管理會計視域下財務管理賦能金融企業業務轉型的方向與路徑

摘 要：業務轉型是我國資本市場發展的客觀要求與必然趨勢，而立足管理會計視域的財務管理部門是為金融企業業務轉型保駕護航的重要主體。在管理會計視域下，確保金融企業經營嚴守財經紀律、夯實金融企業數字化轉型的基礎、保障金融企業業務轉型發展條件是財務管理賦能金融企業業務轉型的三大方向，這會助推金融企業經營實現經營合規化、管理精細化、運營高效化，有力推動金融企業業務高效轉型。因此，在管理會計視域下，金融企業財務部門要革新會計理念、融入業務發展、強化隊伍建設，從而推行管理會計與財務會計的融合應用，推進財務管理與業務轉型的相互協同，推動財務管理與信息技術的人才儲備，全面賦能金融企業轉型，做大做強資本市場。

關鍵詞：管理會計;財務管理;管理賦能;金融企業;業務轉型

一、前言

隨著我國金融改革與開放的深化與推進，我國資本市場開始步入發展的快車道，這給我國金融企業的發展帶來新的挑戰與機遇。在傳統經營模式下，貸款業務、經紀業務是金融企業的主營業務，是決定金融企業盈利能力的重要因素，由此也使得金融企業的經營業績嚴重依賴于市場行情的好壞和經濟發展周期，在存貸利差降低、市場行情變化的背景下，金融企業的經營具有較強的周期性。但由于金融市場競爭的日趨激烈，傳統信貸和經紀業務的盈利水平不斷降低，主要原因是傳統交易傭金的快速下滑和存貸利差的逐步收斂，金融企業業務轉型刻不容緩。

隨著我國資本市場由高速度發展向高質量發展轉變，金融企業能開展的業務類型快速增多，以股票質押、融資融券為核心的信用業務，以IPO上市、債券融資為核心的投行業務，以資產配置為核心的財富管理業務，都獲得了跨越式的發展。以財富管理業務為例，隨著我國居民收入的快速提升，高凈值人群的規模不斷擴大，其可投資資產也快速提升，相關機構預測2021年高凈值人群的可投資資產達到96萬億元人民幣，財富管理業務已經成為金融企業業務的新藍海（參見圖1）。在經紀業務創收能力下滑的背景下，提升多元化收入的趨勢日益顯著，謀求業務轉型成為各大金融企業普遍關注的命題。在此情況下，本文立足管理會計的研究視域，重點探究財務管理賦能金融企業業務的方向與路徑，為我國金融企業走出一條高質量、高效率、可持續的發展之路貢獻積極力量。

二、管理會計視域下財務管理賦能金融企業業務轉型的方向

在管理會計視域下，確保金融企業經營嚴守財經紀律、夯實金融企業數字化轉型的基礎、保障金融企業業務轉型發展條件是財務管理賦能金融企業業務轉型的三大方向，具體來說就是要以強化會計監督與核算為基礎、以推動數字分析與管理為核心、以優化資源配置與協調為補充，助推金融企業經營實現經營合規化、管理精細化、運營高效化，有力推動金融企業業務高效轉型，具體分析如下。

1.以強化會計監督與核算為基礎，確保金融企業經營嚴守財經紀律

在管理會計視域下，財務管理賦能金融企業業務轉型要以強化會計監督與核算為基礎，確保金融企業經營嚴守財經紀律，實現業務的穩健發展。眾所周知，由于資本市場的投資需要較高的專業性，但我國廣大居民的資本市場投資經驗與知識儲備相對不足，對資本市場的投資風險認知不足，容易出現虧損，進而引發社會不穩定因素。因此，對于資本市場的投資，我國給予較為嚴格的監管，金融企業也屬于嚴監管的行業。在管理會計視域下，通過加強對金融企業的會計監督和核算，可以確保金融企業在經營過程中更加規范，降低違反相關法律法規的概率，最大限度避免出現合規風險和違法風險，這是金融企業實現業務轉型的重要前提。近年來，由于缺乏對財務管理領域的高度關注，相繼有大型頭部金融企業在財經紀律方面出現嚴重問題，從而使得監管勒令其停止相關業務開展，最終斷送了業務轉型的機會，自身的傳統業務發展也受到了極大的約束。由此可見，管理會計要賦能金融企業業務的轉型，首要的條件是確保金融企業業務的平穩開展。在獲得穩健發展的基礎上，金融企業的其他業務才可能實現創新，才可以實施轉型。只有在平穩發展的條件上實施業務轉型，才有成功的可能。只有自身的業務能實現穩健發展，才能有轉型的基礎和條件。

