企業資金管理的問題及對策研究
——以電網企業為例

王秋紅

（四川九洲教育投資管理有限公司，四川 綿陽 621000 ）

新形勢下，我國很多企業在實際生產發展經營過程中，均仍然面臨著非常大的管理挑戰以及發展壓力。企業在這樣快速發展的大環境中，若要始終能夠立于不敗之地，取得可持續的快速發展與不斷進步，那么就首先應該不斷強化企業內部管理并有措施地貫徹實施。資金保障是支持企業發展生產和管理經營的必要基本保障，如果企業沒有合理水平的生產管理資金，企業自身就可能無法有效進行企業發展戰略規劃和生產經營。對于一些規模較大的上市公司，企業資金內部管理的重要性更為明顯，其內部資金管理狀況既直接表明了一個企業的內部資源配置方向、配置數量和服務質量，同時也直接反映了整個企業的內部資源管理溝通形成和企業產權分配關系。

一、企業資金管理的作用

（一）有效提高現代企業的經濟效益水平

由于企業資金使用管理活動貫穿著整個企業社會經營效益管理的每一個關鍵方面與每一環節，是整個企業具體部門可組織實施的一項經營管理服務活動，包括企業資金的實際流動管理方向與企業使用資金總量等各個方面的重要內容。其實際意義主要在于：通過不斷強化企業資金使用管理，能夠從根本上有效促進整個企業其他部門管理效率水平地顯著優化提升，從而大大提高整個現代企業的社會經濟效益管理水平。

（二）有效促使企業目標實現

對于每一個生產企業而言，均應該要嚴格制定既定的經營管理活動目標，企業的各項質量生產管理經營以及管理服務活動，均應該是緊緊圍繞這些既定的經營管理活動目標而組織開展的。由于企業資金項目管理主要貫穿于企業日常生產以及經營的各個環節，因此如何加強企業資金項目管理的一大重要性不僅在于使它能夠有效促使整體企業資金管理效率顯著得到提高。資金使用管理工作在我國企業經營管理過程中的主導作用非常之大，綜合性也非常之強。在實際的企業管理工作過程當中，包括了一個企業的很多個職能部門和管理機構，在很多方面極大程度上就是提高了一個企業家的工作效率。與此同時，企業資金管理也往往能夠直接使得我國企業財政資金使用管理工作變得更為有效，使得我國企業資金管理效率顯著得到提升。

（三）提升企業財務資產風險管理水平

近年來，隨著國家對現代私營企業的高度重視，扶持力度不斷逐步增大以及相關政策上的不斷加大傾斜，雖然能夠有效使得私營企業繼續保持高速地健康發展與不斷進步，但是實際上也為我國現代私營企業在發展經營過程中本身帶來了很大的社會風險。隨著近年我國實體經濟平穩健康發展，我國經濟宏觀發展整體債務水平也不斷出現降低，從而直接使得我國現代私營企業在以往很長一段時間經濟范圍之內，會繼續積累非常大量的企業債務，在我國經濟整體增長速度逐漸明顯放緩的宏觀發展經濟環境下，逐漸顯露出來。現代金融企業積極開展企業資金風險管理，能夠對企業財務上的風險問題進行有效的分析預防，從而能夠確保現代企業快速健康發展與不斷進步。

（四）有效提高企業資金實際使用管理效率

現代企業內部資金池的存量流動應該始終保持在一個合理的波動水平線上，過多或者過少均不合理。如果一個大型企業過多地持續擁有大量資金，機會成本利用水平則可能會急劇升高，甚至會直接導致現有資源被大量浪費；若一個大型企業過少地持續擁有大量資金，則極有可能會對整個企業的實際償債能力水平產生極大威脅，對整個企業的未來發展前景造成一種負面影響。所以說，應該合理科學規劃我國企業財政資金合理使用總體情況，強化企業資金使用科學管理化。

二、A電網企業資金管理存在的問題

A電網企業以前是大型國有企業國電集團的全資下屬控股企業。

電網企業動輒幾百萬元甚至過億元的流動資金流轉，稍有不慎就可能存在資金管理上的重大漏洞風險，極大可能會給電網公司內部帶來巨大的、無法挽回的社會經濟損失。電網企業它的良好運行不僅關乎企業的利潤，同時又是關乎國計民生的大事情，是國家確定的重點安全管制服務行業。作為國有獨資控股公司的中國電網企業必須努力確保國有資產長期保值和持續增值，提高經濟效益增加值，增強國有資金安全管理的有效透明度，努力形成構筑國有資金安全管理風險有效防范的“防火墻”。

（一）內控系統設計不夠嚴謹

電網運營企業發展跨度較大，涉及范圍較廣，統一組織制訂的管理制度或業務手冊往往無法將精細化管理放大兼顧到所有的電網企業，存在一定的技術局限性。另一方面，盡管各類型企業都已經制定了一套相應的內部業務控制管理制度，如企業組織管理機構制度控制、職務職能分離制度控制、業務程序控制、內部監督制度控制等。但隨著金融業管理手段的不斷創新，傳統的資金內控管理制度已不能完全有效適應當前現代經濟形勢下的財政資金資產管理工作，迫切需要不斷加以創新完善。

