企業財務內控的常見問題及對策探討

魯艷

（營口紅運酒店管理有限公司，遼寧 營口 115007）

在新形勢背景下，財務內控價值隨著社會發展逐漸凸顯。為了將財務內控作用全面發揮，需要加強企業資金管理，完善財務內控體系，結合企業經濟發展要求，制定詳細的工作計劃，保證財務內控工作落實到位。在實際中，內部控制工作效果決定企業經營發展效益，與企業運營發展有著直接關聯，能夠整合企業各項資源，促進財務活動順利進行。所以，企業在經營發展中需要給予財務內控工作高度重視，通過內部控制，優化企業組織結構，增強企業發展實力，為企業今后發展奠定扎實基礎。

一、加強財務內控的意義

市場經濟體系逐漸完善，市場環境明顯改變，企業在這種環境下將會面臨各種風險，企業需要通過財務內部控制，加強資金管理，規范企業經營活動，促進企業健康發展。在企業經營發展中，內部控制效果決定企業經濟效益，與企業內部控制環境有著緊密的關聯，以良好的工作狀態完成財務管理目標，加強資金控制，實現企業穩定經營。加強財務內部控制，可以促進企業健康發展，給企業提供真實、有效的財務信息，幫助企業制定合理地發展決策，順利完成戰略目標。

二、企業財務內控的常見問題

（一）缺乏完善的財務內控體系

首先，財務內控體系不完善。部分企業受到組織結構、管理體系等因素影響，在財務內控管理方面沒有形成完整的工作制度，通常是在發現問題以后才構建相關的規章制度，導致工作體系缺乏全面性和科學性。其次，財務監管機制不完善。部分企業財務人員專業水平有待提高，各種規章制度不健全，財務監管主要停留在事后控制上，缺乏事前、事中有效管理。最后，缺乏專業的績效考核機制。因為財務內控效益無法簡單的展現出來，導致管理人員不能深入了解財務內控管理價值，無法形成以財務內控為根本的約束體系，影響財務管理內控價值發揮。

（二）財務內控方式比較落后

在企業經營發展中，財務內部控制活動中涉及大量信息，要求企業做好財務信息收集、整合、分析、處理等工作，并把分析處理結果及時反饋給上級部門，規范的工作流程，嚴格的工作要求，對保證財務信息真實性和有效性有著重要意義。然而，部分企業在進行財務內控時，現代化工作水平有待提高，主要停留在認識層級上，很少會采用現代化技術進行財務內控，使得財務內控方式比較落后，工作過于形式化，影響財務工作效果。

（三）監督機制不健全

在進行財務內控過程中，一些企業缺少對財務內控執行過程的有效監管，相應的監督管理機制不完善，使得內部監督管理要求與財務內控管理不符，不能對企業經營狀況和財務業務進行有效監管。與此同時，一些企業內部監督管理機制只是對財務工作執行情況進行考核，缺少各部門之間相互合作，不能讓內部監督管理價值全面發揮，容易引發財務風險。例如，部分企業缺少對研發活動的有效管理，使得研發團隊工作效率慢，在實際投放上遠遠超過預期標準，給財務內控活動開展帶來負面影響。

（四）信息化建設水平低

企業在進行財務內控過程中，缺少對信息化技術的重視和引進，忽略其在財務內控活動中價值發揮，導致企業采取的財務內控工作方式過于落后，無法滿足現代企業經營發展需求，導致財務內控水平下降。例如，數據監控系統不能將獲取的財務內控信息及時反饋，電池運行異常，不能對現有設備更新處理，電池損耗沒有及時維修，使得保險費用和產品報廢率不斷提高，嚴重影響企業自身利益。此外，內部控制信息化水平低，阻礙企業財務內控工作水平的提升，現有財務管理模式不滿足企業發展要求，不利于企業長效發展。

三、企業財務內控中常見問題的處理對策

（一）強化財務內控意識，完善相應的工作體系

要想保證財務內控工作順利執行，并結合企業經營發展需求，做好內部宣傳工作，讓企業所有員工都能了解內部控制價值，自主參與到財務內控活動中，在企業內部創建良好的工作環境。對于企業領導來說需要發揮帶頭作用，主動參與到各種培訓活動中，學習更多和財務內控相關的知識，通過領導帶頭，讓各級人員參與到財務內控中，以身作則，親身示范，強化財務內控管理意識，保證財務內控工作落實到位。與此同時，企業還要加強財務內控體系建設，將各種規章制度實施到位。在實際中，企業需要對現有財務管理體系進行優化改革，以保證財務管理工作順利進行，提高財務管理水平。在構建財務內控體系時，管理人員除了要對企業經營發展需求深入思考之外，還要根據企業當前市場環境，對管理職責科學劃分，規范財務內控管理流程，為財務內控工作有序進行提供支持。除此之外，為了調動各級人員工作積極性，企業還要加強激勵考核體系建設，將內部控制執行效果與績效考核相互融合，根據各部門工作表現，為員工提供相應的獎罰措施，強化各級人員思想意識，從根源上規范各級人員工作行為，端正人員工作態度，減少財務問題出現，為企業財務內控目標實現保駕護航。

