財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用與對(duì)策分析

夏艷梅

（撫順富邦房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司，遼寧 撫順 113001）

針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作而言，具體指在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，制定的相關(guān)制度及規(guī)劃，并通過控制體系的構(gòu)建和完善，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和控制，讓自身的資產(chǎn)得到合理利用，同時(shí)為相關(guān)資料的完整性提供重要保障。為了提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造水平，需要在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視同時(shí)對(duì)不同的工作環(huán)節(jié)做好強(qiáng)化。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的實(shí)際作用體現(xiàn)

（一）能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)不同資源的安全利用

企業(yè)在開展提倡經(jīng)營(yíng)管理工作過程中，引入有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控理念及內(nèi)容，可以在一定程度上保證企業(yè)不同資源的有效性及安全性。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的落實(shí)包含對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中涉及的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管控，同時(shí)做好監(jiān)督工作，進(jìn)而讓不同部門資產(chǎn)的合理運(yùn)行得到全面保障，并且提高實(shí)際利用率。通過以上操作能夠讓財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展更加豐富，同時(shí)避免出現(xiàn)過多的物資損壞或者經(jīng)濟(jì)損失。在新時(shí)期發(fā)展背景下，企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，需要針對(duì)不同方面的問題進(jìn)行深入分析，合理遏制貪污以及資源浪費(fèi)問題，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控工作得到全面落實(shí)。

（二）讓企業(yè)資產(chǎn)的完整性得到有效保證

如果在一個(gè)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過程中，缺少完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，會(huì)使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨很多風(fēng)險(xiǎn)和問題，嚴(yán)重的情況使得企業(yè)遭受較大的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的崗位配置存在不合理現(xiàn)象時(shí)，如某企業(yè)將所有的財(cái)務(wù)專用章交給同一個(gè)人進(jìn)行管理和支配，在此種情況下，很容易引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)資金安全隱患，同時(shí)帶來很多無法預(yù)料的后果，以上操作為部分別有用心之人聽可乘之機(jī)，為很多徇私舞弊行為提供便利條件，使得企業(yè)無法保證自身資金的安全運(yùn)行和利用。為了對(duì)此種現(xiàn)狀進(jìn)行轉(zhuǎn)變，需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系及管理制度，有效防范可能發(fā)生的違規(guī)行為，降低資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行資金的保護(hù)。

（三）幫助企業(yè)合理規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理過程中，避免不了會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)較為關(guān)鍵的一種。如果針對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒有及時(shí)采取有效措施做好防范和處理，會(huì)讓自身陷入風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，不僅會(huì)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至嚴(yán)重的情況對(duì)企業(yè)的生存產(chǎn)生威脅，不得不面對(duì)破產(chǎn)的結(jié)果。在企業(yè)管理系統(tǒng)中引入財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，能夠幫助企業(yè)對(duì)可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，同時(shí)一旦企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制能夠?yàn)槠髽I(yè)的重要決策提供合理依據(jù)，保證內(nèi)部的各項(xiàng)資金得到安全運(yùn)行。

（四）讓企業(yè)的管理目標(biāo)得到順利實(shí)現(xiàn)

對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控是一種重要的實(shí)時(shí)監(jiān)控方式，并且也是各項(xiàng)評(píng)價(jià)工作落實(shí)過程過程中的參照標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控目標(biāo)進(jìn)行明確，使得內(nèi)部不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展得到充足保障，除此之外，企業(yè)應(yīng)該有效分析不同的規(guī)章制度及規(guī)劃，找到經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的關(guān)鍵性制約因素，并采取有效措施，對(duì)此類因素進(jìn)行有效制約，并且合理調(diào)節(jié)不同標(biāo)準(zhǔn)之間存在的偏差，讓整體的經(jīng)營(yíng)方案變得更加可靠。

（五）為財(cái)務(wù)信息的可靠性及真實(shí)性提供保障

企業(yè)在開展與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的工作過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)結(jié)果有深入且全面的了解和掌握，有效反映相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息是內(nèi)部決策層及外部投資者進(jìn)行不同判斷時(shí)的有效依據(jù)，需要保證有關(guān)財(cái)務(wù)信息的可靠及準(zhǔn)確。為了實(shí)現(xiàn)以上目標(biāo)，應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不斷進(jìn)行完善，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息以及財(cái)會(huì)資料的完整性及真實(shí)性得到保證，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映。除此之外，企業(yè)采用構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的方式，可以推動(dòng)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)用涉及的主要問題

（一）企業(yè)缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)工作的落實(shí)而言，正確管理理念的樹立以及有效方法的選擇十分關(guān)鍵。相關(guān)理念于20世紀(jì)90年代引進(jìn)國(guó)內(nèi)發(fā)展中，在國(guó)內(nèi)的整體應(yīng)用和發(fā)展時(shí)間較短，致使很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理理念存在滯后情況。為了進(jìn)一步滿足新時(shí)期發(fā)展的整體要求和基本需求，需要企業(yè)對(duì)自身的制度改革不斷進(jìn)行深化，站在基本的發(fā)展角度思考問題，并采用長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光看待問題。部分企業(yè)缺少對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，從而對(duì)其可持續(xù)發(fā)展形成嚴(yán)重阻礙。