（二）內控政策執行力度不到位

內控控制執行力度不到位，直接會影響客戶資金的安全。部分外資企業未認真貫徹落實國家銀行資金支付管理暫行辦法等有關制度管理規定，未嚴格按規定及時編制公司銀行資金余額自動調節核算表、盤點公司現金和銀行票據。公司會計年度基礎管理工作制度執行未落實到位，未嚴格按照公司資金支付管理有關規定嚴格審核資金支付，造成部分企業資金管理支付過程審核管理環節混亂缺失。另外，有些企業未對賬戶實行分人分印鑒的管理，而是一人自行保管所有印鑒章，甚至有些企業還可能存在一人攜帶全部商業銀行賬戶預留存款印鑒章外出辦理相關銀行業務的異常情況，存在較大的企業資金安全監管風險。

（三）監督管控工作存在諸多缺陷

目前，我國電網企業管理崗位職能設置不健全，存在管理人員配備制度不足，在電網企業內部管理中存在一人多職、多工缺崗、崗位職能交叉的不良現象，致使一些非常關鍵重要的內控管理制度，如定期公司銀行資金對賬等工作無法有效落實。一些需要部門之間相互交叉牽制的關鍵環節和重要管理權限只能集中在個別監管人員手中，給電網資金安全監管留下巨大安全隱患。而且還將資金管理人員定位為一個核心關鍵服務崗位，由于資金管理人員的不足，無法實施每二年進行輪換一次的要求。系統化的監督管理手段不逐步完善，目前實際應用的銀行信息安全管理系統基本無法有效監管固化銀行個人賬戶信息開設和密碼注銷等監管事項，沒有達到剛性配置固化銀行信息管理系統以及密碼定期管理更換等的要求。

三、改進電網企業資金管理的對策

（一）充分認識資金安全監督管理的重要性

電網企業財務管理人員必須進一步提高安全認識，充分認識考慮到電網企業資金由于其本身具備很強的可流動性的基本特性，是最容易發生出現大問題的一項資產，要牢固加強樹立安全憂患意識和社會責任意識，決不可掉以輕心。企業資金安全風險管理人員，一定首先要牢固正確樹立本人為單位企業資金安全風險管理第一責任人的安全意識，切實加強企業資金安全的管理組織協調，落實企業資金安全管理主體責任。同時，各級電網分管領導以及財務部相關負責人員都要切實把握和履行好專項資金使用管理中的職責，加強對中國電網建設公司專項資金使用管理中的相關工作制度的強化學習，確保客戶資金安全。

（二）建立健全企業資金安全內控管理體系

資金安全內控管理體系是確保企業資金安全的基礎，用內控制度、內控流程管人和管事才是根本的有效治企之策。電網企業內部要將資金安全風險管理工作作為一個常態化的工作體系來認真抓，從各個源頭深入挖掘財務資金安全風險可能產生的根本原因。同時從內控制度、流程、授權、風險等財務管理關鍵要素入手， 流程和授權是資金安全風險管理的側重點，梳理和細化評估企業資金安全管理的企業內控制度目標。可通過完善企業財務風險管理控制企業標準管理體系，建立并推廣企業財務風險分級管理授權標準體系，推廣應用企業財務管理標準要素建立崗位工作責任制，推進企業財務管理標準安全流程推廣應用，細化完善企業相應的企業內控管理措施制度要求，進一步建立完善企業資金安全風險管理企業內控標準體系，來消除制度缺陷和資金安全風險隱患。

（三）全面落實資金安全監督檢查長效機制

內部風險控制措施是否真正有效，關鍵還要看實際如何執行，建立的內控體系如果不切實執行，這樣的內控體系就是一紙空文，形同虛設。電網企業資金內部風險控制要探索建立健全電網企業資金安全風險監督管理執行檢查工作機制，要按照多層級監督管理原則，明確健全監督管理檢查職責機構、各層級監督管理責任、檢查人員和檢查頻率等。定期不定期監督檢查電網資金安全內控的措施落實和制度執行有效情況，至少每年對公司下屬企業電網資金安全監督管理執行情況切實進行一次監督檢查。

四、結束語

為加快構建良好的資金安全財務管理模式，電網企業應從基層建立一套科學的電網企業資金財務安全治理結構體系，通過實施包括資金安全集中管理、集中式管理跨業務平臺財務安全信息管理系統平臺建設和財務安全風險管理控制體系等，加強財務管理資源整合和不斷優化合理配置財務能力，實現我國電網企業資金安全管理風險控制力和財務執行力的持續提升。對電網企業資金安全風險管理業務實施全過程、全方位風險管理控制，最終達到促進電網企業經營管理效益的不斷提高和促進電網企業經濟可持續發展。