基于大數(shù)據(jù)背景的中小企業(yè)財務內(nèi)控策略分析

謝發(fā)東

【摘 ?要】隨著市場經(jīng)濟水平的提高以及國家對中小企業(yè)重視程度的提高，我國中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增多，同時市場競爭也日趨激烈。在大數(shù)據(jù)背景下，中小企業(yè)面臨的競爭更為嚴峻，加強財務內(nèi)控管理，可以保證企業(yè)順利完成發(fā)展目標，提高市場競爭力，從而實現(xiàn)中小企業(yè)的健康發(fā)展。論文結(jié)合大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的意義，重點分析大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題，根據(jù)分析結(jié)果，提出大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的策略，以供參考。

【Abstract】With the improvement of the level of market economy and the improvement of the state's attention to small and medium-sized enterprises， the number of small and medium-sized enterprises in China is gradually increasing， and the market competition is also becoming increasingly fierce. Under the background of big data， the competition faced by small and medium-sized enterprises is more severe. Strengthening the management of financial internal control can ensure that enterprises can successfully complete their development goals and improve their market competitiveness， so as to realize the healthy development of small and medium-sized enterprises. Combined with the significance of financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data， this paper emphatically analyzes the problems existing in financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data. According to the analysis results， this paper puts forward the strategies of financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data， for reference.

【關鍵詞】大數(shù)據(jù);中小企業(yè);財務內(nèi)控

【Keywords】big data; small and medium-sized enterprises; financial internal control

【中圖分類號】F275;F276.3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2021）12-0094-03

1 引言

財務內(nèi)控作為企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分，指的是企業(yè)在財務部門的幫助下，為管理者提供真實、完整的財務信息，利用崗位職責機制、財務管理機制、資金管理機制、信息化管理等，實現(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)營活動的控制與管理。對于中小企業(yè)來說，因為發(fā)展規(guī)模小、管理體系落后、缺少專業(yè)人才以及財務內(nèi)控制度缺陷，使得財務內(nèi)控依然停留在初始階段。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的競爭壓力增大，為其財務內(nèi)控提出了巨大考驗?；诖髷?shù)據(jù)時代，中小企業(yè)在財務內(nèi)控上面臨各種問題，要想將內(nèi)控價值充分發(fā)揮，應結(jié)合大數(shù)據(jù)發(fā)展要求，調(diào)整管理對策，完善財務內(nèi)控體系，創(chuàng)新控制模式，建立健全財務內(nèi)控制度，提高企業(yè)的財務管理水平，助力中小企業(yè)健康發(fā)展。

2 大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的意義

2.1 保證財務決策質(zhì)量

在當前的市場環(huán)境下，中小企業(yè)面臨的壓力比較大，如果只是依賴于傳統(tǒng)財務報表和項目投資預測表制定投資決策，將會存在一定的局限性，影響最終的投資結(jié)果。隨著大數(shù)據(jù)時代來臨，中小企業(yè)如果合理使用大數(shù)據(jù)技術，挖掘網(wǎng)絡信息中與投資決策相關的數(shù)據(jù)，如中小企業(yè)發(fā)展狀況、相同類型項目投資收益等，有利于提高財務決策的有效性和合理性，為企業(yè)創(chuàng)造理想的效益[1]。

2.2 增強風險防范能力

在大數(shù)據(jù)時代背景下，中小企業(yè)可以在專業(yè)數(shù)據(jù)分析軟件的幫助下挖掘網(wǎng)絡中的各項數(shù)據(jù)，對獲取數(shù)據(jù)進行深入調(diào)查與分析，獲得對企業(yè)發(fā)展有益的信息，為企業(yè)的風險防范與管理提供數(shù)據(jù)參考。例如，傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)處理無法把部分非財務信息融入財務數(shù)據(jù)分析中，使得數(shù)據(jù)全面性和準確性無法保證，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來負面影響。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過強化內(nèi)部控制，及時收集并整合相關信息，為企業(yè)風險防范提供數(shù)據(jù)參考，有利于增強企業(yè)風險防范能力，減少不必要風險問題的出現(xiàn)。

