農村商業銀行資產負債管理研究

金定華

（浙江瑞安農村商業銀行股份有限公司，浙江 瑞安 325200）

一、引言

自2015年以來，銀行機構資本充足率整體上呈現逐年改善的趨勢。然而，農村商業銀行由于自身規模、評級等客觀限制，市場化的資本補充渠道相對有限，再加上息差不斷收窄，如果不做好總體規模控制和結構的調整，會帶來資本不足的現象。銀保監會在2020年明確指出：銀行要全面加強資產和負債質量監管，遵守現有五級分類的前提下，不僅要把握戰略定位和業務發展方向，更要確保安全性、流動性和盈利性的平衡。這在更深層次上要求農村商業銀行要做好資產負債管理。

農村商業銀行是在之前的農村信用社的基礎上發展而來，雖然在經營管理模式和水平上已與時俱進，但是資產負債管理大部分是依據過去的經驗而進行的，偏向從風險資產的消耗角度出發，接著對資產規模和結構進行調整，沒有形成完善的系統。對各條線的資產負債量化分配相對主觀，管理過程中的不確定因素影響較多，做不到精準管理，實際效益不是很理想。還有資產負債管理體系并不能很好運轉，各類工具和手段不夠精細，尤其像調控監管指標總會很被動，難以找到一種能適應內部和外部要求的運轉體系。這樣的結果就會出現只增規模不增效益，資本充足率達不到監管指標等現象。

《巴賽爾協議》明確規定了商業銀行總資本充足率不得低于8%。按當前的監管要求來看，農村商業銀行資本充足率不低于10.5% 。基于當前農村商業銀行補充資本的困難度和銀行資產負債管理的重要性，故通過資本充足率的視角研究農村商業銀行資產負債管理來提高資本。本文結合實際工作經驗，對農村商業銀行的內外部的經營和財務特點了解，客觀梳理出資產負債管理模式，提升農村商業銀行應對資本的能力。

二、農村商業銀行資產負債管理中存在的問題

（一）資本充足率不足

銀保監會數據顯示，截至2020年9月末，農村商業銀行的資本充足率為12.23%，更為嚴重的是不良率高達4.22%，撥備覆蓋率僅為118.14%，已接近監管底線。

從資本充足率角度看，資本注入乏力和自身盈利能力減弱是主要原因。一方面，原通過增資擴股增加所有者權益中的股本，但現今農村商業銀行的每股凈資產偏高和分紅少就降低了吸收社會股和職工股的可行性；另一方面，通過自身盈利獲得留存收益增加資本凈額的渠道因盈利能力減弱而受阻，而風險資產規模卻快速增長，從資本充足率公式就能感受到如果延續當前管理方式，該值就會繼續降低。

從安全性角度看，資產的質量在下降，主要歸責于當前經濟形勢增速放緩的影響，以及農村商業銀行風險防控能力不強。經營環境的復雜，同業競爭加劇，就難以找到更好的投資目標，投資資產質量有所下降。農村商業銀行是注重自身資產規模擴張和貸款利潤增長點的，雖然有事前、事中、事后的風險防控體系，但是有時可能因經營目標的偏離弱化了風險防控。

從盈利性角度看，主要歸于收入來源單一，不良資產增加，成本控制不強，運營效率不高。以信貸為主業的經營模式，凈息差成了收入的主要來源，隨著吸收資金成本增加和發放信貸利率降低，這差額只會越來越窄。不良資產不僅降低收益還會增加成本，甚至影響到流動性。全面預算管理和成本控制，前期安排和后續跟蹤沒有嚴格控制，缺乏完整的考核機制，不利于節約成本。資產負債期限錯配和市場利率變化等問題處理不當，導致運營效率不佳，造成收入減少成本增加。

從流動性角度看，主要歸于不良資產偏高和流動性水平的控制不強。農村商業銀行主要服務對象是農村和小微企業，負債增加以儲蓄為主，而且農村商業銀行流動性管理來自銀行監管機構，自身對資產的利用和風險大小的考慮往往沒有結合流動性，導致流動性是只注重監管要求。

（二）資產負債管理質量不佳

農村商業銀行是立足三農經濟的，現有的業務品種是農村信用社傳統業務的延續，以存貸款業務為主，少量的中間業務為輔。資產負債管理的內容和結構單一，負債以存款為主要方式，資產以貸款為最重要的資金運用，且業務受金融監管約束較多，自身缺少可交易金融產品。隨著利率市場化和“資管”新規的出臺，利率風險在資產負債管理中運用不到位，存款的成本逐年提高，貸款利率因競爭和政策降低。在中間業務方面，雖然有不斷創新，且存在不規范細節帶來隱性風險，以及個別業務靠資金一路支撐下去。

