數字經濟時代的中小企業財務轉型探析

摘 要：隨著我國不斷發展與建設，新的社會背景下各類新型技術的出現和普及已經標志著數字經濟時代的到來。而黨的十八大也對國家經濟轉型與升級有所提及，企業作為推動國家經濟發展的重要動力，面對全新的社會環境也必須進行轉型，尤其是在財務工作共享中心的落實，再加上長期探索和創新已經積累了許多成功案例。從整體上來看現在各行業都在抓住時代潮流向前走，積極迎合信息技術希望自身在改革中得到良好推動。對于中小型企業來說，它們的競爭在市場上并不占優勢，因此財務工作的轉型是必然趨勢。本文先闡述了目前數字經濟發展的現狀分析、數字經濟環境下中小企業財務轉型的內在需求、數字經濟下的中小企業轉型以及信息技術推動中小企業財務轉型這幾個方面，然后又對數字經濟時代下中小企業財務轉型路徑展開討論，并提出了個人的見解。

關鍵詞：數字經濟時代;中小企業;財務轉型

一、目前數字經濟發展的現狀分析

國際經濟學方面專家對數字經濟的概述認為屬于一個系統，而數字化技術在經濟體系和相關系統中是必須用到的，所以數字經濟的到來給人們的生活學習以及工作等活動都帶來了相應的影響，中國近些年的發展建設對數字經濟的推動有著至關重要的作用。許多數學專家認為數字經濟最為關鍵的就是其中的信息和各種知識，載體就是互聯網信息技術，現在4G和5G網絡廣泛運用能給經濟活動帶來動力并讓國家和國際之間的經濟形成一個整體。而且數字經濟在不同程度上影響著國家的發展建設力度，這一點是顯而易見的，2019年的時候世界銀行通過統計發現，如果一個國家的數字化水平提高了12%，他們的國民生產總值便能提升6%左右。其實到2017年的時候中國的數字經濟在國民生產總值中所占的比例還不足30%，相比于發達國家低了很多，但中國的數字經濟發展速度平均每年增長16%，這一點比發達國家高出兩倍以上。從微觀的角度作為出發點分析，數字經濟在企業當中是不可缺失的經濟元素，尤其是中小型企業當中財務管理工作可以通過它進行產品生產、財務運行以及內部管控等工作輔助，并且也成為中小型企業產業鏈中必不可少的一部分。

二、數字經濟環境下中小企業財務轉型的內在需求

1.經濟升級促進中小企業管理升級

經濟結構不斷優化和發展方式轉變的條件下，中小型企業內部管理控制已經日益實現集約化，數字經濟升級過程中能進一步推動中小型企業財務管理模式的更新換代，這無論是對于企業還是國家的經濟發展和建設都有著非常重要的推動作用。轉型與升級階段基礎管理與創新是其中的核心目標，中小型企業只有保證自身創新與完善才能在競爭激烈的市場大環境中時刻處于優勢地位，科學利用數字經濟這項技術發揮優勢。財務管理中工作人員的能力和素養提升也可以更好適應新的數字經濟環境，并為企業財務管理工作做出有力貢獻。

2.財務工作傳統管理模式問題突出，企業有必要進行財務轉型

中小型企業內部財務管理當中難免會因為一些不確定因素導致各種問題出現，就算是位于數字經濟環境也不可避免，比方說傳統財務未曾從整體的思維上作出考慮，戰略措施缺乏科學合理性，尤其是未考慮到財務一體化工作模式。財務業務方面不及時轉型的話，難免會對企業的經濟造成不同程度上的損失，當重視財務數據以后要是忽略了信息渠道就很容易形成單一現象，重視財務報告卻不進行系統性分析，就無法給管理者提供更真實有效的數據。有很多中小型企業的財務管理者他們只關注核算問題，缺乏整體思維，也不及時與其他工作人員合作交流與學習，經常是問題出現以后才會思考如何將其解決，只重視財務核算卻沒有對其中的各方面流動資金管理控制，也不把財務數據集約化，再加上企業不關注財務工作者的培訓教育，這些都是傳統財務管理工作中存在的各種問題，導致工作效率一直不高的重要原因。