2.3 降低財務管理成本

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)采集展現(xiàn)出多元化和現(xiàn)代化特點，與此同時，企業(yè)內(nèi)部財務平臺可以和工商、銀行等部門系統(tǒng)連接，讓財務數(shù)據(jù)共享和檢查不會受到傳統(tǒng)傳輸方式的影響，進而降低成本，緩解財務人員工作壓力，幫助企業(yè)節(jié)省財務管理成本。

3 大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控存在的問題

3.1 財務內(nèi)控思想滯后

在大數(shù)據(jù)背景下，要想迎合和滿足時代發(fā)展要求，大部分企業(yè)在財務內(nèi)控方式上進行了適當改革，具體內(nèi)容有2點：一方面，財務內(nèi)控工作內(nèi)容和目標的改變;另一方面，財務會計朝著管理會計的方向轉(zhuǎn)變。然而在實際中，企業(yè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中，部分財務內(nèi)控人員思想比較落后，沒有緊跟時代發(fā)展步伐，思想落后性影響財務內(nèi)控管理的轉(zhuǎn)型[2]。在大數(shù)據(jù)時代下，要求財務管理由之前的核算工作朝著決策方向轉(zhuǎn)變，要求財務內(nèi)控管理人員不斷獲取和分析數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)投資決策制定提供數(shù)據(jù)參考。但財務內(nèi)控思想的滯后性對轉(zhuǎn)變進程造成了阻礙。

3.2 財務內(nèi)控執(zhí)行率較低

現(xiàn)階段，我國企業(yè)在財務內(nèi)控執(zhí)行效率上有待提高，信息化建設進程緩慢，使得企業(yè)在財務內(nèi)控過程中，面臨信息共享性不足等問題，這些問題具體表現(xiàn)在2個方面：首先，企業(yè)內(nèi)部各個部門信息傳遞效率低，并且各部門信息無法做到實時共享，導致財務內(nèi)控人員無法及時找出企業(yè)管理中存在的問題;其次，在企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)獲取方面，由于部門之間交流不深入，使得企業(yè)在內(nèi)部控制過程中不能獲取有效的財務信息，造成各部門之間利益存在矛盾沖突，影響部門間的信息傳遞和共享。

3.3 財務內(nèi)控體系不完善

在我國市場經(jīng)濟體系深入改革的背景下，中小企業(yè)數(shù)量隨之增加，企業(yè)競爭更為激烈。中小企業(yè)為了在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展，應對財務內(nèi)控模式改革創(chuàng)新，加強財務內(nèi)控體系建設，優(yōu)化財務內(nèi)控方案，構建全面的財務內(nèi)控制度。但是，大部分中小企業(yè)沒有意識到大數(shù)據(jù)時代為傳統(tǒng)財務內(nèi)控工作造成的影響，尤其是對于財務部門來說，中小企業(yè)會計工作秩序混亂，因核算不實而造成會計信息失真的現(xiàn)象較為嚴重，更不會認識到財務內(nèi)控改革創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展的必要性，比較重視短期效益，忽略長效發(fā)展，未能根據(jù)財務內(nèi)控要求構建完善的管理體系，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，造成管理脫節(jié)，財務內(nèi)控工作不能得到有效開展。

3.4 缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制

出于對自身利益的思考，為節(jié)約成本，大部分中小企業(yè)不會在內(nèi)部成立獨立的審計部門，即便部分中小企業(yè)設有審計機構，但是監(jiān)管職責沒有得到充分發(fā)揮。在人員配置上，缺少專業(yè)的財務內(nèi)控人才，各項職責和界限分配不清晰，嚴重影響審計監(jiān)管的威嚴性[3]。同時，部分中小企業(yè)沒有結(jié)合大數(shù)據(jù)背景要求制定財務風險預警機制，風險評估方案不科學，無法找出財務活動中的風險問題，不能及時發(fā)現(xiàn)并處理財務風險，即使建立了內(nèi)部審計機構，也不能充分發(fā)揮其職能作用，各種監(jiān)管工作浮于表面，導致中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下容易面臨嚴重的經(jīng)濟損失。