（三）資產負債管理人才斷層

現階段農村商業銀行雖然成立計劃財務部，但是這樣專職管理部門里的人員綜合能力并不能達到實際需求。大部分農村商業銀行人才的工作經驗要么只從事業務條線要么只從事財務條線，難以做到既懂業務又懂財務的結合。個別人員還是從各條線調劑過來的，沒有理論的支撐和實踐鍛煉的支持，難以有效開展資產負債管理工作。

三、完善農村商業銀行資產負債管理的建議

（一）抓緊資本充足率，做好“三性”管理

從資本充足率角度處理，要增加資本流入，控制風險資產增大，努力提高盈利能力，改善資本充足率管理水平。資本增加，主要靠投資者的股本和自身盈利的留存收益增加。如果依靠內部自身積累，就要提高利潤增長能力，這是通過經營和財務管理來實現的，能自給自足形成良性循環。目前，農村商業銀行也使用債券類融資實現附屬資本的增加，也是拓展資本的一種渠道。風險加權資產有信用風險、操作風險、市場風險組成，各類風險權重不同，需要優化構成結構。如貸款要控制不良率，控制風險，計提資產減值減少能增加資本；同業投資不僅要關注盈利性，更要關注風險，盡力降低高風險資產的權重。

從安全性角度處理，以全面風險管理為基礎，綜合考慮各類風險的管理方法，要完善信貸和同業業務流程，加強信貸和同業資產管理，控制不良資產。市場行情不同，資產的結構就會不同，需完善各類流程，打造專業化的人才隊伍，加強相應的激勵政策和監督機制，嚴格防控不良。

從盈利性角度處理，主要是增加收入和控制成本。對依靠息差收入為主的農村商業銀行，增強核心競爭業務是首要。如通過資產負債管理，對利差好的產品給予更多支持，對利差小的產品適當增加規模來提高利潤，同時也要提高經營效率，減少經營損耗。中間業務收入也是需要重要關注的，通過金融服務的創新，占領新領域，挖掘新的客戶群體，借助科技力量增加電子產品的增值服務，間接提高中間業務的收入。隨農村商業銀行規模的不斷壯大，同業資產的投資收益也是一個不容忽視的點，在控制風險的前提下，依靠各類資產的利息和買賣等收益，也能增加利潤來源。在成本方面，要堅持成本費用支出和收益相匹配的原則，完善費用開支審批流程和內部審計制度。如各類費用，有總行財務部統一預算和考核，分析各類產品的盈虧，不斷優化成本控制。

從流動性角度處理，在抓住風險防控的基礎上，改變資產負債管理理念，對流動性進行預測，建立流動性風險預警機制。比如利用現金流量表，依據預測的現金流量，進行資產負債的期限和結構匹配，防止流動性風險缺口過大。配置專業人員對數據進行分析，將流動性預警機制融入風險系統管理中，為經營決策提供合理化建議，避開流動性風險帶來的損失。

（二）優化資產結構和負債結構，實施精細化管理

未來的農村商業銀行，規模只會不斷壯大，資本就顯得尤為重要。過去靠“出表”做法，在監管趨嚴的情況下不再適用。農村商業銀行要提高自身的資產負債管理水平，平衡好規模、效益、資本、質量間的關系。資產和負債管理不是孤立的，要統籌管理，充分使用好資本、人力等資源。在負債方面，在實際工作中要用多元化的手段吸收存款，加大對低成本存款的考核力度，合理配置存款結構。在資產方面，要精準信貸投放，把握資產質量，圍繞國家政策和區域經濟特性，嚴格執行客戶準入條件、授信要求、堅持小額、分散的貸款模式，優化貸款結構。在發展的過程中，建立健全內部控制管理體系。諸如，建立經濟資本管理制度，重視資本和風險的管理，在經營決策中，既要考慮業務規模和效益，又要考慮由此帶來的風險和資本占用。同時，也要加強審計的稽核管理工作，提高日常監測頻率，對管理中的各種風險進行及時發現和解決。

（三）加強人才隊伍建設，強化信息系統管理

農村商業銀行需要一批既懂業務又懂財務的專業性人才。資產負債管理不是簡單的比例管理，也沒有一種放之四海而皆準的辦法，更多的是考驗管理人員的知識體系和工作經驗，再加上現今的互聯網創新趨勢，所以人才必須通過系統培訓和實戰鍛煉，用更好的激勵機制達到工作效果最好化。農村商業銀行要成立專門的資產負債管理團隊，并建立完善的工作機制，開發出一種適應自身的管理系統，能在實際的工作中起到科學的決策。

四、結束語

近年來，農村商業銀行通過增資擴股、優先股、永續債、二級資本債、可轉債、專項債等方式補充資本。但是，有些農村商業銀行自身條件達不到這些門檻，使得這些工具與他們無緣。所以，農村商業銀行做好資產負債管理，提高內在補充資本的能力是很重要的。正如文中提到農村商業銀行面對的資產負債管理的問題和解決的建議，用一種更好的辦法助力自身走一條可持續發展的道路。