3.財務信息管理發展的必然需要

數字經濟時代的到來是推動中小型企業財務管理信息化的有效路徑，更加注重企業財務管理這項工作和信息技術之間的融合，以此來實現精細化管控，讓企業時刻遵循信息化建設步驟，這也是落實可持續戰略發展目標的必然保障。數字經濟基礎上中小型企業的決策人員能獲得更多信息依據，內部管理相比于之前的財務管理工作還有各種業務運營功能結合計算機技術快速且高效地整理和分析。但從實際調查中發現這一模式對于很多中小型企業而言還未能達到標準，存在許多假設會計，部分中小型企業內部管理還有外部的核算沒有跟上數字經濟發展潮流，很難做出轉型。

4.企業管理一體化必然需求

迄今為止還存在很多中小企業財務管理方式較為分散，導致資金成本、風險預測、效益核算還有財務服務等工作有許多問題出現，反觀一些結合數字經濟實現一體化財務管理的中小型企業他們已經有相應自主性，卻忽略區域分散條件下財務管理存在的短板，這樣就讓自身很難形成快速穩定發展。其中對企業自身產生的制約性包括風險無法控制、財務管理費用高、管理的效果不明顯還有工作人員滿意度較低等。傳統財務管控很難提高工作質量，尤其是那些中小型企業包含許多部門和業務，財務信息繁雜，無論是收集還是分析處理都無法達到高效性，管理控制相對來說分散，問題出現以后再去化解無法避免損失。各部門之間財務自主性很強，導致整體管控分散，核算工作未能統一規范，最終提供的財務數據缺乏真實準確性，這些問題都在不同程度上表示中小型企業財務管理轉型是必然趨勢。

三、數字經濟下的中小企業轉型

數字經濟其實很早以前就已經融入到人類社會的各個方面，就比方說買菜的時候路邊的大爺大媽給他們現金都不是特別愿意，因為掃碼更方便。到2020年中國教育基本上都已經實現了在線教學，或者是瀏覽網絡商城的時候給你推廣感興趣的商品，出門的時候手機沒電可以借移動充電寶。這些現象表示中國近些年信息技術發展速度飛快，比如云計算、互聯網、物聯網、大數據以及人工智能技術已經充斥在社會各領域當中，信息化呈現出來的網端新基礎設施平臺將人、事、物都融入其中，人類從事各種生產經營活動都會產生數據，而數字經濟就能根據人類提供的數據加以分析，挖掘服務性能，從而帶來全新的經營理念，都是數字經濟發展帶來的影響。

四、信息技術推動中小企業財務轉型

經濟在發展，財務工作變得日益重要，信息技術出現勢必帶動企業財務工作升級與轉型，大數據包含的時效準確性還有共享性也要求財務管理必須將產生的數據更高效地分析處理，為財務部門和工作人員提供多功能輔助，中小型企業的傳統會計核算工作也能從中加以優化，無論是監督預算還是分析決策都需全方位提高質量和效率。財務會計這個職業從出現到現在都在核算、監督、預算、管理還有風險防范等職能上開展工作，信息技術發展到現在已經延伸到各行業當中，許多行業在招聘財務管理人員的時候都要求他們必須掌握先進信息技術，再充分展現會計人員原本的職業能力，在未來會有更多的展現地方，因為把這些技能還有信息技術結合到一起，可以讓財務管理工作變得更多元化。財務管理工作會因為環境的變化隨時改變，如果單靠計算機很難做到穩定，人類的能力和思維是無法全面復制的。2020年中，上海會計學院公布了影響會計人員的信息技術，從中能發現信息技術的普及給會計行業帶來深遠影響，明顯降低會計核算成本，提高工作效率和質量，推動財務工作轉型升級，更加關注風險的管理控制和分析預測。中小型企業在其中不能太過關注于自身內部信息互動，要把工作延伸到上下游供應商與客戶當中，結合互聯網信息技術，比方說當工作人員出差的時候所消費的項目可以通過網絡傳遞，像這樣財務工作的各種流程已經不再受到時間和地點約束，進一步提高了效率。結合數字經濟帶動下財務管理實現了無紙化辦公，電子發票還有電子檔案價值逐漸突出，云計算和大數據技術的運用讓財務管理更加多元化，也給風險預測和企業的經營決策帶來有利之處，這些新興技術的發展讓中小型企業財務管理工作在信息化的升級改革下變得更有可能。