（二）創新內部控制模式，加強財務預算管理

首先，創新財務內部控制方式，將精細化管理理念引入其中，提高企業財務管理水平。在實際中，企業應該舍棄傳統的管理理念，通過實施精細化管理，避免不必要財務風險發生，維護企業自身利益。在財務控制過程中，應該調整財務管理格局，完善財務內控方式，實施有效控制，保證財務內控工作落實到位，完成標準化工作目標。通過加強財務精細化管理，可以優化財務內控方法，經過標準化管理，給內部控制精細化提供支持。同時，企業應該細化財務內控工作要點，端正管理行為，規避財務風險，給企業穩定經營創建良好環境。在開展財務內控工作時，加強財務風險防控，從基礎上促進財務工作水平提升，預防財務風險，保證企業經營安全。除此之外，企業需要加強財務預算，根據財務內控要求，制定詳細的預算管理計劃，完善預算管理體系，將預算管理工作落實到位，整合企業各項資源，提高資源使用效率。企業要想促進財務內控模式深入改革，獲取理想的工作效果，應在各部門協調配合下，加強財務預算管理。在企業經營發展過程中，財務預算管理作為經營管理活動中重要內容，將直接影響財務內控工作效果。在實際財務預算管理中，需要從三方面落實。首先，促進傳統預算管理模式改革創新，讓其成為價值鏈與作業單元管理的有效工具，對企業經營發展狀況綜合評估，及時找出潛在風險問題，并采取相關措施進行處理，降低風險給企業帶來的影響。其次，引進現代化預算管理方式，根據出具的財務報表，將會計科目調整為預算管理目標，確保預算管理與戰略目標的相互配合。最后，建立預算管理模型，引進現代化預算管理方式，從企業自身角度出發，把實際與年度目標偏差對比分析，調整預算管理計劃，保證預算管理工作有序落實，提高預算管理水平。

（三）完善內控管理激勵制度，加強內部審計

要想提高企業財務內控水平，應加強內部控制績效考核機制建設，根據考核結果，給員工提供相應的激勵，調動各級人員工作積極性，保證內部控制工作有序進行。首先，企業應加強績效考核體系建設，經考核結果與薪資相互融合，以端正各級人員工作態度，避免工作散漫現象出現，提高工作效率。其次，加強內部審計體系建設，對財務風險進行預測和分析，創建良好的工作環境，加強財務管理團隊建設，定期組織安排專業培訓，提高財務人員專業水平和綜合素養。最后，完善財務內控監督管理體系，規范財務內控管理行為，保證財務內控工作實施做到有章可循、有據可依，提高財務工作的標準性和規范性。在實際工作中，如果存在問題，管理人員應嚴格按照制度要求進行處理，避免相同問題的再次出現。例如，企業在組織開展新業務時，一般會向財務部門申請撥款，在這種情況下，財務部門應根據工作要求進行審核，對批款額度確定后才能下撥。在撥款后，財務部門應對資產使用情況進行調查追蹤，真真做到專款專用，防止資金隨意被占用。

（四）引入信息技術，加強信息化建設

企業為了穩定發展，不被社會所淘汰，應結合時代發展要求，把信息技術應用其中，加強財務內控信息化建設，及時收集各部門工作信息，給企業制定發展決策提供數據參考。例如，企業科研部門應加強財務內控信息化建設，對企業經營發展情況實時監管，促進各部門之間信息交流，便于企業領導了解企業經營發展情況，調整經營戰略，避免在企業經營發展中產生不必要的風險問題，讓企業面臨一定經濟影響。在財務內控過程中，企業應加強財務內控信息化體系建設，通過使用信息化技術，保證財務內控工作有序進行，保障財務信息的真實性和完整性，便于財務人員對各項業務深入調查，及時找出問題并處理。

四、結束語

總而言之，在當前企業快速發展的環境下，企業經營規模隨之擴大，為了實現企業更好發展，應做好財務內控管理工作，創新財務管理模式，完善相應的管理體系，加強對財務內控執行過程有效監管，對各級人員進行有效激勵，調動人員工作積極性，提高企業財務內控水平，協助企業順利完成戰略目標，為企業健康發展保駕護航。