企業內審與內控工作之間的關系分析

謝麗麗

（華潤雪花啤酒（吉林）有限公司，吉林 吉林 132000）

根據企業的自身情況及發展要求，積極開展內部審計與內部控制工作，落實好二者之間關系的分析工作，可使企業財務質量更加可靠，獲取良好的經濟與社會效益，最大限度地降低經營風險。因此，在促進企業發展、加強內部審計與內部控制的過程中，需要對這些工作落實狀況加以分析，提高對相互之間關系的正確認識，充分發揮內審與內控工作在企業經營管理中的實際作用，滿足現代企業穩定發展要求。在此基礎上，有利于拓寬企業內審與內控工作思路，保證相應工作計劃得到良好的實施。

一、內部審計與內部控制概述

（一）內部審計概述

所謂的內部審計，是指一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，在具體工作中依賴于系統、規范的方法，可為業務活動、內部控制和風險管理的適當性及有效性審查、評價提供專業支持，從而達到組織完善企業治理結構、提升利潤價值的目的。現代企業經營管理過程中，通過對內部審計引入及作用發揮的充分考慮，可在審計部門及專職人員的共同作用下，獲取準確性良好的審計結果，為內部經濟管理活動的高效開展提供參考信息，實現對激烈市場競爭形勢變化的科學應對。

（二）內部控制概述

所謂的內部控制，是指企業為了實現經營目標，保護資產安全完整性及會計信息資料準確性等，在內部采取的自我調整、評價和控制的一系列方法、措施的總稱，應用過程中取得了良好的成效，可為內部管理目標的實現及思路拓寬等提供支持。實踐中通過對加強內部控制、重視其作用的發揮，有利于增強企業經營活動開展效果，高效地完成內部管理工作，全面提高企業的市場競爭力，保持經營風險良好的應對狀況。

二、企業內審與內控工作之間的關系探討

在了解內部審計與內部控制基本內容及功能特性的基礎上，為了使相應的工作在企業經營管理中的作用效果更加明顯，則需要了解內審與內控工作之間的關系。具體包括以下方面：

（一）內控制度的完善，依賴于內部審計

企業加強內部控制有利于提高內部管理工作效率，有效應對經營風險。在企業經營發展過程中，通過對內部審計引入及科學應用的深入思考，可從提高審計工作質量、豐富控制工作內容及協調多部門積極配合等方面入手，逐漸完善內控制度，高效地完成相應的建設工作，促使企業生產經營中的內部控制效果更加顯著，完成好與之相關的控制工作，避免經營風險影響范圍的擴大。與此同時，由于企業內控制度的建設與落實需要一個過程，若能將內部審計應用于內控制度形成中，可起到監督與檢查的作用，不斷拓寬內控制度建設思路，為企業內部管理效果的增強及經濟效益的增加等提供科學保障，更好地體現出內審與內控的潛在應用價值。

（二）內部審計助力于內控效率提高

企業經營活動開展中，內控效率是否良好，關系著經營風險應對效果，與自身的經濟效益能否增加密切相關。因此，為了達到企業內部控制效率不斷提高的目的，則需要對內部審計的應用加以思考。具體表現為：一是重視內部設計工作的高效開展，加強內審制度建設，能夠為內控制度建設目標實現及具體工作的高效開展提供專業支持，逐漸提高企業經營過程中的內控效率，實現對經營風險的科學防范，高效地完成內部管理工作；二是內部審計在加強企業內控建設中的作用發揮，能夠使具體的控制思路更加清晰，逐漸實現內部控制目標，給予其建設及應用效果的不斷增強更多保障，全面提高企業的內控效率，促使其能夠處于長效發展狀態，不斷拓寬經營風險科學應對中的工作思路。

