。但就實際情況來看，還存在管理體系不全面、內容不完整的風險問題，對企業的正常運營產生一定的影響。尤其是在資金運行的過程中，企業沒有結合運營發展情況，實現現有資金的合理預算工作，沒有對資金進行統籌規劃與安排，調整資金缺口，缺乏對資金使用情況的科學化監管。基于此，會阻礙各項內部管控工作的順利進行，直接影響財務風險防控工作的開展。另外，企業在進行管控階段，沒有對財務風險級別職責進行合理劃分。但在實際的工作中，有些企業還存在風險防范與控制隨意的問題，各個部門的基本職責也存在職責分配不合理、部門交流不充分、缺乏完善信息交流體系的問題。在出現重大問題的時候，各個部門出現互相推卸責任的情況，導致財務風險問題發生，制約企業的健康穩定發展。

（三）信息披露問題

就當前實際情況進行分析，容易引發財務風險的因素有很多，例如缺乏精準的財務數據與信息。有的企業不注重財務信息的披露，財務人員在進行財務預算、成本管控、財務核算等方面還有許多不足的地方，導致財務風險頻頻發生。有些企業的財務人員容易受到各項利益因素的制約，隨意地對財務信息進行更改，無法保障獲得真實的財務數據，進而無法為企業的各項決策計劃提供參考，使得企業的經濟效益無法提升。

（四）財務監督問題

為了確保企業的財務風險防控工作能落到實處，并提高財務風險防控的科學性與專業性，就需要大量專業人員作為支撐，并健全科學化的財務監督管理體系。在強化財務管理過程監督與管理的同時，及時發現潛藏的風險問題，并提出科學化的處理策略。但在實際的工作中，許多企業為了降低成本的支出，將監督管理工作落實到各個部門當中，沒有建立專業的監督管理部門，在某種程度上無法規范化財務人員的工作行為，使得財務人員的工作較為閑散，直接影響財務工作水平的提升。即使是大多數企業都在內部建立了審計監督管理部門，但是還有許多工作人員沒有意識到自身在財務風險監督層面發揮的重要作用，將監督的重心放在提升運營效益層面，制約了內部控制工作的開展，還會削弱企業的內控執行效力。

三、基于財務風險防控的國企內控體系構建策略

（一）強化風險管理意識

國有企業健全內部控制機制，對財務風險進行有效的防控，就應當從轉變財務人員思想層面入手，并更加注重如何做好財務風險防控層面的工作，企業的財務人員與管理人員，需要樹立良好的財務風險防控意識，并注重企業財務風險管理與防范。采用發放宣傳手冊的方式，提升相關人員的風險防范意識。企業還可以利用召開講座的模式，向相關人員介紹財務風險防控的關鍵含義。利用舉辦財務風險防控競賽的形勢，不斷打造良好的企業文化。采用多元化的管控方式，提升相關人員的風險防范意識，創設良好的工作環境，不斷強化財務人員的內控意識，推動財務風險防范工作的順利進行。

（二）科學構建內控體系

在建設財務內控體系的階段，企業需要將風險防范作為基礎內容，還應當制定合理的風險防范目標，結合企業的盈利水平與戰略發展計劃，落實工作任務，使得財務人員了解自身的基本工作職責，并且直觀的了解管理權責權限。內部控制的基礎目標就是確保經營活動的合法性、合規性，并且確保財務報告與相關信息的完整性與真實性，以此提升整體經營效率。在建立內控體系的過程中，更加關注焦點業務，突出重點改革的區域范圍，做好國有資本運營環節以及境外資產的監督管理工作，做好執行、報告等多方面的權責管控工作。此外，企業需要進一步強化風險管理體系的建設工作，并分析涉及的管理內容，不斷優化管理方法，達到良好的財務風險管控效果。國有企業為了確保財務活動的順利進行，需要對過度權限的財務風險進行有效把控，不斷的改革財務部門資金使用、審批權限。在實際的操作流程當中，嚴格的遵循管理要求與審批權限，結合費用類型與基本數額情況，對企業的資源進行合理的優化與分配。此外，對各項申請資金進行管控，并結合財務內控工作提供相應的數據支撐。

（三）實時披露財務信息

第一，國有企業為了促進財務風險防范與各項管理工作的順利開展，就需要在建立財務內控體系的階段，合理的利用現代化技術，實現運營、管理與決策內容的整合。在強化信息化系統建設的同時，財務部門不僅僅需要掌握資產的分配情況，還需要不斷提升資金使用效益。以先進的信息化平臺為依托，獲得資產實際使用信息，優化資產的分配情況。借助信息化平臺，將財務信息披露出來，明確引發財務風險的核心因素，提出有效的解決方案。在了解隱藏風險的同時，提出規避方案，規避可能引發的經濟損失。第二，在進行內部管控的階段，需要獲得專業的技術支持，并建設信息化交流系統，使得內部控制能達到良好的實施效果。在利用信息化技術的階段，從信息處理、信息采集、數據分析等層面入手，加快信息的傳遞速度。第三，國有企業開展財務風險防范工作，最關鍵的就是確保信息系統的獨立性，加快數據共享速度，并且關注內部環境、外部環境的變化。在設立獨立信息化系統的同時，關注內部影響因素與外部影響因素，并且對現有的風險防控體系進行科學化的修改，防止不必要的財務風險問題發生，確保企業的運營安全性。

（四）加強企業財務監督

結合市場發展情況、企業的歷史數據等，實現多種風險因素的處理與排查，以此實現細化風險指標的核心目標。在充分了解各項費用的基礎上，制定科學化的資金管理方案，不斷提高國有企業的資金使用水平。企業通過建設風險檔案的形式，持續強化財務監督管控力度，并進行風險的科學化分類工作，對風險因素進行監管與追蹤，以此實現全過程的管控目標。在建設內控體系的同時，提出了嚴格問責、嚴格監管的基本特點，并且提出以監督問責為核心，做好監督評價工作等，落實基本責任追究工作，建立以改革促進建設的動態化管控機制。企業要不斷提升內控執行力，并完善內部審計機構，安排專人開展內部審計工作，確保審計部門的獨立性與剛性，并對內控執行的過程進行監督管理與追蹤，以此將內部審計監督管理職責發揮出來。國有企業通過定期進行風險核查，及時了解影響內部控制體系建設的因素，安排相關部門進行及時的處理，確保資產合理的利用，并貫徹財務風險防范的標準。

四、結束語

在國有企業的運營管理過程中，做好財務風險管理屬于關鍵的構成部分，其工作效率還會對企業的戰略發展產生直接的影響。要想實現可持續的發展目標，國有企業在進行財務管理的階段，就需要以風險防控為基本導向，逐步建設健全的內部控制機制。定期安排財務人員參與到專項知識培訓的過程中，以此掌握更專業的工作技能。借助先進的信息化技術，使得財務系統更加完善，做好風險預警與方法的工作。在促進各個部門建立良好合作關系的同時，加快信息的交流與傳遞速度。在部門高度配合的條件下，確保財務風險管控工作到位，落實財務監督目標，為企業創造更高的利潤，在多變的市場環境中站穩腳跟。