五、數字經濟時代下中小企業財務轉型路徑

1.建設財務共享平臺，豐富會計核算資源

近些年財務這項工作的轉型已經獲得了豐富的經驗，很多實際案例還有專家提出的理論雖然是以大型企業為主，但對于中小型來說也有著借鑒效果。比方說華為、海爾還有中國建筑等企業，盡管業務范圍和方向不同，他們的發展與建設都與中國數字經濟有著密不可分的關系，從這里也能證明國內中小型企業步伐與其一致。中小型企業財務管理工作的轉型與他們所展開的數字經濟探索和發掘力度形成正比，往往為了讓自身資源實現共享并和戰略發展方向統一，從而提高國內外市場競爭力，有必要發揮好信息技術方面的優勢，結合數字經濟建立現代化智能財務體系，立足于傳統財務核算和各項業務基礎上向著更為先進的財務管理模式進步。財務共享平臺是中小型企業財務轉型的立足點，現在國內很多企業都在這一方向努力嘗試，能把工作中很多問題形成統一然后產生效應，如此便能在一定程度上降低成本，提高工作效率。對于財務共享中心的建設能把之前企業中分散的財務工作各項業務都集中到共享中心集約化處理，比如原始各方面憑證的采集還有賬本，按照傳統的工作模式需要投入大量的人力、物力和資源，對于中小型企業而言是很大的負擔。實現財務共享平臺以后就能把這些方面的投入降到最低，借助信息平臺把會計工作的功能發揮到最佳水平，推動工作質量和提高水平。

2.落實智能會計服務模式

財務共享中心能釋放人力資源，雖然現在給很多財務人員帶來了很大的職業危機，深度分析會發現數字經濟背景下的財務管理工作轉型并不是為了把傳統會計核算工作拋棄，也不是會計人員不重要了，主要是因為核算并不是會計唯一的工作內容。與其相反的是財務管理工作會計人員需要結合信息化技術降低工作難度和提高管理水平，計算機設備在數據分析和處理方面比人類要快上很多，所提供的信息更為精準，就可以把之前的財務會計核算工作交給人工智能，會計人員反而能把財務管理工作重心轉移到風險預測還有給管理者提供決策數據方面，都能給中小型企業帶來更多價值和利益。傳統會計人員業務能力無法發揮全面，甚至出現有些工作人員能力素養不足的問題，這一點都要在財務管理工作轉型中改善，企業也需要構建科學合理的培訓教育平臺，使財務管理者能在技術上走向前沿，業務方面多提供資金、資源支持。相對而言傳統財務管理者要想實現信息化轉型是有一定難度的，需要企業從培訓上加以努力，比方說針對于會計實習工作人員的教育任務要從理論和實踐兩個方面落實，讓他們走向企業生產經營活動前線，跟蹤業務流程，在實踐中提高自身綜合能力，未來給企業的財務工作和發展運營建設發揮更多價值。財務會計的職能除了核算和資金記錄以外，要對預算決策和風險管控加以完善，都是會計人員必須掌握的。傳統會計工作的弊端就是效率低，但現在數字化經濟時代的到來和計算機技術融入給中小型財務管理工作帶來許多機遇，會計人員借助計算機設施設備還有一些新的技術能夠在工作上發揮出更好性能，把工作的重心擴大，實現全方位經濟管控，并為企業的發展經營創造多元化價值。

3.中小微企業的財務轉型

中小型和微型企業一般規模小、業務和人員少，市場資源、資金不多，往往沒有強大的動力供給數字化轉型。很多中小型企業都把發展的目標定位在短期效益上，內部管理控制和財務工作并不加以重視，為了節省資金忽視計算機信息技術引入和升級，還有一些企業信息化建設正處于初級階段，很多工作都有待完善。面對這些問題要求這些中小微型企業要重視信息化管理構建還有各種新型技術升級，注重數字經濟時代到來給自身財務管理工作產生的影響，積極建設財務共享模式，多與其他企業建立合作，重視資源配置，從而給自己的發展和建設帶來更優質的環境。

六、總結

綜上所述，中小型企業雖然規模小且業務能力一般，但它們對中國發展建設有著不可或缺的作用。所以立足于數字化經濟時代背景，企業要重視信息化技術的構建，積極展開財務管理工作轉型與升級，以此來實現自身的可持續發展，并為國家的建設和市場經濟帶來更多貢獻。

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作者簡介：秦臻（1983- ），女，漢族，江蘇南通人，碩士，副教授，研究方向：國際貿易