2.以推動數字分析與管理為核心，夯實金融企業數字化轉型的基礎

在管理會計視域下，財務管理賦能金融企業業務轉型要以推動數字分析與管理為核心，全面夯實金融企業數字化轉型的基礎。隨著數字技術的快速發展與廣泛應用，打造數字化管理體系是目前各大頭部金融企業普遍努力的管理方向，也成為信息化時代金融企業經營轉型的重要特征。事實上，金融企業之所以如此關心數字化轉型，主要是由其自身的經營模式所決定。從本質上來看，金融企業實施數字化管理主要具有三大優勢：第一，從金融企業的內部管理來看，實施數字化管理可以實現日常經營管理的精細化，提高內部管理效能，降低管理成本，高效實現內部的降本增效，繼而推動金融企業盈利能力的提升，進入為金融企業發展多元化業務、實現業務的轉型，提供良好的業績環境。第二，從金融企業的外部獲客來看，實施數字化管理可以實現對客戶的高質量服務，有利于營銷效率的提升，也有利于服務體驗的改善，同時還有利于對外部多元創新，新型業務實現精準營銷與把握，從而實現業務的高質量發展與轉型。第三，從適應行業監管的角度來說，通過數字化管理可以確保金融企業各類業務高效運營、科學運營、合規運營，從而實現金融企業與監管之間的良好互動，確保自身業務開展合規、合法、合理，讓金融企業自身、客戶及監管三方面取得共贏局面。因此，加速推動數字化分析與管理的財務管理體系，成為目前金融企業業務轉型的重要保障和基礎。

3.以優化資源配置與協調為補充，保障金融企業業務轉型發展條件

在管理會計視域下，財務管理賦能金融企業業務轉型要以優化資源配置與協調為補充，充分保障金融企業業務轉型所需要的各類條件，從而推動金融企業實現高質量、跨越式、可持續發展。第一，通過財務管理的高效運行，提升金融企業經營韌性，快速形成應對激烈市場競爭的能力。目前，相比于商業銀行，我國金融企業總體規模仍然有限，如何在激烈的證券市場獲得立足之地成為各類金融企業必須高度重視的問題。尤其是在金融開放的環境下，外部競爭對手不斷涌入，金融企業的經營壓力與挑戰有所提升，因此金融企業必須要加強對有限資源的科學利用，不斷地優化自身的資源配置，確保優質的資源匹配在最具有前景的業務方向之上，真正確保自身的發展高效、穩健、可持續。第二，財務部門要成為推動金融企業業務協同發展的重要中樞，要發揮自身在資源匹配方面的優勢引導內部各職能部門高度協同。眾所周知，財務部門作為金融企業核心的中后臺部門，在績效分配、費用預算、會計核算等環節發揮著重要的作用，因此要推動金融企業內部的協同，必須要有財務部門的介入，讓財務部門成為紐帶，推動業務的協同發展。因此要充分發揮財務部門的協調作用與價值，保障金融企業業務轉型發展條件得到滿足。

三、管理會計視域下財務管理賦能金融企業業務轉型的路徑

在管理會計視域下，面對當前金融企業嚴監管、多創新、快發展的基本經營格局，加強財務部門對自身轉型的賦能刻不容緩。在實務操作上，金融企業財務部門要革新會計理念、融入業務發展、強化隊伍建設，從而推行管理會計與財務會計的融合應用，推進財務管理與業務轉型的相互協同，推動財務管理與信息技術的人才儲備，全面賦能金融企業轉型，為我國金融市場的改革與開放奠定建設的基礎。

