集團公司資金管理存在的問題及改進方向

王雪

（山西晉煤集團晉圣礦業投資有限公司，山西 晉城 048000）

一、集團總部資金管理模式

目前，許多大型國有均實行了資金集中管理。即其下設各級子公司及分公司的資金均納入集團總部統一管理，資金集中管理模式主要有總部財務統收統支模式，財務備用金模式、總部結算中心或內部銀行模式，財務公司模式。下面，就一家以煤炭開采、裝備制造、電力生產銷售為主業的大型集團企業為例，具體闡述一下集團總部資金管理模式。

該集團資金上實行統一管理，集團公司總部是公司資金管理審批決策、配置調控、信息集成中心，對集團下屬各二級子公司的資金進行統一管理和控制。該集團通過在總部開設專戶控制資金來源，再經財務公司歸集，以及設立資金計劃審批制度的方式對各下屬單位的資金進行管控，集團公司通過設立財務公司建立統一資金池，對賬戶和資金的歸集實行管理，集團公司通過對財務公司進行內部資金池的頭寸管理、統一調配，提高資金效益。具體為通過針對下屬各一級子公司開設資金歸集專戶，各子公司煤款統一打到此賬戶中， 當各子公司有資金需求時，提出申請，說明用途及金額，待集團審核后，將審核后核準金額打入子公司賬戶，由子公司開具收據。

集團總部統一建立資金支付審批系統，各單位在資金支付審批系統中完成資金支付計劃的編制、上報、審批及執行業務。各單位在年度資金預算范圍內，結合資金收、付實際情況，按月編報資金支付計劃，履行各自審批流程，辦理資金支付。資金支付月計劃需于每月5日前編報，特殊緊急支付計劃各單位需提出申請經單位負責人簽字同意后，方可編報，當月計劃未執行的次月廢止。

各單位按照批準的資金支付計劃在財務公司辦理支付業務。財務公司辦理支付業務時，做到支付用途、收款單位、金額完全一致。各單位確定一個已在財務公司直連銀行開設的賬戶，用于工資發放、稅費繳納和零星報銷取現支付業務。財務公司按照資金支付計劃將當月工資、稅費和零星支出撥付到該賬戶。該賬戶當月有余額的，月末繳回財務公司。財務公司按季統計考核各單位月度資金支付計劃的完成情況。資金計劃實行逐級審批，經集團財務部審核——財務負責人審批——分管領導審批——總經理審批。

二、資金集中管理的優勢

資金集中管理具備以下優勢：

（一）規范各單位資金使用，增強集團對下屬企業的財務控制力

首先集團可以隨時了解各單位資金收支情況、資金流向及存量資金情況，隨時掌握其生產經營情況，有效防范經營風險；其次可以對下屬企業支付行為有效監督，實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。

（二）實現資源優化配置，提高資金利用率

1．增強集團融資與償債能力。通過資金統一管理，盤活存量資金，實現資金使用效益最大化，同時優化集團的資產負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。

2．優化資源配置。通過資金集中管理，將資金在資金短缺企業和結余企業中進行合理調配，緩解資金困難企業資金壓力，滿足有項目投資機會的企業擴大規模，實現資金使用效益最大化。

3．提高資金周轉率。各成員單位通過資金集中管理平臺進行資金劃轉，沒有中間環節，劃轉效率高，使用內部結算系統不需要支付額外費用，節省了財務費用。

三、資金集中管理模式存在的問題

資金集中管理存在以下問題：

（一）由于資金計劃審批程序繁瑣，審批時間不定，影響企業生產經營安排

好多款項得不到及時支付，出現拖欠工資、社保情況，影響員工權益；拖欠稅款產生的稅收滯納金，降低企業稅務評級，影響企業稅收優惠政策的享受；由于上級資金審批時間不固定，企業難以合理安排本公司生產經營活動，企業自主性下降。

（二）資金預算不完善，超計劃事項增多，資金計劃形同虛設

由于企業對當月資金支付情況沒有做好預算，導致出現超計劃的資金支付需求，按規定的權限和程序履行追加程序，而這種情況往往很多，資金計劃不能發揮其合理配置資金、提高資金使用效率的作用。

