如何通過業財融合提升企業管理水平

胡蕓

（江蘇龍虎網信息科技股份有限公司，江蘇 南京 210001）

隨著社會經濟的快速發展，企業面臨著巨大的市場競爭壓力，傳統的財務核算與管理模式已經很難為企業的業務拓展和決策提供支持，不利于企業綜合競爭實力的提升。很多企業在實際運營過程中，管理觀念陳舊、財務核算模式單一、業務財務脫節，阻礙了企業進一步的發展。推進全面業財融合能更好地促進企業適應多變的市場環境，避免企業運營中出現的各種管理問題，有助于企業的可持續發展，業財融合已成為企業發展中迫切需要解決的問題。

一、業財融合的意義

（一）業財融合可以提高企業財務管理水平

目前，很多企業的財務管理仍停留在基礎核算的層面上，財務部門作為相對獨立的核算部門，被排斥在企業經營發展之外。財務如果不懂業務，只能提供低價值的服務，對企業整體戰略規劃目標的實現，無足輕重。業財融合工作的實施使企業業務工作與財務管理工作之間的信息傳遞更為高效便捷，傳遞渠道也更為通暢。業財融合工作提升財務管理工作，無論是在業務層面還是財務層面，通過現代化的信息傳遞技術使二者有效融合，才能真正實現財務管理工作的職能。財務部作為企業內部的一個管理部門，只有懂得業務才能在企業運營中做到事前、事中、事后的管控，才能從大量的業務數據中，提取有效數據進行分析，更好地為業務部門提供支撐與服務，指導企業運營。

（二）業財融合可以提供決策信息支持，減少決策風險

單純財務數據有時并不能真實的反映企業經營情況，其中受人為干擾因素較多，使得財務數據在決策中可用性受限。業財融合，實現業務、財務、信息一體化，將財務核算與數據統計充分融入業務，幫助業務部門高效整合企業多種資源，并對企業整體資源進行有效調配，利用SWOT模型分析，波士頓模型分析等財務分析方法，建立適當的財務模型，幫助企業管理層直觀分析企業面臨的各種問題與機遇，進行科學的預測，建立起適合企業自身發展的長期、短期戰略目標，減少決策失誤。

（三）業財融合有利于控制企業經營風險，防患于未然

在傳統企業管理中，財務部門和業務部門是兩個相對獨立，甚至是對立的部門。財務部門受到會計準則、稅法及各類法律法規限制較多，而業務部門缺乏財務理念，認為公司制定的財務制度及業務流程，沒有從企業開展業務的實際需要出發，違背了業務發展特點從而限制了業務的發展。在業務與財務相對獨立的情況下，財務部門往往在業務形成后，才進行核算。即使業務操作不規范，但木已成舟，很難改變。在接受稅務稽查、審計審查時，給企業帶來較大的經營風險。而業財融合，給業務部門灌輸財務理念，財務部門配合業務簡化繁瑣手續，精簡流程，使業務操作更符合稅法、會計法相關要求，財務操作更簡潔、便利，形成一種良性循環，能有效防止企業經營風險。

二、企業業財融合的現狀及問題

（一）業務與財務的目標不一致，數據不統一

在企業經營管理過程中，財務業務融合不足，導致財務目標的制定也不能很好地為業務的拓展服務，經常出現財務目標與業務目標不一致的情況。同時，也由于財務部門和業務部門都是相對獨立的，各自擁有不同的數據統計體系，相關數據的核算與計量都有各自不同的方法，導致兩套數據不能很好地融合互通。財務數據不能反映出業務真實的發展情況，業務數據又無法全面反映財務上收入成本情況，造成兩套數據都無法全面、客觀地反映企業整體運營情況。

（二）信息系統功能不完善，系統支撐不足

在大數據時代背景下，企業需要一個完善的信息系統，保證數據信息的完整性和準確性，提供大量的數據支持，才能使業務財務一體化達到理想效果。但是很多企業，并未建立有效的共享數據庫，雖然財務系統已基本實現電算化，但這個系統也只是將財務人員從繁瑣的手工作業中解脫出來，業務部門無法直接使用該系統，更無法為業務經營及時提供有效的數據。如何將財務數據系統與業務數據系統打通整合，成為限制企業業財融合的一個瓶頸。

（三）企業管理層對財務重視不足，財務人員自身能力的局限性

大多數企業管理層多為業務出身，從自身知識體系來講，對財務知識體系多為一知半解。由于經營壓力，管理層更多的精力放在了如何拓展業務的層面上，也把財務放在了一個只是記記賬、做做報表、應付一下稅務檢查的位置上。在做經營目標分析時，往往也只考慮變動成本，而忽略企業運營過程中的固定成本。所以當企業財務報表呈現出來時，結果常常與設想不一致。另外，由于財務人員的都是以核算為工作重心，有時雖然能在財務專業方面不斷學習，但缺少的是對業務的學習，對公司整體發展戰略的了解。與業務人員溝通不暢，也導致對公司整個經營業務不懂、不知，只是被動接受，不曾主動出擊。復合型財務人員的短缺，也是阻礙企業業財融合推進的重要原因之一。

