企業會計內部控制中存在的不足及改進策略

王曉飛

（平原縣金盾保安服務有限公司，山東 德州 253100）

隨著經濟的快速發展，企業之間的競爭越來越強。在發展的過程中，內部控制屬于核心的會計工作，這直接影響企業的經營和管理水平。企業建立內部控制是為了杜絕徇私舞弊現象的出現，經過不斷地研究發現，不斷地根據企業發展更新內部控制的方式，能夠推動企業得到更加高效的發展。內部控制對企業的發展能夠起到非常重要的作用，這與企業的持續發展相關。每個企業都會有會計職位，會計職員主要負責企業賬務的管理與檢查，對各種賬單憑證進行記錄整理，這是為了將企業的財務信息整理為數據，以此分析企業的經營狀況，然后對發現的問題做出改進，這是對企業進行經營管理的方法。為了能夠保證企業會計的內部控制，當涉及的內容過多時，我們需要將工作內容分類，要遵循法律法規，保證能夠對財務工作進行有效的管理，以此推進企業的發展。企業在運營管理的過程中會碰到很多的不確定的要素，這種不確定的要素對企業來說既可能是風險也可能是機會，這是企業圍繞發展的目標展開的控制管理[1]。

一、內部控制存在的不足

（一）不重視內部控制

會計在企業中有著舉足輕重的地位，對于大多數企業來說，由于疏于管理，導致企業會計的內部控制受到了影響，企業的發展就會受到阻礙。不健全的內部控制，導致管理工作不能正常運行，容易影響員工的工作態度，從而影響工作效率。長期如此，企業的經營風險會變大，可持續發展的能力會變弱。企業會面臨的風險會越來越多。很多企業的負責人會忽略掉內部控制對公司產生的影響，認為內部控制對公司的實際意義并不大，有些甚至覺得內部控制只是對員工起到制約作用，僅此而已。還有企業的負責人認為，制定內部控制會消耗大量公司的財力物力，從而影響公司的收益。更有甚者認為，企業是私人的，所有的權利都應該由我主管，忽視了國家的相關規定，這種時候，不單只是公司高層，就連許多員工也這樣認為，不能明白企業內部控制的實際意義，自然不能對公司產生影響。

（二）控制制度不健全

很多企業設立了不健全的管理制度，有些甚至沒有設立管理制度，讓公司高層在管理的過程中發現，財務方面沒有明確的推動目標，但是又找不到處理問題的重點，讓管理水平難以發揮。有些企業對內部控制制度的監理力度非常薄弱，員工沒有遵守制度也不會受到相應的懲罰，讓規章制度失去了它的作用。還有考核機制的不完善，讓員工的工作水平沒有達到應有的標準，導致賬目容易出現問題。

（三）會計人員專業水平較低

會計人員的工作水平關系著企業內部控制的水平，部分企業的會計人員跟高層有著親戚關系，這些會計人員的工作水平甚至達不到標準水平，又因為財務會計的工作并沒有做好分工，會計的工作流程操作不流暢，導致工作質量無法保障。由于對內部控制出現的問題缺乏判斷的能力，導致企業的發展容易受到阻礙。還有些高水平的會計人員，為了滿足自己的私欲，無視制度做出沒有職業道德的事情。長期如此，內部控制制度得不到好的展開，信息的傳遞和溝通得不到好的改進，容易對企業造成影響。

（四）制度落實不到位

因為內部控制政策沒有落實到位，要想讓內部控制取得良好的效果，就需要著重執行，將政策貫徹到實處。對會計工作安排的各個環節都需要安排到位。目前國內很多企業的內部控制存在不足，主要原因是政策方面存在的問題太多而且沒有足夠的監督能力。因為企業需要不斷地發展和前進，所以對于企業的內部管理制度需要根據發展狀況不斷調整，健全的內部控制制度就顯得尤為重要，為了確保各種制度能夠對企業帶來效益。根據實際情況來說，一些企業未能夠對內部控制制度進行改進，不能夠滿足企業發展的需求，無法對企業內部控制起到有效的制約，經營過程中難以發現漏洞，容易讓企業財會方面問題日益嚴重，從而影響了企業未來的發展。

（五）職位分配不明確

會計工作的分配不合理，不止職能關系混亂，就連部門之間也缺少溝通，這不利于公司健康的發展。工作流程不明確，導致數據管理混亂，極易發生資金管理漏洞，導致企業資金發生虧損。會計職位可以分為很多種，例如出納、往來結算和工資核算等多個會計崗位，這些會計崗位都需要有基本的會計從業能力。除此之外，不同的會計崗位要求的能力也不同。根據企業的特點的不同，規模大小的不同，對會計人員的能力要求也會出現差異。不同崗位的不同要求，對會計的基礎知識的要求也不同，只有按照不同崗位進行培訓，才能對企業的內部控制起到重要的作用。

