物流企業資金管理中 存在的問題和對策

張春霞

（河南省豫鋒物流有限公司，河南 鄭州 450000）

物流企業將從追求規模速度增長向追求質量效益提升的方向轉變，做優存量、推動行業提質增效的要求使得信息化、智能化、平臺化、一體化、自動化成為現代物流行業發展的必然趨勢。 在這種大趨勢下，中小物流企業需要投入更多的資金以適應市場發展，不然就會被淘汰出局，因此資金管理是物流企業生存和發展的基礎，是企業做大做強的基本保障，然而目前，物流企業資金管理卻面臨著諸多問題，為此，本文將深入研究目前物流企業資金管理存在的問題，并在此基礎上試圖提出解決對策和建議。

一、企業資金管理的目標

滿足企業持續發展的基本目標，是資金管理的首要目標。資金是企業的“血液”，是企業最終實現經濟利潤增長的保障。本文所說的資金是指貨幣資金，資金管理是指企業對資金來源、運用、日常管理等各環節所進行的管理。企業的運營過程也是資金的持有和使用的過程，資本是趨利的。一方面，企業持有資金就要付出代價，其持有資金的成本包括持有成本、轉換成本和短缺成本。另一方面，企業生產經營必須持有一定數量的資金，所以資金管理的目標是科學確定資金保有量，讓資金收支在數量上和時間上相互銜接，在有效保證正常生產經營所需資金的同時，避免資金的閑置。

二、物流企業資金管理中存在的問題

（一）缺乏戰略規劃，對資金管理認識不夠

首先，物流企業大多沒有戰略規劃，隨意性較強，只顧眼前利益，導致資金管理沒有長遠目標。其次，負責企業資金管理者通常是高層管理者，而資金日常運作由財務人員負責，由于高層缺乏對資金管理的認知，缺乏會計、管理以及經濟學方面知識，沒有資金成本的概念，造成資金管理缺乏計劃，資金時而富裕時而短缺，資金管理的效率和效益普遍偏低。

（二）缺乏健全的客戶信用管理制度

物流企業運營網點主體設立各異，一部分是自營的，一部分是加盟性質的，運營網點分散，良好健全的客戶信用管理制度，能有效地穩定網絡通道，降低企業風險，給企業提供良好的內外部市場環境。但目前物流企業的信用管理制度不健全，各運營網點的資金占用額度差異較大，存在不良信譽加盟商戶，資金超信用占用的風險大，應收款項回收周期較長，甚至出現資金鏈斷裂而跑路的情形。

（三）缺乏科學的資金預算管理

目前，物流企業大多沒有建立行之有效的預算管理體系，缺乏相關的制度化建設，所以資金管理沒有依據可循，整個資金管理流程前期缺乏科學預測，過程缺乏統一調配，也缺少嚴格控制，資金在收付過程中被人為控制的風險大，從而影響資金的使用效率。

（四）缺乏有效的內部控制流程及制度

物流企業整體控制能力偏低，資金缺乏科學的控制流程和制度。首先，資金分散、賬戶混亂，如出現多家銀行賬戶、各賬戶資金不能統籌調配，各業務模塊資金管理上各自為政。由于企業不能統一管控，造成資金閑置和浪費嚴重。其次，多數物流公司不能合理監管運營網點資金，缺少運營資金成本與風險意識，盲目鋪設網絡，運營效率低下，進而導致運營資金不合理的被門店占用或無效使用，影響企業的整體發展。

（五）缺少管理所需的專業人才

相對其他行業，物流是新興行業，起步較晚，門檻較低，是勞動密集型產業，運營網點分散，從事財務工作的人員數量眾多，文化水平相對低下，專業素質較差，直接造成企業難以有效開展高水平的管理工作。此外，許多會計人員缺乏主動學習意識，固守傳統理念，慣性思維嚴重，影響企業高水平管理工作的實施。

（六）融資困難

物流企業是勞動密集型，資金流動性大，需要投入很大的人力、物力和財力，但是物流公司大多是中小企業，固定資產較少，以致無法達到銀行等金融機構的貸款條件，融資難，融資成本高。

三、加強物流企業資金管理的對策

（一）加強認識，全面做好戰略規劃

企業高層對資金管理的認知，對企業的長遠發展起著重要的作用，也決定著資金管理在公司管理中發揮的作用。企業管理者應主動改變思想觀念，充分認識到資金管理的重要性，努力學習管理、會計等相關知識。結合企業內外部環境變化，制定企業長遠發展戰略。其次，根據企業發展戰略制定資金管理計劃，并嚴格按照資金管理計劃管理好資金。要讓企業全體員工認識到，資金管理并不僅是財會部門的事，也不僅是資金需求部門的事，全體人員要主動地全力協助和配合資金管理，提高對資金的敏感度和認知，把資金管理工作上升到公司的戰略規劃高度上。

