論國企財務管理與內部控制體系建設

張宇

（吉林省旅游控股集團有限責任公司，吉林 長春 130000）

在當前經濟新形勢下，市場競爭非常的激烈，國有企業如何在這種形勢下抓住機遇，迎接挑戰成了關鍵。國有企業要想提升自身的綜合實力，就需要將財務管理工作放在比較突出的位置上，并且要致力于構建完善的內部控制體系，最關鍵的是對此展開深入的研究與分析，提升國企財務管理的整體水平，確保各項資源都能夠得到合理的利用，將國企的資產利用率提升，為國企向著更好的方向打下堅實的基礎。

一、分析財務管理與內部控制體系之間的關系

財務管理以及內部控制是國企發展中必不可少的環節，這二者都屬于國企管理的范疇，并且這二者之間呈現出的是一種相輔相成的關系，最關鍵是二者與國企項目管理有很密切的聯系，只有不斷地去完善內部控制體系，并且致力于不斷提升財務管理的水平，以此才能確保國企能夠獲得良好的經濟效益。如果在國企的管理中沒有理清二者之間的關系，就會對國企內部的經營管理產生負面的影響，更為嚴重的是會導致國企內部管理出現嚴重的不足，影響到國企的進一步發展[1]。基于此，國企的所有員工有必要對二者之間的關系有明確的認知，要充分的凸顯出二者的重要作用，完善的內控體系能夠確保財務管理的質量，提升國企抵抗外部風險的能力。基于此，對于國有企業而言，要不斷地打破傳統理念的束縛，不斷的進行改革與創新，要在財務管理的基礎上，不斷地調整內控建設的方向，提升抵御財務風險的能力。

二、優化國企財務管理與內部控制體系的措施

（一）加強內控意識，營造良好的工作氛圍

在新經濟形式下，國企要想獲得健康、平穩的發展，就需要不斷地更新理念，加強內部控制的意識，從思想上重視財務管理與內部控制的工作，要將二者放在比較重要的位置上。首先，應該樹立正確的內部控制觀念[2]。國企內部的管理人員應該意識到內部控制建設的重要性，并進行大力宣傳。在進行內部控制管理時，要與時俱進，結合時代發展的特點，要在傳統管理上不斷的革新，并實施會計核算，以此來對國企的財務管理工作進行全面的監督。同時，要督促財務人員做好各方面的協調工作。其次，應該要營造良好的工作氛圍。為了確保財務管理與內部控制建設工作能夠順利、高效的開展，就需要致力于營造良好的內控環境。國有企業應該重視對全體員工的思想意識強化，管理人員要起到引領的作用，要以身作則，起到榜樣的作用。同時，要加大培訓的力度，通過培訓的方式強調內控建設的重要性，并在實踐中不斷強化該項工作。

（二）對內控制度進行完善

首先，規范內部控制的流程。在規范流程之前，需要先對國企內部的現狀掌握清楚，在此基礎上對控制流程進行優化，要對控制的目標進行明確，國企相關部門應該按照流程將內控制度落實到位。需要特別注意的是，在管理的過程中一定不斷地強調內部風險控制，提前做好防范措施，確保各項管理行為都能正常運轉，降低國企生產經營中產生的風險。切記，一定要避免由于人為因素產生的風險，管理人員一定要提高警惕，確保內控建設的有效性。其次，要將內控的制約性發揮出來[3]。內部控制是為了約束工作人員的行為，讓他們按照相關規定執行，這樣能夠將可能發生的內控風險幾率降低，更好地去完成國企經營的目標。再次，建立審計監督制度。為了將國企的財務管理目標實現，就需要建立相應的審計監督制度，以此來促使財務工作變得更加的規范化和合法化。基于此，國企有必要對會計監督管理體系進行完善，要成立相應的管理部門，以此來確保審計工作能夠獨立完成，不會受到其他部門或是領導人的干預與約束。在進行財務審計的過程中要注意方式方法，要將定期審計與專項審計結合在一起，以此才能確保財務工作的完整性，確保國企的各項財務活動都在比較安全的環境下實施。并且，在審計工作中審計的方向也是需要不斷調整的，要結合國企的實際情況，不斷改進審計的重點方向，在實施某些財務活動時，要全程把控，無論是事前，還是事中以及事后都需要對此進行審計。審計人員在審計中要不斷優化工作方式，以此來提升內部審計的質量。最后，要完善責任制[4]。各個部門以及各個崗位的責任需要進行明確，將責任到人，確保財務人員對自身的職責都能夠了解清楚。國企的財務人員不得兼任收入、支出、債券以及債務等多項資金核算，一定要嚴格的對財務人員的行為進行監督。還需要建立風險評估制度。為了風險評估機制的合理實施，要從制度上做到內部管理控制的循序漸進，確保在實施后達到有效結果，讓國有企業的經營發展和生產、銷售、財務環環相扣。通過對經營管理活動等各個層面建立風險評估機制，從源頭加強風險控制，國有企業上下一體進行全面風險管理，從而控制風險。