3.5 未引進信息技術

大數(shù)據(jù)時代的到來為中小企業(yè)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境帶來一定影響，大部分中小企業(yè)在開展財務內(nèi)控工作時，沒有積極引進信息技術。大多數(shù)中小企業(yè)沒有利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術對財務內(nèi)控中各種風險因素進行調(diào)查和分析，對相關信息采集、整合、分析的能力不強，沒有建立專業(yè)的財務內(nèi)控信息共享系統(tǒng)，無法實現(xiàn)財務信息的有效傳遞和共享，導致中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下經(jīng)營管理和財務控制等活動的開展缺少信息技術支持。

4 大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)財務內(nèi)控的策略

4.1 更新財務內(nèi)控思想

在大數(shù)據(jù)背景下，要想實現(xiàn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，應該優(yōu)化和更新財務內(nèi)控思想，樹立以人為本的觀念，全面提高工作人員的綜合素質(zhì)和認識水平。

一方面，了解財務內(nèi)控動態(tài)化對企業(yè)發(fā)展的影響。即要求企業(yè)對于企業(yè)的財務內(nèi)控流程進一步優(yōu)化，盡可能采用電子計算機信息技術以及先進的管理方式對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構以及流程進行優(yōu)化，對于重復的環(huán)節(jié)進行合并，然后精簡企業(yè)財務內(nèi)控運轉(zhuǎn)流程，從而實現(xiàn)整個企業(yè)流程和方法的優(yōu)化安排。

另一方面，明確財務內(nèi)控的開放性價值。即不僅要求內(nèi)控人員有會計方面的專業(yè)技能，更重要的是要有一定的管理能力和決策能力，面對瞬息萬變的市場態(tài)勢，要有敏銳的洞察力和準確的判別力，善于抓住機遇，大膽、適時決策，在激烈的市場競爭中掌握主動權。企業(yè)財務部門作為日常經(jīng)營管理中的重要機構，企業(yè)應積極把大數(shù)據(jù)技術運用在財務動態(tài)管理活動中，如實展現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營狀況和財務內(nèi)控成果，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供數(shù)據(jù)參考，引導企業(yè)長效發(fā)展[4]。

4.2 創(chuàng)新財務內(nèi)控管理模式

隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，促進企業(yè)內(nèi)部控制模式和管理理念的改革創(chuàng)新，導致該現(xiàn)象出現(xiàn)的原因就是傳統(tǒng)企業(yè)財務內(nèi)控模式在大數(shù)據(jù)時代背景下無法發(fā)揮應有價值。為提高企業(yè)財務內(nèi)控水平，應對財務內(nèi)控管理模式進行改革創(chuàng)新，可以從以下2個方面進行：

首先，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務內(nèi)控管理應加強信息化建設。在信息化建設中，應樹立全局意識，結(jié)合時代發(fā)展調(diào)整財務內(nèi)控目標，保證財務內(nèi)控組織結(jié)構的有效性和專業(yè)性。

其次，因為企業(yè)經(jīng)營者并非所有者，該現(xiàn)象在中小企業(yè)中比較突出，所有者和管理者在信息上缺少對稱性，在某種程度上阻礙執(zhí)行率的提升、制約企業(yè)更好地發(fā)展。為改變這種狀況，要求中小企業(yè)積極引進數(shù)據(jù)平臺，保證財務內(nèi)控信息的公開性與透明性。在開展財務內(nèi)控管理工作時，結(jié)合企業(yè)實際情況和發(fā)展要求，確定財務內(nèi)控信息化目標，合理開發(fā)財務軟件，為企業(yè)財務內(nèi)控活動的開展和執(zhí)行率的提升提供支持。

4.3 完善財務內(nèi)控體系

在大數(shù)據(jù)背景下，對中小企業(yè)財務內(nèi)控管理工作的開展提出了新的要求，企業(yè)需要科學構建財務內(nèi)控管理體系，為企業(yè)財務內(nèi)控工作的順利進行提供引導。

首先，加強財務風險管理體系建設，對于中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的風險問題，及時識別和預警，采取有效措施，將風險控制在合理范圍內(nèi)，降低風險造成的不良影響[5]。嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失，另外，定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

其次，引進精細化管理模式，從細節(jié)入手，對中小企業(yè)會計管理、財務管理優(yōu)化改革，及時找出財務內(nèi)控中出現(xiàn)的細小問題，并統(tǒng)一處理。實行預算管控，編制的預算必須體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標，做到職責明確。在預算執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。