1.財務部門革新會計理念，注重管理會計與財務會計的融合應用

管理會計視域下，財務部門要革新會計管理理念，這是財務管理賦能金融企業業務轉型的首要路徑，其核心內容是注重管理會計與財務會計的融合應用。一方面，金融企業的財務部門要牢守財務會計底線，在會計核算、會計監督等環節嚴格要求，積極探索新方法，應用新工具，融合新理念，不斷提升自身的工作效率與效能，規范財務工作流程與內容，確保金融企業的財務信息科學、規范、精準、可靠、及時、全面，從而高效地輔助金融企業的管理層和業務部門進行管理決策和業務開展，履行好會計核算、會計監督等相關基礎性職能。另一方面，財務部門要注重管理會計的應用與發展，要注重將財務會計的相應信息融入管理會計框架，并發揮管理會計在信息收集、剖析、挖掘及預判等方面的優勢，全面提升金融企業對信息的敏感性，通過對海量內外部信息的收集、分析、挖掘及預判，從而引導金融企業管理層科學決策，繼而為金融企業的業務轉型提供良好的信息環境。總之，通過財務會計與管理會計的深度融合可以提升金融企業內部的運營效率，同時降低業務開展的風險，提高盈利能力，改善金融企業的經營水平，以期應對內部摩擦和外部競爭的雙重壓力。

2.財務制度融入業務發展，優化財務管理與業務轉型的相互協同

管理會計視域下，財務制度融入業務發展是財務管理，賦能金融企業業務轉型的重要路徑之一，其核心內容是要優化財務管理與業務轉型的相互協同。第一，財務制度要立足于相關的法律法規來進行制定，但在具體的執行過程中，在不違反相關法律法規的條件下，要盡可能降低財務管理制度對于業務開展的阻礙。例如，在互聯網快速發展的時代，許多互聯網客戶引流工作需要提前預付費用，也就是需要預充值，這雖然不會違反財務規定，但是財務部門往往怕承擔業務風險，就否定預付費用的做法，這會制約互聯網渠道引流業務的發展，在這種情況下，需要金融企業進行自身財務制度改革，推動財務部門權責利的統一，同時要明確財務部門推動業務發展的重要價值與作用。第二，財務部門要熟悉業務、懂業務，唯有如此才能真正做好對業務的賦能，實現對業務的有效協同。以財富管理業務發展未來，目前金融企業對于產品銷售的激勵相對偏大，但財務層面產品銷售帶來的創收占比卻遠低于信用業務、投行業務及經紀業務，但是要看到的是，目前財富管理處于初步發展階段，隨著業務的發展，未來財富管理創收的比重會快速提升。第三，財務部門內部也要提高效率，要深度應用管理會計，加快管理會計對其他業務的賦能。例如，當前許多金融企業重視高凈值人群的營銷，但是缺乏對高凈值人群的分析，從管理會計視域來說，完全可以利用信息工具做好分析報告，讓業務部門更好的開展業務。事實上，2019年-2021年我國高凈值人群的構成出現較大的變化，職業經理人、專業人士、繼承二代的占比提升，財務部門的管理會計可以將此類信息給予業務部門，實現對業務部門的高效賦能，參見圖2。

3.財務團隊強化隊伍建設，突出財務管理與信息技術的人才儲備

管理會計視域下，財務團隊強化隊伍建設這是財務管理賦能金融企業業務轉型的重要路徑，目前金融企業應用管理會計不僅需要更多的專業化會計人才，但更需要懂得信息技術和工具應用的科技型人才。唯有如此，金融企業才能真正適應未來財會領域的智能化、技術化、信息化趨勢。與此同時，由于目前科技金融的發展速度加快，加強團隊建設也是金融企業打造數字化能力、發展科技金融的重要保障與支撐。因此，要高度關注財務隊伍的建設，要注重對優質的科技人員的吸納，同時要大力提高財務部門的待遇，以期吸引優質的科技人才，助推金融企業實現高質量發展。

四、研究結語

總而言之，在我國資本市場高質量發展的歷程中，金融企業必將成為見證者、創造者、建設者。因此金融企業自身的業務發展也必須跟上資本市場的發展節奏，要不斷地豐富自身的業務類型，并大力向財富管理與現代投行兩個方向縱深發展，真正實現為我國居民財富投資保值增值，同時也助力我國各類企業直接融資渠道的暢通，進而為我國經濟由高速度增長向高質量轉變貢獻自身的積極力量，這是金融企業的重要歷史使命與職能要求。回到金融企業業務轉型的工作落實來看，管理會計視域下，金融企業必須要注重理念革新、推動業財融合、加強隊伍建設，三管齊下，常抓不懈，充分發揮各部門的協同互動作用，全面提升金融企業業務轉型的效率與效能。

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作者簡介：魏婧雯（1996- ），女，漢族，陜西西安人，西安石油大學經濟管理學院，MPAcc專業，研究方向：財務管理