（三）建立財務資金核算機制

為了規范財務人員的行為，減少財務問題出現的概率，國企有必要依據自身發展的實際情況，建立資金對賬機制，以此來對資金進行有效的管理，提升資金的使用效率，以期能夠在節省成本開支的同時，提升經濟收益。相關的人員一定要每天檢查資金流的情況，要仔細的盤查和對賬。特別是要仔細的盤查現金，要確保流水賬與實際情況相符合，避免出現徇私舞弊的情況。同時，為了避免出現挪用公款的情況，財務人員一定要仔細的核對銀行存款對賬單與銀行存款日記賬，以此才能將國企的收支情況如實的反映出來，確保各項資金、資源都能夠得到合理的利用。

（四）提升工作人員的整體水平

為了更好地去推進財務管理與內控建設工作的實施，財務人員水平的高低是關鍵。國企應該致力于提升財務人員的整體水平，要加大培訓的力度。國企在人力資源建設方面應該加大投入的力度，要定期地開展專業技能培訓，在培訓的過程中要將重點放在稅務繳納、風險調控以及法律法規上面，通過不斷的培訓來提升財務人員的綜合素養。還需要注意的是，培訓的過程中也不能忽視思想道德教育，要在培訓中強調職業道德的重要性，增強財務人員的責任感和使命感，能夠在實踐工作中嚴格要求自己，做到遵紀守法，不違反法律法規。為了提升財務人員工作的積極性，有必要建立完善的薪酬制度，對現有的薪酬制度進行改善，并依據績效完成的情況，來給財務人員發放薪酬和社會福利。同時，應該建立獎懲制度，對表現優異的員工給予適當的獎勵，將員工的內在潛力激發出來。獎懲制度一定要公開透明，以此才能體現出公平性，激勵財務人員在日常工作中不斷地學習，提升自身的業務水平，更好地為財務管理工作服務。

（五）加大信息化管理的力度

隨著科學技術的不斷發展，各種高科技技術應運而生，在財務管理中也產生了很多的新技術，國企要想提高內部控制管理的水平，就有必要引入先進的信息化管理系統。可以在財務管理中實行ERP 財務管理系統，這種系統目標被很多企業應用，并取得了不錯的成效，國企實施了該系統后，在財務核算效率和質量方面效果很明顯。同時，國企應該結合自身發展現狀，引入適合自身發展體系的信息化技術，以此來實現會計資源信息的共享，能夠對內部的財務狀況實時的掌握，一旦有異常情況能夠及時發現，及時采取措施，將財務損失降到最低。特別是在現金流的方面，能夠做到實時監控[5]。還需要不斷更新財務信息系統，確保其能夠正常運轉，各項財務活動都能夠正常進行。

三、結束語

綜上所述，國企的財務管理與內部控制體系的建設屬于系統化的工作，在生產和經營的過程中，應該不斷優化這兩項工作實施的策略，不斷的對此進行深入的研究，在加強內控意識的同時，要不斷完善內控制度；同時還需要建立財務資金核算機制；并且還需要提升財務人員的整體水平，不斷地加大信息化管理的力度，以期能夠在提升財務管理水平的同時，能夠完善內控建設，實現國企能夠可持續發展的目標。