企業(yè)內(nèi)部審計風險及其防范措施

鄧小立

（重慶華信會計師事務所有限公司，重慶 400000）

企業(yè)內(nèi)部審計的最終目標可以保障企業(yè)自身的良好發(fā)展，這就對企業(yè)內(nèi)部審計方面提出了相關(guān)要求。企業(yè)在內(nèi)審中，出現(xiàn)的風險將會直接影響到企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。因此，必須建立科學有效的審計模式以及審計方法，形成完善的審計制度。可以對后續(xù)審計出現(xiàn)的相關(guān)問題形成有效的解決措施，對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展將產(chǎn)生明顯的助益。目前，對于內(nèi)部審計的發(fā)展模式，我國與以往相比，已然形成了明顯的經(jīng)驗。在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，對其進行完善，可以保障企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，對自身經(jīng)營中出現(xiàn)的問題完成有效改正。

一、企業(yè)內(nèi)部審計對于企業(yè)的整體發(fā)展意義

（一）有效降低企業(yè)的運行經(jīng)濟損失

采取內(nèi)部審計，可以對企業(yè)的未來發(fā)展形成有效保障。內(nèi)部審計工作可以對企業(yè)經(jīng)濟活動的一系列活動目標進行有效的審核、評價，從而達成企業(yè)經(jīng)濟活動的整體總結(jié)，并以發(fā)展目標為綜合目的，有效地對企業(yè)進行內(nèi)部審計工作。可以保障企業(yè)自身良好地運轉(zhuǎn)，同時也利于企業(yè)未來的生存發(fā)展[1]。內(nèi)部審計工作能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟活動起到明顯的監(jiān)督作用以及防范作用，可以使企業(yè)的資金投放以及收益使用率方面形成必要的指導。此外，工作人員還可對企業(yè)經(jīng)濟合同形成有效審查，在一定程度上排除糾紛，以減少企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。

（二）維護企業(yè)利益

企業(yè)在運行中，企業(yè)利益對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展非常重要。目前，關(guān)于企業(yè)利益的體現(xiàn)，通常在企業(yè)財務資料的整理以及保護當中，通過對企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟信息的審查，可以及時的發(fā)現(xiàn)財務運行中的相關(guān)問題，保障企業(yè)的活動符合企業(yè)相關(guān)法律的規(guī)定。在審核過程中，可以對貪污、竊取公私財物等問題進行全面處理，充足的維護企業(yè)自身的利益。在內(nèi)部審計工作中，可以對公司資金的使用模式以及其整體的使用合理性形成必要分析。在一定程度上保障公司自身經(jīng)濟利益，免其受到相關(guān)侵害[2]。

（三）完善企業(yè)的整體管理體系

在完善企業(yè)管理體系當中，審計工作扮演著積極的作用。企業(yè)在運行時，工作人員可以將審計中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題進行反映，保證相關(guān)管理層以及管理體系可以對問題形成有效的分析。及時發(fā)現(xiàn)管理體系中存在的缺陷以及不足，并根據(jù)企業(yè)的實際情況制定改進措施，完善整體管理模式。此外，審計制度與獎懲制度，二者存在著必然聯(lián)系。工作人員在審計過程中，需要更加積極認真的完善企業(yè)運行過程中存在的相關(guān)問題，以推動企業(yè)管理體系有效發(fā)展[3]。

（四）全面增加企業(yè)整體的主動性

就內(nèi)部審計工作分析，可以得知在企業(yè)中其起到較多的保障效果。在一定程度上，可以監(jiān)督企業(yè)的有效發(fā)揮。就目前企業(yè)運行的基本效率而言，在內(nèi)部審計工作中，可以在相關(guān)的經(jīng)營模式上促進企業(yè)管理方向，使其主動發(fā)揮。對于發(fā)展中出現(xiàn)的管理漏洞，可以進行監(jiān)督改造，形成管理體系。在構(gòu)建具有現(xiàn)代管理意義的管理方式當中，內(nèi)部審計作用起到有效的助推效果[4]。

