中職學校《納稅實務》課程思政設計與應用

李 敏

引言

2016年12月，習近平總書記在全國高校思想政治工作會議重要講話中指出：“要用好課堂教學這個主渠道”，“其他各門課都要守好一段渠、種好責任田，使各類課程與思想政治理論課同向同行，形成協同效應。”由此得出：思想政治工作是一項鑄魂工程、戰略工程、固本工程，是促進學生人格發展、素質提升的重要途徑和方式。

《納稅實務》是會計專業的核心課程。學生通過學習，可以理解稅收征管過程中的有關規定，學會納稅計繳和申報，它與會計、稅法等相關學科聯系緊密，具有綜合性、法規性、實用性等特點。因此，要求會計人員除具備扎實的專業知識和專業技能外，還應具備良好的職業道德素質和法治素養。

一、《納稅實務》課程思政目標及設計原則

課程思政建設內容要緊緊圍繞堅定學生理想信念，以愛黨、愛國、愛社會主義、愛人民、愛集體為主線，系統地進行中國特色社會主義和“中國夢”教育、社會主義核心價值觀教育、法治教育、勞動教育、心理健康教育、中華優秀傳統文化教育。“不做假賬”道出了會計專業的核心職業道德，我們在對學生進行課程思政教改調查中發現，95%的學生對違法警示、人物楷模、身邊感人故事等很感興趣。為保證思政教育效果，以學生興趣和需求為導向，《納稅實務》課程思政目標及設計原則是，將知法守法、誠實守信、愛國感恩為主的課程思政元素聚焦點與專業知識點有機融合，突出育人價值，讓立德樹人“潤物無聲”。

二、思政元素聚焦點在《納稅實務》課程內容中的融合設計

《納稅實務》課程思政改革的關鍵，是對知識點的梳理，即尋找各知識點與思政元素點之間的關聯，將思政教育融匯于課程教學當中，以滲透方式達到思政育人的目的（詳見表1）。

三、《納稅實務》課程思政教學應用

課程思政融合的內容需要借助教學來實現，本課的思政教育運用混合式教學手段，主要采用案例法、討論法等方法開展教學。通過具體的專業案例，引導學生開展討論，讓學生在對專業知識理解的基礎上明白做人做事的道理，達到思政育人的目的。本文以“增值稅減免稅申報”課程內容為例，介紹知法守法、愛國感恩等思政元素融入課程內容三步教學實施過程。

步驟一，課前導學：在學習通上發布分組任務，要求學生：①進入國家稅務總局-專題-減稅降費在行動的網站，查詢增值稅減免的稅收政策，并繪制思維導圖。②了解新冠肺炎疫情中國家出臺五項免征增值稅政策的內容。在這個步驟，學生可以充分利用現代化信息技術查詢資料，了解國情，明白疫情無情政府有情，激發學生的愛國情懷。

步驟二，課中精心進行教學設計，通過引入，提出問題，解決問題，總結提升點題四個環節實施教學。

環節一：引入增值稅減免稅的視頻，分別引入“減稅降費，溫暖每一個奮斗者”等小視頻，讓學生了解在目前疫情情況下稅收優惠政策對企業的扶持，以穩定企業發展信心的作用，初步了解稅收減免政策。

環節二：提出2個討論問題，即增值稅減免的范圍有哪些？如何判斷發生的業務是否屬于增值稅免稅范圍？

環節三：以活動、案例討論方式解決問題。首先，通過連連看游戲讓學生認識增值稅減免的范圍。其次，設計案例討論：“一起因增值稅申報而引發的稅務稽查”的案例。案例概述：公司為小規模納稅人，2020年公司在填寫第一季度增值稅申報表時填寫征收率為3%。為此第一季度增值稅申報表在“金稅三期”系統里面出現警示，比對顯示異常，因公司離稅務局較近，稅務稽查人員很快來到公司。疑點分析：小規模納稅人征收率是3%，為什么出現警示？

教師活動：引導學生從兩方面思考：①結合課前對疫情稅收減免政策的了解，分析警示原因，判斷是否不需要調整征收率；②如果公司是按與關聯方簽訂的經濟合同以3%開具增值稅發票，那么如何處理警示？

學生活動：學生帶著提出的問題展開討論，分組交換觀點。在觀點互換過程中，學生比對課前已查到的疫情稅收減免政策：增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，對問題1，提出受疫情影響，國家實行減免稅政策，給予優惠就要享受。公司應該按規定調整征收率減按1%申報，解除警示。對問題2，學生認為公司是按與關聯方簽訂的經濟合同以3%開具增值稅發票，應該實事求是，誠信納稅，如出現警示應先查明原因再做處理。經核對該公司合同和具體銷售行為是1月22日，按增值稅稅率規定：適用稅率以納稅義務發生時點執行的稅率為準，由此提出處理辦法：公司提供合同，按3%征收率依法依規申報增值稅。通過案例討論，促使學生多維度思考問題，學會從知法、守法、誠信等方面，結合所學知識和技能變通處理問題，加深對內容的理解。

環節四：總結提升點題，提出在工作中一定要認真、嚴謹，時刻關注最新財稅政策，合法合規開具發票，運用稅收優惠政策申報納稅，規避因申報而引發稅務稽查事態發生。

步驟三，課后拓展：以小組為單位，開展減稅降費政策宣傳手抄報活動，并將手抄報發到個人朋友圈，通過網絡資源傳播國家稅收政策，讓學生常懷感恩之心，回報社會養育。

四、《納稅實務》課程思政教學成效

一是通過課程思政教學改革，促使學生在討論和處理問題時思路更加開闊，不僅僅限于知識和技能應用，而且能從知法、守法層面去分析問題，提升解決問題的應變能力。

二是使學生深刻認識到，正確的人生觀價值觀會激發人的主觀能動性，提高工作效率，從而體現出思想政治工作的威力。

五、結語

目前，《納稅實務》課程思政改革處于摸索階段，還在教學實踐中不斷改進和完善，要不斷將思政教育融入教育教學各方面，增強專業課程的思政育人功能。