（二）健全和完善客戶信用管理系統

物流企業需要根據自身情況從實際出發，建立和完善客戶信息用管理系統，健全應收款管理制度。針對客戶和經營網點的應收、應付款項，根據客戶的特征，對客戶和經營網點的過去、現在的數據進行分析，制訂合理的信用評價體系，建立良性的商戶及客戶信用體制，保證資金運營體系的安全與效率。同時，借助信息化管理工具，對應收賬款的整個過程進行全面監管，從而提升企業運營資金管理效率。

（三）對資金進行全面預算管理

實行資金預算管理，包括事前對資金進行規劃、事中嚴格按照預算控制和監督資金的使用，事后對資金預算執行結果進行評價，并將各部門和員工的業績與績效掛鉤，獎罰分明，充分調動全體員工的資金管理積極性和責任感。根據滾動預算等方法，增加歷史信息、行業信息等數據的支持，進而提高資金預算的精確性，使資金使用計劃更具高效。此外，資金因其特殊性容易受外部法律、金融及市場環境變化的限制，企業還需建立預算調整機制。

（四）健全資金管理的內部控制流程和制度

加強資金管理，首先企業需要在企業內部建立起良性和有效的內部控制機制，建立和逐步完善以現代信息技術為基礎的互聯網資金管理系統，加強對銀行賬戶管理，對資金數據實行監督、分析和控制。通過對資金進行集中管理，實現企業統籌管理資金的能力，促進資金的優化配置。對數據的分析有助于企業對資金進行有效分析，查找在經營過程中資金管理出現的異常問題，把對資金進行事后分析，轉化成對事先預測和事中控制上，提高資金使用效率。

物流公司受外部和內部因素雙重影響，公司所面臨的風險較多，企業管理者只有具備很強的風險意識，才能更好識別運營資金管理中的各種風險因素，從而確保企業運營資金的安全。就以運營網點建設為例，決策風險、市場風險等，稍有不慎，便可導致運營費用過高，甚至經營失敗等問題。因此，公司應用管理會計的方法加強資金管控，充分考慮風險，例如從戰略層次進行有系統的規劃，從網點開設決策到投資收益，任何一個環節都可能存在問題，從管理會計角度來看，對所涉及的環節進行預算控制，是規避投資風險的一種重要方式；同時，對各節點建立內部控制程序，做到流程標準化，有力地推動核算型財務管理向價值控制轉變，降低資金成本，進而實現企業戰略目標。

（五）培養管理人才

企業健康長遠發展，離不開人才培養，更需要持續的提高管理工作人員的專業勝任能力。對資金管理者來說，不僅要求具備全面的財會知識，還要求他們具備法律、經濟、管理、金融等方面的知識，另外，根據企業的發展，財務人員還要具備業務、信息化等知識，以及敏銳判斷能力、風險識別能力。可以通過內部培訓增強人員專業知識，或者招聘優秀的管理會計人才，結合匹配的激勵機制，提高專業人員水平。只有管理工作人員的專業勝任能力得到提高，進而確保企業數據信息的準確、可靠。只有對管理人員或資金管理者的技術能力加強培訓、才能適應市場的發展變化。對資金管理者來說，不僅要求具備全面的財會知識，還要求他們具備法律、經濟、管理、金融等方面的知識，另外，根據企業的發展，財務人員還要具備業務、信息化等知識，以及敏銳判斷能力，以及對風險的預知。企業在培養資金管理高素質人才的同時，可以考慮在生產、市場、營銷、服務等非資金管理職位，進行短培，加強資金管理人員的實操能力，拓寬其實踐經歷開闊視野。

（六）保持銀企合作，拓展融資渠道

加強與銀行等金融機構的合作，擴展企業融資渠道。企業應主動與銀行建立關系，充分利用各類平臺、媒體，積極接觸銀行，交流信息，邀請銀行考察企業的經營狀況，增強銀行的投貸信心，最大限度地獲得銀行支持。同時，除了和銀行的聯系外，還要與其他金融機構保持良好的合作，建立長期的互信關系。最后，“打鐵還需自身硬”，企業要增強自身經營能力，培養自己的核心競爭力，只有這樣才能提高自身的融資能力，降低融資成本和融資風險，確保資本結構合理。

四、結束語

物流公司在資金運營管理過程中，需要從實際的發展狀況出發，高瞻遠矚，制定資金管理的戰略規劃，培養專業管理人才，籌劃資金運營戰略，從而使企業獲得低風險高收益。企業的發展過程，是資金的籌集和運用的過程，所以，資金管理是會計管理中的關鍵，資金管理是財務管理中的核心。經濟領域全新的變革，影響到企業運營的各個方面。物流公司的高水平的管理才剛剛起步，還有更多的問題亟需探討和實踐，更需要用現代企業管理專業、精細化的管理思想，應對新潮流、新變化、新機遇。