（二）企業(yè)缺少財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建與完善

企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行落實(shí)的過程中，缺少完善的制度，同時(shí)在部分企業(yè)中并沒有相關(guān)部門的設(shè)立，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作效率的提升及質(zhì)量的保證而言，存在不利影響，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展來說，是巨大的阻礙。除此之外，在部分企業(yè)中，主要的領(lǐng)導(dǎo)人員缺少對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作重要性的關(guān)注，導(dǎo)致此部門的工作人員安排及資源分配不夠合理，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的價(jià)值無法得到有效發(fā)揮。在開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)工作時(shí)，缺乏較強(qiáng)的科學(xué)性，同時(shí)工作人員不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，缺少工作熱情，致使各項(xiàng)規(guī)章制度成為擺設(shè)，相關(guān)工作形式化嚴(yán)重，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控很難發(fā)揮實(shí)際作用。

（三）企業(yè)缺少健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及強(qiáng)大的執(zhí)行力度

很多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是因?yàn)槿狈ο嚓P(guān)意識(shí)，同時(shí)沒有及時(shí)采取有效措施做好防范。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過程中，如果想要獲得更為廣闊的發(fā)展空間，需要對(duì)自身的規(guī)模不斷進(jìn)行擴(kuò)大，但隨之而來的是逐漸增多的各種風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)內(nèi)部缺少針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，并且缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)和理解，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系得不到完善和落實(shí)，很難對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出預(yù)警，使得企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，進(jìn)而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中財(cái)務(wù)內(nèi)控有效應(yīng)用的有效措施

（一）企業(yè)需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)此項(xiàng)工作的關(guān)注程度，同時(shí)對(duì)于內(nèi)控體系的構(gòu)建而言，是重要的影響因素。領(lǐng)導(dǎo)者需要明確自身的職能，履行相關(guān)責(zé)任和義務(wù)，對(duì)可能發(fā)生或者存在的不同風(fēng)險(xiǎn)做好分析和掌握，并采取有效措施，帶領(lǐng)員工有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控中不同工作的開展做好總結(jié)，針對(duì)得到的評(píng)估結(jié)果做好分析，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的可靠性及合理性，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境得到有效維護(hù)，同時(shí)需要提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重視，讓不同崗位的工作人員都能明確自身的職能，并對(duì)組織結(jié)構(gòu)做好合理優(yōu)化，對(duì)責(zé)任范圍做好詳細(xì)劃分，保證相關(guān)規(guī)范制定的合理性及科學(xué)性。

（二）企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)部門領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)該對(duì)各部門及崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)做好強(qiáng)化，使其風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平得到有效提升，進(jìn)而擁有更強(qiáng)的實(shí)力面對(duì)市場(chǎng)變化過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要明確自身的地位，同時(shí)正視日常經(jīng)營(yíng)管理過程中可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)常見風(fēng)險(xiǎn)擁有深刻的認(rèn)識(shí)和了解。尤其是在市場(chǎng)利率發(fā)生改變以及銀行信用度出現(xiàn)調(diào)整的情況下，需要結(jié)合實(shí)際的變化和需求，合理調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，并對(duì)相關(guān)制度做好科學(xué)修改和落實(shí)。為了提高企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性提高重視，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

（三）針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)與資金運(yùn)行采用集中管理的方式

在開展企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)集中管理方式的應(yīng)用，通過統(tǒng)一管理能夠讓內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源得到有效配置，同時(shí)充分發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)。對(duì)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，在全球500強(qiáng)企業(yè)當(dāng)中，采用財(cái)務(wù)集中管理方式的企業(yè)占據(jù)總數(shù)的比重在80%以上，主要的典型代表有通用、索尼等。采取集中管理模式具體指將信息共享作為重要前提，讓企業(yè)內(nèi)部決策層的權(quán)力得到充分發(fā)揮，讓資金始終處于可控范圍內(nèi)，同時(shí)保證資金存在正常的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)以及閑置的問題。通過將資金從分散化轉(zhuǎn)向集中化管理，能夠使其實(shí)際利用率得到提高，讓企業(yè)擁有更多的經(jīng)濟(jì)收益。首先，企業(yè)應(yīng)該合理調(diào)整及優(yōu)化會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)流程，將整體的工作流程進(jìn)行重組，并且加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的重視，讓財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門在運(yùn)營(yíng)過程中進(jìn)行深度融合，減少信息流、實(shí)物流以及資金流之前存在的差異；其次，建立完善的信息管理平臺(tái)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有機(jī)結(jié)合，同時(shí)使得數(shù)據(jù)庫(kù)與管理軟件實(shí)現(xiàn)更好地融合，讓信息的傳遞速度得到提升，使得不同資源的配置更加合理。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的落實(shí)具有重要意義和作用。具體的內(nèi)容主要包含有效保證資源配置的有效性，資金運(yùn)行過程中的完整性及安全性，并且能夠幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)管理規(guī)劃得到充分落實(shí)，體現(xiàn)管理工作的價(jià)值和意義。雖然各行業(yè)逐漸提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視，但是在部分企業(yè)中依然存在需要解決的問題及應(yīng)該彌補(bǔ)的不足之處，為了避免此類問題阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，需要深入分析財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用，同時(shí)財(cái)務(wù)有效措施使得相關(guān)工作能夠得到全面落實(shí)。