三、改善企業業財融合的策略

（一）統一目標，統一數據核算口徑

要促進企業業財融合工作的進程，就必須協調企業自身業務目標和財務目標，使其達到一致。首先應在企業中建立統一的戰略目標，將戰略目標分解為不同階段不同層次的戰略規劃，并傳達到企業各個層級。通過建立相應的規章制度，使業務與財務緊密聯系，促進業務人員與財務人員形成一種業財融合的理念。其次，還要打通業務與財務溝通渠道，使信息流通高效順暢。在建立統一目標后，就需要統一的業務與財務數據核算口徑。在實際工作中，應尋求一種科學合理的核算方法。值得注意的是，企業對數據核算的要求，不能只顧及一方面，需要從多方面進行分析。如果以財務數據為核算口徑，由于專業上的限制，將導致業務部門難以使用；但如果單純以業務數據來計量，則財務入賬時數據的可利用程度不高。在統一數據口徑時，應將財務數據進行系統的分解，將復雜的財務數據分解為可理解的業務數據。業務人員只有對自身數據有了充分的認識，才能按照既定目標開展經營工作。

（二）加強信息系統建設，實現業務財務信息一體化

在當今人工智能、資源整合背景下，積極推進信息化建設是企業可持續發展的必需品。企業在追求業財融合的過程中，更應推動信息化平臺的建設，整合數據、整合資源，建立共享數據庫平臺，提高信息在部門間的傳輸效率。企業應根據自身業務特征，建立開發適合業務發展特點的信息系統，這也就需要企業重新梳理并規范業務流程。建立起符合自身特點的CRM系統、ERP系統等，將合同流、資金流、貨物流等信息全部納入系統之內，業務部門和財務部門從業務合同的擬定、審核開始到收款、到成本費用的控制等，進行充分的融合。使財務熟悉業務內容，使業務了解財務要求。真正做到所有資源共享，數據互通。信息系統應涵蓋業務的各個層面，覆蓋企業各級層人員，實現業務部門與財務部門數據的實時、自動傳遞。以強大數據庫為基礎，將多系統的數據分析進行有機融合，擴展深度和廣度，使數據分析更客觀、更全面，為管理者決策提供有力支撐。

（三）提高企業管理層對業財融合的重視程度，加強培養復合型財務人員

企業管理層對業財融合重視于否，是業務與財務能否順于融合的關鍵所在。企業管理層缺乏的不是經營意識，而是財務理念。首先企業管理層應當加強自身財務知識的學習，從根本上認識業財融合會給企業經營帶來巨大的效益和便利。其次，管理層要帶領全體員工共同參與業財融合的建設，協調內部各部門間的沖突與矛盾，更重要的是完善內部控制，主要表現在：梳理內部業務和財務流程，分析原有流程的利弊，取長補短，重建新的、符合業財融合特點的流程；調整組織架構，對財務部門的職能進行重新劃分、調整，按業務需求劃分崗位，明確崗位職責，并完善公司內部的監督體系；加強制度建設，統一核算口徑，整個企業按既定的規則進行業務執行及數據匯總上報。當然，管理層的重視也表現在對信息系統建設的投入上，企業如果沒有自行開發系統的能力，那么外購一款量身定制的信息系統也是一筆不小的開支，管理層應將此部分列入預算中。

企業業財融合的推進，還需要加強對復合型財務人員的培養力度。通過不斷的修正、優化和完善培訓體系和培訓內容，使財務人員的素質有較大的提升。主要包括：首先，財務人員要樹立服務意識，了解業務特點，理解業務需求，形成主動服務的機制，協同業務人員找出解決業務問題的途徑與方法。其次，財務人員應參與到業務活動中去。從企業經營預算的制定、業務合同地簽定、成本費用地控制、績效考核制度地制定等等，財務人員都應參與其中。只有這樣，才能對公司整套的運營過程有詳細了解，并發表專業意見。最后，完善財務人員專業知識體系。注重培養集稅務籌劃、預算管理、成本控制、投資管理等專業知識于一身的復合型財務人才。

四、結束語

綜上所述，企業要想提升管理水平，業財融合已經是一項必不可少的管理變革。企業應積極應對融合中遇到的各種問題，破除陳舊的認識和觀念，建立促進業財融合機制，推行精益求精的管理理念。同時，還應提升企業全體人員業財融合的能力與素質，優化績效考核方法，積極搭建業財融合數據平臺，真正實現資源共享、數據互通，為企業經營決策提供有力支撐，為企業實現價值最大化目標提供有力保障。