二、內部控制的改進策略

（一）健全內部控制制度

企業的內部控制和防范對經營風險和財務風險起著非常重要的作用，它對保證企業的正常經營活動和可持續發展有著重要力量。為了更好地管理企業內部控制制度，企業高層需要對內部控制制度進行更好地管理和整頓，防止企業會計人員隨便應付工作。還要強調個人的責任意識，領導和組織管理人員先制定出合適公司發展的內部控制制度，再根據企業的實際發展情況進行更改。為了實現企業內部優化的控制，企業需要先對員工做好引導，再增強內部控制的意識，加強對管理的評估，學會面對風險，以此促進企業的可持續發展[2]。企業的財務風險是因為企業發展過程中出現了不確定因素，這樣容易產生實際與目標狀況不符的情況。所以企業內部出現風險大多是因為企業內部控制制度不健全造成的，我們需要通過健全內部控制制度來杜絕此類事情的發生，減少此類狀況的出現對財務工作帶來不必要的麻煩。

（二）提高會計人員專業水平

財務工作人員參與了財務管理的工作，工作水平的高低直接代表了企業會計的管理水平。做好對財務會計人員工作的監督，讓員工有對自身束縛的意識，定期對財務人員進行考核，有足夠專業水平和積極的工作態度才能夠保證財務工作能夠順利并且規范地進行，只有這樣才可以對企業的發展提供有利的幫助。財務人員的專業水平會對財務工作的展開有最直接的影響，所以企業需要重視財務會計人員專業知識的水平。再根據企業的現實的發展水平選擇適合自己企業的財會人員。最好讓企業定期組織員工學習，這樣才能讓員工對專業知識能力的掌握得更好。還要根據企業大小選擇會計人數，能在工作上能夠相互制約，相互監督，避免人數過多或過少帶來的問題。

（三）確定好改進策略的目標

改進策略的目標不僅是對企業內部控制的管理，還為了改變外部人員對企業的印象。改進策略首先要遵循國家的法律法規，再結合實際情況為企業內部活動確立目標，這樣才能找到工作的正確方向，還能更好地對內部制度進行控制。由于現代社會市場競爭激烈，企業制定會計內部控制的管理制度時，要在遵守了國家法律法規的情況下進行，再結合企業目前的發展水平，結合實際情況進行調整，要更好地應對策略進行改進。內部控制的管理策略，是企業內部管理的一個重要手段，對企業的經營活動和正常發展起著重要作用。有很多企業設置了內部控制的制度，但事實上并沒有做到完全落實。雖然有很多企業有專門的審計部門，但是，在日常的工作中將審計與會計的工作混雜在一起，沒有起到審計真正的作用。

（四）做好基礎設施建設

現如今電算化管理對很多企業的工作起到的提高效率的作用，為了加強內部控制，要盡量完善企業基礎設施的建設，這樣才能讓企業的內部控制更加不易受到影響，還能更快捷地完成會計工作的處理 ，有利于工作效率更快速地進行。企業會計內部控制更加高效，跟有利于會計信息準確度的提高。但是需要對基礎設施的不斷更新才可以避免因系統問題對企業內部控制工作產生的影響。

（五）做好信息化管理，提高工作效率

企業可以加強信息化建設，實現各個部門的信息化能夠共同享有。加強了信息化建設，可以讓各個部門的工作效率提高，實現數字辦公，讓信息的有效性得到了提高。對每個環節有專門的管理人員進行權限操作，只有處理相應事情的人員才可以看到相關的信息。為防止有效信息被惡意篡改，提高信息化管理的有效性，權限的管理十分的重要。利用大型的信息化平臺 ，建立信息化管控，讓各部門之間的聯系更加緊湊，實現資源與信息的高效共享。將會計流程簡單化，減少人為操控，為信息化發展提供的重要支持，保證信息化管控的高效運行。

（六）優化企業會計內部控制環境

為了提升內部管理工作質量，企業要對內部環境進行優化，從不同方面入手，這樣才能推動財務會計的內部管理工作。首先要強化對內部控制的監控，設立單獨的審計部門，對財務的工作進行監控[3]。其次企業高層要總是內部控制的工作，中調要注意企業的利益是否審查到位，解決財務管理中出現的問題，建立好優秀的內部控制環境，提升企業的管理水平。

三、結語

加強會計的內部控制對企業起到非常重要，這與經濟利益有著直接關系，所以企業要對內部控制需要非常重視，更要對內部制度的做到不斷地完善，在發現不足的時候可以及時的應對，這樣才可以對促進將企業的持續發展能力做到不斷地提高。協助會計對內部控制進行管理，能讓管理方式更加全面。管理部門需要根據問題的出現，結合情況，在分析問題之后做出科學合理的解決方案。降低問題對企業產生的影響。用先進的技術對內部控制進行升級，以此推動企業的穩定發展。企業會計的信息化，讓財務會計的工作效率得到了提高，處理能力和發展能力得到推進，不斷加強自身管理，改變舊的思維模式，讓信息技術對企業會計的內部管理起到更好地改進作用，優化了操作流程，還能有效提高員工的技術水平，保證了企業在財務管理方面的安全和穩定發展。