最后，根據(jù)大數(shù)據(jù)背景下中小企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境變化，對財務內(nèi)控體系進行調(diào)整，使得每項經(jīng)濟業(yè)務在運行中盡量經(jīng)過不同部門并保證相關部門之間進行相互監(jiān)督，做到一項經(jīng)濟業(yè)務不集中在一個人身上，不相容職務由不同人擔任，讓業(yè)務活動滿足時代發(fā)展要求，有效提高中小企業(yè)的財務內(nèi)控水平。

4.4 加強內(nèi)部監(jiān)督機制建設

加強內(nèi)部監(jiān)督機制建設，可以保證我國中小企業(yè)財務內(nèi)控工作的有序進行。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，要求中小企業(yè)科學構建內(nèi)部監(jiān)督機制，引導企業(yè)健康發(fā)展。中小企業(yè)需要在內(nèi)部成立獨立的審計部門，分派專職人員從事審計工作，保證審計工作的獨立性和威嚴性。設立內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度落實的一項措施，其職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提供報告。在人員選擇上，不但需要對其專業(yè)水平和業(yè)務能力進行考核，同時，要考察其職業(yè)道德素養(yǎng)，保證可以勝任審計工作，科學劃分工作職責，讓員工做到各盡其職，提高企業(yè)的整體管理水平。與此同時，完善內(nèi)部審計管理機制，加強審計人員專業(yè)培訓，對中小企業(yè)各項財務活動進行審計調(diào)查，及時找出存在的問題并處理，編制可行性審計報告，為企業(yè)領導制定發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)領導規(guī)避不必要的經(jīng)營問題，實現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

4.5 積極引進信息技術

在信息技術環(huán)境下，廣泛地使用信息技術為支持決策和改善業(yè)務與信息傳遞過程提供了戰(zhàn)略機會，也提供了預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會。

在企業(yè)財務內(nèi)控活動中信息技術發(fā)揮著重要作用，中小企業(yè)開展財務內(nèi)控工作時，應強化對信息技術的應用，利用信息技術將控制功能嵌入會計信息系統(tǒng)中，從傳統(tǒng)管理的發(fā)現(xiàn)問題事后補救的做法，發(fā)展為做到事前預防、事中控制。一方面，管理人員應樹立現(xiàn)代化思維理念，了解信息技術在企業(yè)經(jīng)營管理中的價值，更新財務內(nèi)控軟件和設施，為信息技術應用提供良好條件。另一方面，中小企業(yè)在實施財務內(nèi)控活動時，可以在大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代化技術的配合下，完成財務內(nèi)控信息的采集、整合、分配、處理等工作，形成一個完整的財務內(nèi)控數(shù)據(jù)庫，并對數(shù)據(jù)庫中的信息快速傳遞和有效共享，及時更新相關信息，保證數(shù)據(jù)庫信息的完善性，為中小企業(yè)調(diào)整財務內(nèi)控管理方案提供數(shù)據(jù)支持，提高財務內(nèi)控的實效性。

5 結(jié)語

總而言之，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)財務內(nèi)控管理質(zhì)量與企業(yè)建設發(fā)展有著直接關聯(lián)。結(jié)合當前發(fā)展情況，中小企業(yè)在財務內(nèi)控管理上將會面臨一些問題，嚴重影響財務內(nèi)控價值的發(fā)揮，阻礙財務內(nèi)控水平的提高。為改變這種狀況，中小企業(yè)應結(jié)合大數(shù)據(jù)時代發(fā)展要求，利用信息化技術，建立財務信息化管理平臺，為財務內(nèi)控工作開展提供設施支持，保證企業(yè)財務內(nèi)控工作可以滿足時代發(fā)展要求，提高中小企業(yè)財務內(nèi)控質(zhì)量。在實際中，企業(yè)應完善財務內(nèi)控體系，強化員工內(nèi)部控制意識，規(guī)范財務內(nèi)控行為，加強內(nèi)部監(jiān)督管理，及時找出財務活動中存在問題并處理，防范財務風險，提高企業(yè)綜合競爭力，為中小企業(yè)在大數(shù)據(jù)背景下持續(xù)發(fā)展打下扎實的基礎。

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