企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險控制與防范探究

■刁爽

前言

資金管理是財務(wù)管理的重點。企業(yè)運營為實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，而這一過程中資金周轉(zhuǎn)貫穿于經(jīng)營全流程。在企業(yè)運營中，現(xiàn)代技術(shù)開發(fā)與獲取投入資金，也是為實現(xiàn)利益回收。除此之外，企業(yè)還應(yīng)做好科學(xué)資金管理與風(fēng)險控制，從而降低經(jīng)營成本擴(kuò)大利潤。信息技術(shù)的進(jìn)步，資金管理與支付實現(xiàn)多樣化。在此背景下，企業(yè)的資金管理與支付面臨多樣化風(fēng)險，如何提高資金管理水平、防范資金支付風(fēng)險值得企業(yè)關(guān)注。

一、資金管理及資金支付風(fēng)險控制概述

1.資金管理及資金支付風(fēng)險防控體系。

（1）資金管理。

資金管理是企業(yè)通過對資金來源、使用制訂計劃，以實現(xiàn)企業(yè)資金合理控制、嚴(yán)格監(jiān)督等目標(biāo)，企業(yè)的資金管理是企業(yè)重要的財務(wù)管理環(huán)節(jié)。從企業(yè)角度來說，資金管理主要包括：固定資金管理、專有資金管理及流動資金管理。資金管理涉及企業(yè)、經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展建設(shè)，保證綜合國力的提升，是一項基礎(chǔ)性的管理。從發(fā)展規(guī)律明確看到，資金收支會伴隨資金風(fēng)險的產(chǎn)生，且高收益與高風(fēng)險并存。

（2）資金支付風(fēng)險控制體系內(nèi)容。

資金支付風(fēng)險防控體系是為防范企業(yè)運營過程中存在的資金支付風(fēng)險，而構(gòu)建的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程，以及相應(yīng)的控制程序的總和。企業(yè)在資金支付風(fēng)險防控體系中，制度是基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)發(fā)生后產(chǎn)生的資金支付必須遵循規(guī)范；業(yè)務(wù)流程是資金支付中履行的步驟；控制程序確保資金支付遵守制度、流程規(guī)定。此過程中三者環(huán)環(huán)相扣，共同防范資金支付風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.資金管理的作用。

首先，資金管理處于財務(wù)風(fēng)險控制核心地位。在企業(yè)生存與發(fā)展中，資金周轉(zhuǎn)會受到不確定性的影響，而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展成功的關(guān)鍵在于管理，財務(wù)管理是企業(yè)管理中的核心，資金管理處于財務(wù)核算的重要位置，因此，企業(yè)資金管理在風(fēng)險控制中具有不可替代的作用。

其次，資金管理對經(jīng)營有效控制與調(diào)節(jié)。資金管理以價值形式綜合管理經(jīng)營活動，將其中存在的問題反映出來，在資金、成本多方面的控制手段下，合理調(diào)節(jié)經(jīng)營活動，保證企業(yè)可以獲取預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

最后，資金管理可以使企業(yè)有效防范財務(wù)風(fēng)險。資金管控與風(fēng)險管控具有系統(tǒng)性，與企業(yè)經(jīng)營存在緊密的聯(lián)系。企業(yè)如果存在資金問題，會引發(fā)其他問題，那么注重資金管理，企業(yè)需要對現(xiàn)金流嚴(yán)格地控制，確保支付能力的同時形成現(xiàn)金流量。通過制度制衡，保證財務(wù)風(fēng)險防范力的提高。

3.資金支付風(fēng)險特征。

資金支付風(fēng)險特征包括：支付途徑安全性、交易真實性與信息保密性，即信息化、隱秘性與突發(fā)性。信息技術(shù)廣泛應(yīng)用時期，管控漏洞存在，交易信息會被不合法利用。而資金支付風(fēng)險具有隱蔽性且不易被察覺，加之資金支付缺乏防范意識，支付風(fēng)險易被擴(kuò)大，在這一特征掩護(hù)下企業(yè)則會產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

二、企業(yè)資金管理問題

1.資金支付體系不完善，資金管理水平有待提升。

資金管理過程中，管理人員的能力是影響資金支付風(fēng)險的重要因素。財務(wù)人員對資金管理精細(xì)化水平，影響資金收支等工作的精準(zhǔn)度，決定管理中是否可以有效識別風(fēng)險。資金管理是財務(wù)管理的核心，需要關(guān)注資金支付風(fēng)險。當(dāng)前，許多企業(yè)資金管理與支付存在不足，其對于資金管理內(nèi)容分散，資金管理難免遇到問題，如資金支付渠道管理問題等。同時企業(yè)沒有明顯的權(quán)限界限，財務(wù)資金管理沒有主動性，自身的職權(quán)范圍不清晰，造成企業(yè)資金支付風(fēng)險產(chǎn)生。

2.管控機(jī)制合理性不足，流程不明確。

信息技術(shù)的應(yīng)用，使各行業(yè)資金管理實現(xiàn)系統(tǒng)信息化，從一定適度上緩解了資金管理壓力。但受限于操作、制度和流程不明確、執(zhí)行人員專業(yè)素質(zhì)等因素，資金管理過程中，管控機(jī)制缺乏合理性，各層結(jié)構(gòu)不同，職權(quán)范圍、功能不同，財務(wù)管理制度不同，一些企業(yè)財務(wù)制度與治理結(jié)構(gòu)脫節(jié)，形式化嚴(yán)重，存在中間渠道不明確，操作性不強(qiáng)等問題。各部門職責(zé)范圍不明確，權(quán)責(zé)劃分不清晰，具體業(yè)務(wù)表述不詳，資金支付流程混亂，審批權(quán)限不明，加大了資金管理及資金支付風(fēng)險。