（五）可以全面幫助企業(yè)健康發(fā)展

在現(xiàn)代企業(yè)運行中，可以通過采取現(xiàn)代化的審計方法，對開展審計工作過程中所需要的整體因素與實際市場運行因素進行綜合分析比較。對于企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上進行優(yōu)化。例如，使審計工作可以盤活企業(yè)的相關(guān)經(jīng)濟模式，保障企業(yè)在市場當中擁有自身獨特的競爭力。內(nèi)部審計體系還可以通過經(jīng)濟數(shù)據(jù)的核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的整體錯誤信息，對企業(yè)的現(xiàn)有管理方式完成有效的認知，以發(fā)現(xiàn)其中的缺陷以及不足。便于企業(yè)可以及時的改進相關(guān)問題，企業(yè)內(nèi)部審計可以有效地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟，根據(jù)企業(yè)管理當中出現(xiàn)的相關(guān)問題，完成有效保障。對業(yè)務、財務的運營水準以及其管理系統(tǒng)優(yōu)化，均有現(xiàn)實含義。因此，進行企業(yè)內(nèi)部的審核工作，可以促進企業(yè)的良好發(fā)展，實現(xiàn)全面優(yōu)化[5]。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風險要素分析

（一）企業(yè)內(nèi)部審計管理制度較不完善

目前，對企業(yè)審計出現(xiàn)的相關(guān)風險因素進行分析，可以得知企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作體系與發(fā)達國家相比，整體設立方法并不完善。內(nèi)部審計管理系統(tǒng)可以確保企業(yè)的審計工作基本方法，在部分公司運營中，其并不了解科學完善的審核管理對企業(yè)后續(xù)發(fā)展的重要性。因此，對其整體未能形成足夠重視，產(chǎn)生忽略，這導致企業(yè)審核工作的有效性在實際情況下無法發(fā)揮其自身的重要作用。在職責當中，部分企業(yè)的職責較為混亂，帶來了明顯的潛在風險。當出現(xiàn)相關(guān)審計問題后，會對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生明顯的阻礙。內(nèi)部審計管理的有效與否，與內(nèi)部審計風險要素、認知性具有明顯關(guān)聯(lián)。只有規(guī)范合理的制度，才可以有效保障以及降低企業(yè)內(nèi)部審計風險，保障其規(guī)范性以及有效性。

（二）審計人員專業(yè)能力不足

作為審計工作的重要環(huán)節(jié)，審計人員自身的工作可以對審計起到明顯的應用。審計工作涉及大量的專業(yè)知識，因此對于審計人員的工作能力提出了較高要求。審核人員必須具有卓越的專業(yè)素質(zhì)，對有可能會出現(xiàn)的審計風險進行有效處理[6]。企業(yè)的處理結(jié)果與審計師的專業(yè)能力具有密切聯(lián)系，如審計師在工作中自身的專業(yè)能力表現(xiàn)不佳，將會阻礙審計工作的有效發(fā)展。部分公司未能重視審計師的培訓，忽略了工作體系的重要性。在實際工作中，沒有對內(nèi)部審計師的專業(yè)素質(zhì)進行有效要求，因此導致審計師的整體工作出現(xiàn)了嚴重的影響。在市場經(jīng)濟體系當中，落后的內(nèi)部審核體系將無法滿足時代的發(fā)展需求，會阻止企業(yè)的進步，內(nèi)部審計師缺乏專門能力，將會導致審計操作中的漏洞。

（三）審計信息較不完善

隨著我國市場經(jīng)濟體系的飛速發(fā)展，審核目標整體依然邁向多樣化。就審計記錄而言，其整體的記錄模式也在不斷增強，部分公司無法建立完善且有效的審計信息系統(tǒng)，將會導致審計信息出現(xiàn)明顯的失誤。審計信息不正確，會嚴重影響公司的業(yè)務開展，使公司的發(fā)展呈現(xiàn)架空，造成不必要的損失。對我國45%的公司分析。可以得知其公司內(nèi)部業(yè)務影響與內(nèi)部審計體系信息不完善具有密切關(guān)聯(lián)/在目前的經(jīng)濟環(huán)境中，內(nèi)部審計工作量正在逐步增加。因此，企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部信息審計系統(tǒng)。審核項目是整個團隊當中的基礎(chǔ)，在一定程度上，依賴于審核人員的自身工作經(jīng)驗以及工作敏感性。部分企業(yè)缺乏相關(guān)的度量標準，且在內(nèi)部的溝通中，存在著某些主觀色彩，難以保障審計標準的統(tǒng)一[7]。

