企業集團資金集中 管理存在問題及對策探討

連玉雯

（第一師供銷（集團）有限公司，新疆 阿拉爾 843300）

企業集團的資金集中管理是指在日常資金管理中，企業集團內部專門設置資金運營部門或者由財務部門代為行使資金集中管理職權，對所屬的分、子公司資金進行統一歸集、統一支配的一種管理模式。通過資金集中收支、計劃審批，達到集團企業資金合理配置，提高資金使用效率，降低財務費用，拓展融資授信渠道的目的。

一、集團企業資金集中管理的重要意義

（一）資金集中管理有利于集團企業內部資金統籌調配

集團企業是一個龐大的整體，所屬的各分、子公司經營業務不同、資金收支規律也不同。有些公司資金流較大，周轉速度快，會存在資金沉淀在賬面，使用效率低的現象；有些公司資金流轉時間長，回籠慢，在一段時期內資金缺口較大，需要對外籌集資金維持日常生產經營。對集團企業而言，就會出現合并口徑下，銀行存款和借款指標居高不下，整個資金沒有發揮最大使用效率。集團企業實行資金集中管理可以有效將企業內部分散的資金歸集在一起，統籌調配資金，優化內部資金資源，降低資金成本。

（二）資金集中管理有利于集團企業防范資金風險

雖然集團企業的資金監管制度在不斷地完善，但所屬分、子公司各自開立多個銀行賬戶，仍然存在資金監管不到位、財務人員受公司領導操縱指揮違規付款、社會金融誘騙等現象，無疑給集團企業帶來巨大損失。集團企業實行資金集中管理，可以控制所屬公司資金收支權限，加強資金監管力度，規避違規操作事項，降低資金風險。

（三）資金集中管理有利于平衡集團企業內部資金成本

目前，大多數企業集團資金集中管理采取內部按照銀行同期存貸款利率計算和核算統收統支資金占用費的方式，實現了有償集中資金、有償使用資金。采用這種方式，一方面平衡了集團企業內部公司的資金成本，另一方面也提供了資金貢獻和占用的考核依據。

（四）資金集中管理有利于拓寬集團企業融資渠道

眾所周知，金融機構對集團企業的授信評級和資信等級的劃分，不僅僅是考慮企業的資產負債結構、收入利潤情況，現金流量也是重要的參考依據。資金集中管理有利于集團企業集中一切資金力量辦大事，提高集團企業授信等級和融資能力，為集團企業生產經營、對外投資等重大經濟事項作保障。

二、集團企業資金集中管理存在的問題

（一）對資金集中管理認識不到位、思想不統一

資金集中管理是集團企業加強財務管理、統籌使用資金的重要手段。集團企業資金集中管理需要各職能部門、所屬分子公司統一思想，齊心協力才能實現。在實際工作中，各職能部門、所屬分子公司與集團企業思想不統一，認識不到位的現象仍然存在。公司銷售部門只注重產品的銷售收入、銷售量、毛利，而忽視了應收賬款的周轉速度和呆壞賬帶來的資金損失；采購部門只注重存貨和采購成本，而忽視了存貨積壓產生的資金成本；項目部門只注重投資項目的技術和經濟評價，而忽略了投資回報周期；所屬分子公司只注重主營業務的效益，而忽略了集團企業利益最大化原則。因此，對資金集中管理認識不到位、思想不統一是企業集團資金集中管理的根源問題。

（二）資金集中管理的信息服務平臺利用率不高

隨著市場經濟的不斷發展，大多數企業集團都走進了數字化、大數據時代，信息化技術日新月異。但是在實踐中，還有很多集團企業在資金集中管理方面信息化應用程度不高，僅簡單利用網銀、票據或者銀行基礎操作平臺進行資金的歸集和支付，造成人工時間浪費、效率不高，財務人員情緒消極，也無法實現與金融機構的實時互聯，無法實現資金業務全流程線上操作，也無法對所屬分子公司資金賬戶進行實時監控，大大降低了資金的管理效率。

（三）集團企業缺乏資金集中管理人才

在實際工作中，大部分企業特別是國有企業管理層將更多的精力放在集團企業生產經營、業務管理方面，放松了對資金集中管理人才的引進和培養。對資金管理注重資金審批流程和資金結余情況，大多情況下將資金集中管理工作放權到財務部門，現有財務人員對資金的運作、效益評價等專業知識不夠，不能使集團企業資金集中創造最大效益。

（四）集團企業資金集中管理模式單一

目前，大多數企業在進行資金集中管理時采取單一模式，籠統的按照集團企業固用模式，而不能按照所屬公司實際情況或者主業的性質采用多樣化的資金集中管理模式。這樣，集團企業的資金不僅不能得到最有效的利益，而且個別所屬分、子公司還會“鉆空子”，留下資金風險隱患。

