談建筑業企業 資金管理存在的問題及對策

趙悅君

（龍口興港實業有限公司，山東 煙臺 265700）

自改革開放以來，隨著國民經濟的增長和社會全面發展，建筑行業發揮了重要的作用，成為財政支柱財源，稅收貢獻突出，對上下游產業起了拉動的作用，現如今已成為我國國民經濟的五大支出產業之一。對于建筑施工企業來說，充裕的資金是企業經營的命脈，而資金則是從價值方面為企業實現財富最大化提供保障，如何掌控好資金的循環流轉也直接影響著企業的生存與發展。當前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業經營成本也隨之攀升，要想應對更嚴峻的市場環境，就必須要加強企業資金控制與管理，提升企業的價值創造能力。

一、建筑施工企業加強資金管理的重要性

建筑企業作為國民經濟細胞的重要組成部分，其流動資金不僅比重大數量也對企業內外部條件比較敏感，還存在著周期長、季節性的影響。如此大額的資金如果沒有充足的資金供給企業的周轉也困難，同樣籌資渠道受到一定程度的影響，被占用的資金形態從采購、生產、銷售等過程中具有變動性和易動性。如何讓施工企業既能保證資金供給，又能有充足的資金流動，還能為企業創造價值，這就需要認真分析現有施工企業的生存經營情況，采用一定的預測方法確定資金的需求量，采用得力的措施，縮短營業周期，加速資金的變現過程，加快資金周轉，在資金使用的鏈條上精打細算，形成從資金規劃、使用、控制全過程的一整套管理策略。

二、隨著建筑市場競爭日趨激烈，建筑業的資金管理過程中存在的幾點問題

（一）工程施工墊資情況成為常態

隨著經濟的發展，通貨膨脹、外圍局勢不穩等各種經濟因素的影響，也給建筑企業帶來較大的經營風險，而其中影響較大的就是工程物資的采購價格，對工程項目造價產生很大的影響。集團類的施工企業甚至是對內施工，利潤幾乎為虧損，而建筑業的全國平均利潤率也只有2%。建筑材料的成本在建設項目中的比重一般為60%，由于不可能一次性投入所有的原材料滿足日后生產的需求，導致企業先行采購材料增加庫存而墊付大額的資金，甚至周期較長的大型工程項目占用的資金就更加龐大。

（二）施工建設周期長，應收賬款回收風險大

在激烈的競爭中，企業需要變換銷售方式來增加業務量及開拓市場，賒銷已經成為建筑行業的促銷手段之一。同時大量的應收賬款也會給企業帶來財務風險和經濟損失，應收賬款賬面數值居高不下已是普遍存在于建筑企業中，且近幾年不但沒得到緩解反而不斷的惡化，導致企業面臨著巨大壓力，影響自身的生存和發展。

建設周期長的國有企業為達到既定工程目標，在施工中提供勞務、墊付資金，甚至認為應收賬款就是企業受保障的資產，對其不夠重視管理不到位，工程款的收回時間和金額都不確定，資金回收方面行動遲緩，不做事前控制，事中管理，大部分時間花在收尾工作，等到工程竣工結算才去思考收款問題，嚴重影響企業的資金鏈條流動，成為限制國有施工企業可持續發展的一個重要的因素。

（三）施工項目運營流動資金緊張

在部分建筑施工企業中，除了大型項目外，存在著眾多分散的零星工程，雖然單項的金額不大，但這些分散的總額占比不容小覷。這類零星工程在施工時間、地點、施工人員、施工環境等各方面都比較靈活，資金管理也受這幾個方面影響而不能有效地集中使用。正因為這些零散工程的存在，單筆工程款的發生額一般都不大，比較分散的工程款不一定能及時匯入總部統一管理，占用不盡合理，造成資金閑置，資金周轉緩慢，加之大型項目的資金由于客戶的信譽、經營狀況的改變、經濟法律等各方面因素的影響，資金回流也不一定能按照原有的資金支付執行，長時間如此會導致資金會入不敷出影響正常的施工進度。因此，營運資金周轉困難在建筑企業中普遍存在。

（四）風險管控薄弱

由于以上幾點問題的存在，導致企業資金的周轉困難，現金流入受限，業務無法正常開展等等，導致我們企業經營的利潤過低，市場競爭力低下，出現經營困難，即使是國有企業也會面臨很大壓力，更何況中小型施工企業。部分施工企業管理者缺乏風險意識，自身基礎管理薄弱或者機制不靈活，人員效率低下，管理中存在漏洞，負責人隨意變更資金用途，違規支出等施工環節出現問題。加大了施工企業的經營風險及資金風險，偏離了施工企業的正常運行軌跡。