3.資金收支計劃不嚴(yán)密，缺少支付依據(jù)。

一些企業(yè)資金收支計劃編制不科學(xué)，管理粗放與實際業(yè)務(wù)存在脫離的情況，執(zhí)行困難缺乏彈性，甚至延用靜態(tài)收支計劃方法，編制預(yù)算方法上缺乏創(chuàng)新，特別是業(yè)務(wù)量變動大的企業(yè)，嚴(yán)重脫離經(jīng)營軌道。當(dāng)銷量與價格等因素變動較大時，資金收入與支付不匹配的情況增加了資金調(diào)控與支付風(fēng)險。加之資金支付與預(yù)算缺乏監(jiān)督考核，造成企業(yè)資金收支計劃流于形式。同時，企業(yè)缺乏資金支付彈性，資金支付業(yè)務(wù)只依據(jù)申請表付款，付款后原始憑證不清楚，很難全面真實的反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，造成資金支付依據(jù)不嚴(yán)密；許多集團(tuán)實行收支兩條線把控資金的周轉(zhuǎn)，但這造成資金失去彈性，增加了企業(yè)經(jīng)營中的機(jī)會成本。

4.資金管理監(jiān)督不足，資金支付風(fēng)險大。

企業(yè)資金管理與其他管理工作不同，受到利益誘惑、存在管理漏洞，都會使企業(yè)產(chǎn)生資金風(fēng)險，那么科學(xué)的資金管理制度匹配健全的監(jiān)督機(jī)制，才可以有效的保證企業(yè)資金管理的有效與可執(zhí)行性。而現(xiàn)有實際情況來看，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，給資金管理帶來便利，但與此同時也產(chǎn)生了許多管理問題。沒有監(jiān)督機(jī)制保障，那么企業(yè)存在的資金支付風(fēng)險會不斷的擴(kuò)大，即增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，同時也不利于社會穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理及資金支付風(fēng)險防范建議

1.明確資金支付審批制度，建立保障性支付渠道。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)治理結(jié)構(gòu)與管理模式，明確不同管理層人員職權(quán)范圍，特別是依據(jù)業(yè)務(wù)重要程度金額大小確定授權(quán)批準(zhǔn)層次。明確各部門職責(zé)范圍，明確財務(wù)人員責(zé)任，避免有權(quán)無責(zé)問題的發(fā)生。建立保障性支付渠道，確保資金流向準(zhǔn)確，有效防范資金支付風(fēng)險。交易中重視支付渠道安全性，與第三方金融機(jī)構(gòu)合作，設(shè)立安全支付通道，關(guān)注支付記錄全面性，確保資金流向正確。

2.完善資金支付配套機(jī)制，加強(qiáng)收支計劃管理。

細(xì)化財務(wù)管理制度，根據(jù)公司組織架構(gòu)圖，結(jié)合其他規(guī)章制度，梳理業(yè)務(wù)流程，完善資金支付配套機(jī)制，避免違規(guī)審批現(xiàn)象的發(fā)生。加強(qiáng)企業(yè)的資金收支計劃管理，提高企業(yè)的資金調(diào)控力，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)給予充分的預(yù)測分析，結(jié)合實際經(jīng)營狀況制定資金收支計劃，資金計劃執(zhí)行需要有嚴(yán)格的監(jiān)督，由專門的人員對其監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，使其發(fā)揮資金計劃作用，規(guī)避資金支付風(fēng)險。同時，加強(qiáng)資金管理及資金支付監(jiān)督，提高計劃彈性及執(zhí)行力度，防范資金支付風(fēng)險。

3.完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提升風(fēng)控意識。

強(qiáng)化資金管理人員的風(fēng)控意識，實現(xiàn)資金管理和支付風(fēng)險的有效防控，提升資金管理人員風(fēng)險、資金安全意識。強(qiáng)化資金管理人員職業(yè)素養(yǎng)，提升其風(fēng)險應(yīng)急處理能力。資金管理風(fēng)險防控意識的有效提高，需要保證企業(yè)資金管理水平。對資金支付管理有較高的風(fēng)險防控意識，做到高度關(guān)注資金流，保障資金的安全。建立風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)面臨資金管理與支付風(fēng)險時，有效采取保障措施，在資金支付時保護(hù)交易信息，防范支付風(fēng)險的產(chǎn)生。

4.提升信息化管理水平，強(qiáng)化收支預(yù)算。

信息化財務(wù)管理作用下，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)加工與分析效率提升，使資金監(jiān)控覆蓋面擴(kuò)大，確保資金管控制度更加完善。企業(yè)在對資金信息化管理時，對風(fēng)險正確識別與分析，將資金管理作為重點構(gòu)建內(nèi)容，增強(qiáng)企業(yè)預(yù)算編制與執(zhí)行的規(guī)范。強(qiáng)化資金管理力，在資金管理中，利用預(yù)算、監(jiān)控調(diào)整等多方式控制資金支付活動，從源頭上構(gòu)建防范機(jī)制，以確保企業(yè)資金管理與支付安全。

結(jié)束語

資金是企業(yè)生存與發(fā)展的重要資源，也是企業(yè)發(fā)展的命脈、生存的前提。資金管理風(fēng)險會由于環(huán)境和運用條件反映出較大差異，生活中資金管理與支付風(fēng)險源于交易頻率大、中間環(huán)節(jié)多、支付渠道廣等原因。資金管理則基于不同條件、不同的實際情況，那么企業(yè)要做好資金管理及資金支付風(fēng)險的防控，則需要不斷提高資金管理人員專業(yè)水平，完善風(fēng)險識別與預(yù)警機(jī)制，運營中不斷優(yōu)化管理制度，建立安全的資金支付渠道，以提升企業(yè)的資金管理水平，保障資金支付安全效果。