（五）資金集中管理缺乏完善的配套制度和考核機制

大多數集團企業缺乏完善的資金集中管理配套制度，集團企業所屬的分、子公司存在各自的資金管理制度，這對于企業資金的集中監督管理、融資管理以及企業資金的集中結算等就會造成很大的影響，進而導致企業內部經濟效益降低、資金風險增加。另外，集團企業對所屬分、子公司的資金管理進行考核的過程中仍然會存在運用傳統資金結余以及流程合理性等作為企業的考核標準，不能夠適應資金集中管理的最終目的，員工缺乏做好資金集中管理工作的積極性。

三、加強集團企業資金集中化管理的改進措施

（一）強化資金集中管理的整體意識和大局意識

提升資金集中管理的效率，就必須樹立強化資金集中管理的整體意識和大局意識，建立健全資金管理制度和資金管理流程體系，以制度化管理體系約束資金運營部門或財務部門，同時強化銷售部門、采供部門、項目部門等業務部門的責任意識，進一步規范所屬分、子公司資金集中管理的操作流程和工作職責，切實將資金集中管理作為部門協作、上下聯動的系統性工作，牢固樹立整體意識和大局意識，爭取企業集團利益最大化。

（二）建立良好的銀企關系網，加強資金集中管理信息化平臺建設

企業集團要加強信息化管理的意識，充分認識到日新月異的大數據時代帶給企業管理的便利。企業集團要加強銀企合作聯動，借助信息化手段量身打造符合企業集團資金集中管理的線上一體化平臺，充分考慮風險預警和內部控制，合理分配操作權限，自動歸集資金業務，實現資金管理平臺與會計核算系統自動集成，實時監控資金動態。總之，加強資金集中管理信息化平臺建設，可以有效提高資金管理的精準度，降低資金管理風險和人工勞動強度，推動資金流動速度。

（三）提高集團企業高管層對資金集中管理復合型財務人員培養和引進

為更好地保證集團企業資金集中管理工作得到有效的落實，集團企業高管層要充分認識到資金集中管理是企業健康發展的 “命脈”。因此，在企業實際人才儲備工作中，應當注重高級財務管理人才的培養和引進，帶領集團企業內部財務人員高效運作資金，創造最大效益。

（四）優化集團企業資金集中管理模式，因企制宜采取最佳資金管理模式

集團企業資金集中管理模式主要有財務公司模式、內部銀行模式、結算中心模式。財務公司模式是隨著集團企業發展，符合人民銀行建立財務公司的條件后，建立財務子公司的一種方式，它屬于集團企業的下屬公司，能夠幫助集團企業和相關的企業處理部分業務。可以幫助企業尋找更佳的投資機會，增加企業的融資渠道；內部銀行模式是指集團企業內部授權成立的，對企業內部資金進行日常收支和核算的職能部門。在這種模式下，子公司和集團企業會形成一種類似于企業和銀行關系的資金管理模式， 內部銀行模式將資金管理、財務核算融為一體，能夠實現對資金的統籌管理和控制，同時，監督集團企業在經營中的一切經濟行為，保證資金運行的安全性、合法性，幫助集團企業及時了解各分子公司的收入和支出情況；結算中心模式是集團企業內部的一個財務管理機構，主要是處理集團企業內部的資金結算工作，隸屬于集團企業的財務部門。結算中心在集團企業一般是獨立運作的，對集團企業內部的所有賬戶進行統一管理和監督，處理各個子公司之間的資金往來和資金結算，對各分子公司和子公司與總公司之間的資金使用情況進行記錄，及時的調度和安排。針對不同性質的企業采取適宜的資金集中管理模式，也是加強資金集中管理的重要方式之一。

（五）集團企業加快制定資金集中管理制度和考核機制

在集團企業實施資金集中管理工作中，制定合理、規范、有效的資金管理制度是非常關鍵的，對集團企業的資金有效利用具有重要的影響。制定有效的制度和考核機制，首先，可以在集團企業內部實施統一的制度管理體系，從各分子公司實際工作入手，研究制定科學的資金管理制度，從而有效地增強企業的籌資能力和運作能力，同時，還可以對集團企業資金進行細化分類管理，優化企業內部的資金籌劃方式，從集團企業實際發展情況出發制定方案；其次，加強企業內部資金管理工作責任制考核，明確相關負責人，強化監督考核力度，提升集團企業資金的運作效率；再次，在集團企業中成立相應的資金監督部門，加強集團企業資金的有效監督管理，對企業資金集中管理中存在的問題進行及時的糾正，從而有效地避免集團企業出現資金風險。

四、結束語

集團企業資金集中管理是企業高效運作的核心，加強資金集中管理能夠更好地優化和整合資源，防范企業資金風險，拓寬融資渠道，使資金發揮最大的效率。集團企業資金集中管理是是企業發展的“血液”和“命脈”，必須持之以恒地加強資金監督管理和有效運作，才能使集團企業做強做優做大。