三、如何合理有效地對企業(yè)內(nèi)部風險進行有效防范

（一）建立完善的審核管理規(guī)章制度

目前，公司必須設立恰當?shù)墓芾硪?guī)則，以便其可以按照規(guī)則進行審計。此外，定期執(zhí)行審計工作，以保障內(nèi)部審計工作更有效率。在發(fā)展中，審計其自身承擔著重要的作用，積極影響公司，可以根據(jù)自身的發(fā)展狀況，對后續(xù)的工作方案完成有效落實。制定科學合理的規(guī)章制度，深入了解并研究中國的法律法規(guī)，以保障工作流程，避免出現(xiàn)相關(guān)漏洞。在企業(yè)發(fā)展中，根據(jù)實際情況，對內(nèi)部審計的規(guī)章制度進行修改補充，以保障其整體制度科學、合理，適用于企業(yè)，以實現(xiàn)審計公司工作的正常開展。會計師事務所可以在后續(xù)工作體系中，針對企業(yè)的發(fā)展模式，設定審計計劃，建立完善的規(guī)章管理制度。

（二）加強對于審計人員的專業(yè)知識培訓

會計師事務所目前其內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)以及專業(yè)技能與以往相比，雖然實現(xiàn)了增強。但是與發(fā)達國家相比，整體依然亟待提升。因此，必須加強其內(nèi)部控制，開展必要的培訓，提升審計師的專業(yè)素質(zhì)以及專業(yè)水準。公司需要密切關(guān)注審計師的工作能力，可以擬定期對審計人員進行專業(yè)培訓。審計人員可以提升自身的水平，提高專業(yè)素養(yǎng)，以確保培訓活動的有效。公司可以將專業(yè)知識納入審核員的評估系統(tǒng)中，以增加其對專業(yè)知識的整體理解，達到培訓目的。

（三）建立完善的信息審核系統(tǒng)

在目前發(fā)展中，我國處于信息化時代，完善的信息審核機制，可以確保信息審核的范圍以及資源合理有效，促進企業(yè)的全面發(fā)展[8]。由于審計對象的多樣性以及其相關(guān)記錄，企業(yè)必須重視建立信息系統(tǒng)，確保信息以及企業(yè)發(fā)展具有吻合的效果。內(nèi)部審計分析合理，可以為企業(yè)服務減少相關(guān)的審核量。內(nèi)部審計信息資源可以促進業(yè)務增長，作為重要元素之一，合理使用審計信息，可以使公司做出有效的決策，并減少公司資源的浪費。

（四）加強內(nèi)部審計的溝通

內(nèi)部審計以審計組的形式進行開展，在審計現(xiàn)場管理中，作為審計前線的重要體系，審計組可以加強與審計部門之間的溝通。將工作進度以及發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題及時匯報，以保證相關(guān)規(guī)則。總部門負責人掌握工作進度，布置后續(xù)的工作規(guī)劃，加強與審計組員之間的有效溝通。

四、結(jié)束語

企業(yè)是我國社會的重要組成部分，企業(yè)不僅起到調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用，同時也提供了額外的工作崗位，對我國人均GDP的提升具有重要的實踐意義。目前，作為重要的管理內(nèi)容，公司企業(yè)內(nèi)部審計對于其后續(xù)影響非常深刻。內(nèi)部審計是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，發(fā)揮著積極作用。在后續(xù)發(fā)展流程中，市場經(jīng)濟體系競爭日益激烈，如相關(guān)公司想要掌握競爭優(yōu)勢，則必須加強內(nèi)部控制機構(gòu)的工作模式，完善相關(guān)的內(nèi)部審計工作。