三、針對以上問題的解決對策

（一）選擇政策優惠項目，嚴格采購加強合同管理

首先，及時了解國家在稅收及政策上的各種優惠，在綜合考慮各項成本后，施工地點上優先選擇稅收優惠地區，項目的選擇上爭取國家鼓勵扶持的項目，取得國家的政府補助，保證充裕的資金流入。其次，嚴格采購合同的管理，合理規避一些不規范合同的簽訂，例如利用企業急于招攬工程的心理要求企業先行墊付超過一定比例的大額資金、收取大額工程保證金等附加一些不平等條款等等，減少施工企業在財務上面臨巨大的潛在風險，給企業保證必要的資金流，減少財務風險系數，規避經濟糾紛和涉訴等法律風險給企業帶來重大損失。最后，實行公開招標集中采購，要求各供貨商提供合理的價格，在對各家價格進行比價之后再決定采購，這樣才能在保證質量的同時，確保降低材料采購成本。

（二）建立健全客戶等級風險評價和績效考核

如何能夠既促進經營又降低應收款項，首先，企業需將具體工程款的清欠責任到人，制定相應的績效考核制度，由財務部及工程技術部等各部門全面配合，財務部門及時與對方單位核對應收款項以及進行往來賬齡分析，給予一定的賒銷、分期付款等方式的財務管理意見協助應收款項的降低。如果是集團性質的企業還可以利用集團內部的信息網絡共享，由集團領導統一部署集團內部各單位與該客戶有關風險及應收應付款項的互抵，及時回收欠款將風險降低。其次，還需對一些欠款回收風險較高的客戶建立檔案，由責任人加強對客戶的信用狀況、經營情況、客戶的涉及法律事務等情況及時回訪了解溝通，讓對方引起足夠重視，及時還款，清楚不及時償債會存在違約風險，失去信用以及與合作方友好的關系。如若債務人不及時付款，一拖再拖，債權人就應表明自己的態度，對違約事項通過法律維護自身利益。通過將風險控制和信用管理兩者有機結合，在一定程度上能有效果的解決應收賬款管理中出現的問題，提高應收賬款的回收率，縮短應收賬款的回收周期，增加資金利用率，提升公司的經濟效益。

（三）資金集中管理，合理利用信貸資金

對于多頭開戶問題，企業需要加強資金的集中管理、統籌調度來合理調配提升資金的使用效率確保安全，杜絕施工人員私設賬戶，提供多渠道安全、便捷的收付款方式，科學統一的管理資金。

國有施工企業相比較而言有良好的信譽，雄厚的國有資金保障，是絕大多數銀行提供信貸的首選，更易獲得銀行信貸資金，存在著這么好的優勢資源，就應該更好地利用商業信用取得自然性融資資金，加速資金周轉，提高資金使用效率，優化企業的資源配置。

另外，部分國有建筑施工企業有集團性質，擁有完善的財務、內控制度、國資委的監管和第三方的中介評估等體制。可以利用集團內部的資金結算中心進行內部轉貸，集團公司根據各下級公司的融資需求，由集團結算中心集中向銀行貸款，下級公司再向集團公司結算中心進行轉貸，充分利用內部資金資源，合理調配閑置資源。由于整個集團是一個整體，項目最后虧損或者盈利，最終風險都是由集團公司承擔，因此，集團公司對內部各個項目要嚴格審查，為避免承擔經營風險要全方面對項目進行了解，對該工程項目進行內部貸款程序審批，同時還可以避免對外承擔擔保責任，也是集團公司對各公司的一種風險監控有效的方式。

（四）建立健全預算管理制度

常言道，凡事預則立，不預則廢。全面預算制度已經成為現代企業普遍采用的制度，這是一種以企業的戰略目標為導向，通過預算分門別類、有層次地表達企業目的的管理方式，是各級各部門工作的奮斗目標，可以調動全體員工參與，協調各個部門對未來的經營活動進行全面預測，綜合配置企業各項資源，對預算在執行過程出現的問題進行分析，據此對執行結果進行評價和反饋。因此，國有施工企業為了確保國有資產的安全尤其需要建立健全預算管理制度，用以監督和評價企業的經營活動，將供、產、銷各個環節納入管理，通過預算的編制、實施和施工活動的度量和糾正偏差，視情況合理采用約束及激勵，做好預算監督，更好地使國有施工企業經營中的風險降低，做到事前、事中、事后全面的監督，協調和限制差異行為，糾正不利影響削弱風險管控的薄弱環節。

四、結束語

綜上所述，對于建筑施工企業來說，既要在激烈的競爭中獲得項目資源又要保證資金的運營合理有效，使企業能夠生存并長期發展，就必須對企業的資金進行全面的管理，并且要對資金管理工作的重要性保持充足的認識，從施工企業自身尋找資金管理方面存在的問題，通過加強事前的合同管理，提高資產流轉速度，提高資金利用率，對整個施工過程的資金運作實行全面預算制度等措施，將資金管理工作開展到底使其成為企業開展經營活動的助推力，減少企業的經營風險，合理配置和控制施工企業的資金，促進企業健康穩定的持續發展。