（三）內部審計加快了風險預警及評估系統構建步伐

內部控制應用中可實現對風險的預警處理，滿足評估方面的實際要求，避免企業遭受不必要的經濟損失。因此，為了更好地應對信息化時代的形勢變化，則需要構建好符合實際要求的風險預警及評估系統，并在內部審計工作的支持下，不斷加快這些系統的構建步伐。具體表現為：一是企業在開展內部審計工作的過程中，可對項目進行有效的風險評估及預警，落實好相應的系統構建工作，避免經營成本經濟性、市場競爭力等受到不利影響，逐漸實現風險預警及評估系統構建目標，不斷加快這方面的構建步伐，滿足內部控制工作高效開展要求；二是基于內部審計的企業風險預警及評估系統的構建、科學應用，有利于縮小經營風險影響范圍，實現企業經營發展目標，全面提高內部控制工作質量，滿足現代企業科學管理及長效發展要求。與此同時，風險預警及評估系統構建方面得到足夠重視后，可使企業內部控制中有著豐富的技術內涵，促使經營風險科學應對中的思路更加清晰，獲取更多的經營效益，實現對內部審計的科學應用。

三、企業內審及內控工作方面的存在問題分析

（一）工作機制不夠完善

部分企業經營發展中由于缺乏完善的內審及內控工作機制，對良好的工作理念運用、形勢變化的科學分析不夠，使得內部審計與內部控制工作落實狀況不佳，加大了這些方面的工作問題發生率，影響著企業的內部管理及經營風險應對效果。同時，受到工作機制不夠完善的影響，使得內審及內控工作開展中缺乏有效的制度保障，限制了它們的作用發揮，給企業經營效益、管理效果等造成了不同程度的影響。

（二）人員綜合素質狀況不佳

企業經營發展中由于部分人員的實踐經驗不夠豐富、專業及基本素質狀況不佳，使得內審及內控工作開展缺乏專業性，對內部管理工作質量、應用效果等產生了潛在威脅，阻礙了企業的可持續發展，可能會減少生產實踐中的經營效益。同時，當內部審計與內部控制人員的職能作用發揮不充分時，將會加大企業經營風險，會降低自身的市場競爭力，經濟活動開展中的管理效果也會受到不利影響。

（三）工作方法不豐富

在內審及內控工作開展中，由于對信息技術的高效利用、精細化工作方式的科學使用等考慮少，使得企業內審及內控工作中的技術含量有所減少，間接地加大了這些方面的工作問題發生率，會降低企業的管理質量，未能真正地體現出內部控制及內部審計的價值，經營過程中也將面臨更多的風險。

四、提升企業內審及內控工作水平的相關策略

（一）完善工作機制

實踐中需要加強當前的形勢變化分析，將精細化與創新理念、豐富的專業理論知識等要素整合應用于內審及內控工作機制中，不斷完善這類制度，促使具體的工作開展更加高效，全面提升企業經營發展中的內部審計與內部控制工作水平，不斷增強經營風險科學應對效果。

（二）改善人員綜合素質狀況

通過對內審及內控工作高效開展要求、企業自身情況等方面的綜合考慮，開展好專業性強的培訓活動，制定并實施激勵與責任機制，實現對人員專業素質及基本素質的科學培養，不斷改善他們的綜合素質狀況，促使內審及內控工作開展更具專業性，逐漸提升這些工作完成中的專業化水平。

（三）豐富工作方法

在推動企業科學發展、積極開展內審及內控工作的過程中，需要對多樣化工作方法的高效應用進行充分考慮。在此期間，需要考慮信息技術的引入及高效利用，重視精細化工作方式的科學使用，為內部審計與內部控制效果的不斷增強提供技術保障，給予這些方面的工作水平提升更多的技術支持，確保企業經營管理及發展狀況良好性，滿足內部管理要求。

五、結束語

綜上所述，通過對內控與內審之間關系的深入探討，有利于提高企業內部管理工作效率，滿足經營發展中的內部穩定性要求，增加自身的激烈市場環境中的競爭優勢，逐漸實現效益最大化的長遠發展目標。因此，未來在提升企業內審與內控工作水平、增強它們落實效果的過程中，需要加深對二者之間關系分析的重視程度，制定并實施內審及內控工作計劃，確保企業內部管控狀況良好性，為自身的更好發展打下堅實的基礎。