四、資金集中管理模式需改進的方向

在資金集中管理方面，集團應采取如下改進措施：

（一）企業方面應提高預算管理水平，加強資金預算管理執行，同時提高資金分析能力

1．資金預算編制要與企業戰略目標保持一致，各部門要通力配合，全公司上下要一條心，加大預算考核力度。

資金預算作為全面預算管理的重要組成部分，在編制過程中各部門應相互配合，協同完成，全面考慮。資金支付方面，首先要根據合同條款中約定的付款時間，安排資金支付，做到不拖延也不提前。大額資金支付須經過各相關部門充分論證、集體決策，論證該筆款項支付是否能給企業帶來價值，帶來多大價值，是否符合成本效益原則；支付時間是否合理，實現資金價值最大化。在資金流入方面，資金流入可能性以及金額、預期實現時間盡量合理、準確預估。編制融資預算時，充分考慮本單位經營現金流入和還款能力，全面審慎評估本企業融資需求，合理控制長短期債務融資比例，安排好融資銜接工作，確保資金平穩運行。將資金預算執行情況納入全面預算管理的考核中，并與工資總額掛鉤，對由于人為原因導致的重大超計劃事項要追究部門領導及分管領導責任，影響其績效工資。

資金預算下達后要在嚴格落實，在付款內控各環節中把控，如財務公司付款時要審核是否有資金預算及資金計劃，資金計劃的編制要在資金預算的框架下。全年資金預算要分解至各月，以便于編制月度資金計劃，避免超計劃支付。

資金預算要和經營預算、專項預算、投資預算、融資預算有效銜接起來，確?？傮w預算目標的實現。各單位要根據本單位今年生產及銷售計劃以及基建投資項目支出， 預估資金缺口，綜合考慮融資成本和融資風險，確定在既定條件和要求（資產負債率、股利支付率、利潤預算指標）下的融資方式及其規模。

2．定期組織資金運行分析及總結

分析確定哪些支出是必要的，去除沒有效益的支出，提高采購及銷售的議價能力，盡可能地實現經濟效益最大化。將實際情況與預算、同期對比，對金額較大、偏差較大的項目作詳細說明，找出生產經營、資金運行中存在的突出問題，提出應對措施，推進落實改進，改善公司經營狀況，緩解資金壓力。

（二）集團方面應提高管理服務水平，簡化審批手續，轉變工作作風，提高辦事效率

首先要站位明確，轉變工作作風，一方面要繼續保持嚴謹的態度，嚴格按制度要求辦事，另一方面要將剛性和柔性管理結合起來，充分考慮下屬單位的困難需求，不能死板教條，一概而論。定期組織人員下基層調研，深入了解基層生產經營狀況。集團管理單位實現由單純管理、指令型轉變為服務、指導與管理并重的角色，提高服務質量和辦事效率，明確審批時限，如上報后3日內必須處理，不能積壓，為難，或變相為難，杜絕腐敗現象。并將各項管理工作列入工作考核范圍內，各單位予以監督舉報。

資金集中管理方式也要隨著環境的變化而不斷優化和改進，定期對運行中存在的問題收集處理，落實解決，管理人員要為該系統的優化提供便利條件。簡化資金計劃審批程序，對于列入資金計劃的付款項目，系統自動識別，自動審批。賦予集團財務部審批人員一定的審批權限，性質或金額重大（超過一定金額）的由分管領導及總經理審批。

（三）完善資金共享平臺建設，提高信息化水平，提高系統智能化程度，完善財務公司金融職能

將資金集中管理平臺建成資金共享平臺，實現信息共享，資金的流入流出通過大數據分析，提供全方位分析，為企業提供決策有用信息。與外部網站（國家司法網站、人行官網）聯網，對于收款方資信狀況實施實時監控，并公布在此平臺中，提醒各單位注意防范風險。對于資金存量是否滿足資金計劃的資金支出需求提供預警服務，與外部直聯銀行聯網，掌握其貸款到期情況，提供到期預警服務。

當企業預計出現資金缺口時，平臺根據企業資信狀況賦予相應的貸款額度，解企業燃眉之急，也可以降低企業融資成本，集團內部貸款按時結息，系統上提供利息自助發票服務。突顯財務公司作為金融企業的金融職能，為各單位提供多樣化、個性化融資及投資服務。

通過開發平臺手機端，企業在線上提出各項申請，審批人員線上實時審批，提高審批效率，讓信息多跑路，企業少跑路。