探究大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計

■陳夢影

大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)成為了重要的資源。金融資產(chǎn)管理公司大數(shù)據(jù)背景下，思維也應發(fā)生轉(zhuǎn)變。金融資產(chǎn)管理公司要將項目的收益與風險管理視作中心，優(yōu)化原有業(yè)務主導下的營銷思維。在經(jīng)營的過程中始終貫徹落實風險防范和管控意識，做好內(nèi)部審計工作，才能不斷推進金融資產(chǎn)管理公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)對內(nèi)部審計的影響

1.推動安全預警機制的重構。

對于內(nèi)部審計而言，其包括了多項內(nèi)容，例如業(yè)務、財務、法律、風險等多方面的審計。隨著大數(shù)據(jù)技術的進一步發(fā)展，這些內(nèi)容也呈現(xiàn)出了信息化趨勢。同時，在內(nèi)部審計的過程中，導致風險因素衍生的原因也變得越來越復雜。因此，內(nèi)部審計工作人員要重視大數(shù)據(jù)背景下風險因素的復雜性，考慮其綜合性，分析其關聯(lián)性。做好相應的安全預警機制重構工作，打造行之有效的內(nèi)部審計防線。

2.推動內(nèi)部審計流程的優(yōu)化。

在金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部，財務、法律、風險、人事、業(yè)務等部門都是相對獨立的，這就意味著在進行內(nèi)部審計的過程中，難以準確地抓取相應的信息。因此，內(nèi)部審計流程需要整合一個全鏈條信息化平臺，將這些部門鏈接成一個整體，提升數(shù)據(jù)的傳輸、整理、匯總效果，對內(nèi)部審計的流程予以優(yōu)化。

3.推動軟件硬件實力的提升。

大數(shù)據(jù)背景下，內(nèi)部審計有了全新的技術支持與網(wǎng)絡服務，大量操作平臺的出現(xiàn)使得原有的軟件、硬件已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段內(nèi)部審計的需求。因此，當下必須重視內(nèi)審相關軟件與硬件的更新工作，使其能夠支撐起內(nèi)部大數(shù)據(jù)審計信息平臺的運作，推動內(nèi)部審計工作更為高效的開展。

二、大數(shù)據(jù)背景下的內(nèi)部審計實施程序分析

在大數(shù)據(jù)背景下，金融資產(chǎn)管理公司應該進一步加強內(nèi)部審計工作，其中會涉及到大量的數(shù)據(jù)，因此應該明確內(nèi)部審計的具體實施程序。內(nèi)部審計包含了立項、進場前期準備、實施、出具報告、后續(xù)整改、資料歸檔與管理階段。在立項階段，審計工作人員要明確審計的規(guī)模、性質(zhì)、復雜度與數(shù)量。制定相應的審計程序、范圍、名單與職位。在進場前期準備階段，要出具審計通知書并提前送至被審計對象。實施階段，審計人員要注重財務、業(yè)務等資料的審查，做好審計底稿工作。與被審計對象做好溝通工作，并根據(jù)情況適時開展審計檢查工作。在報告階段應不斷完善審計報告文本，整改階段要做好相應的處罰建議與處理。最后，在審計資料的歸檔與管理階段，要對審計數(shù)據(jù)進行收集、存儲與分析，做好相應的保密工作。下見圖1。

圖1 內(nèi)部審計工作程序

審計人員應該利用大數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的收集工作，避免審計工作流于表面、流于形式、缺乏深度。要利用大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)性，以避免反復分析低風險常規(guī)問題所帶來的審計資源低效占用，難以發(fā)揮內(nèi)部審計的真實作用。利用大數(shù)據(jù)技術，完善內(nèi)部審計信息的獲取平臺，對審計信息實現(xiàn)實時的管理、分析與監(jiān)測，推動內(nèi)部審計工作有效、有質(zhì)的提升。

三、大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計問題

1.對數(shù)據(jù)信息重視程度偏低。

大數(shù)據(jù)的時效性較強，其面臨的數(shù)據(jù)有著非常強的多樣性與復雜性，因此金融資產(chǎn)管理公司在進行內(nèi)部審計的過程中，應該注重信息技術的應用。但在內(nèi)部審計開展的過程中發(fā)現(xiàn)，實踐中存在著工作人員不重視數(shù)據(jù)信息的問題，這一現(xiàn)象導致了數(shù)據(jù)真實性低、數(shù)據(jù)不合理、數(shù)據(jù)不健全、數(shù)據(jù)利用率低等問題的出現(xiàn)。這些問題產(chǎn)生的關鍵原因即金融資產(chǎn)管理公司對數(shù)據(jù)重視程度偏低。

2.審計人員綜合素質(zhì)較差。

現(xiàn)階段，已經(jīng)有部分金融資產(chǎn)管理公司意識到大數(shù)據(jù)技術對公司發(fā)展的重要性，以及將該技術應用到內(nèi)部審計工作當中的重要意義。但還有一部分審計人員不重視數(shù)據(jù)的應用，使審計工作難以得到進一步的發(fā)展。審計人員作為審計工作的主體，其綜合素質(zhì)將直接影響到審計工作的準確性、高效性?，F(xiàn)階段，大部分金融資產(chǎn)管理公司的審計人員缺乏相應的大數(shù)據(jù)技術背景，無法利用數(shù)據(jù)信息處理能力幫助公司規(guī)避風險，難以通過大數(shù)據(jù)背景下的審計工作更加高效地推進金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展。

3.審計管理模式滯后。

內(nèi)部審計工作注重內(nèi)部審計工作模式的改進與優(yōu)化，大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司應該在傳統(tǒng)管理模式的基礎上，推進內(nèi)部審計管理模式的改進與優(yōu)化。在內(nèi)部審計的過程中，要做到資料的全面搜集、數(shù)據(jù)的有效統(tǒng)計、信息的高效分析。現(xiàn)階段，金融資產(chǎn)管理公司還難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，我們要重視數(shù)據(jù)資源的利用，推進數(shù)據(jù)信息的共享，吸收同行業(yè)其他公司的不良資產(chǎn)處置經(jīng)驗，推進內(nèi)部審計模式的發(fā)展與優(yōu)化。

4.審計制度建設不完善。

現(xiàn)階段金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計制度還不夠完善，設立了健全的內(nèi)部審計機構的為數(shù)相對不多，有的金融資產(chǎn)管理公司雖然設立了內(nèi)部審計機構，但機構尚不健全，人員偏少、力量偏弱，還有少數(shù)單位甚至沒有設立獨立內(nèi)部審計機構。另外，內(nèi)部審計的地位尚沒有得到應有的重視，審計獨立性較弱，權威性不夠，審計權限受約束，其監(jiān)督形同虛設或流于形式，從而導致隸屬關系不清，監(jiān)督不力。這也就進一步導致了內(nèi)部審計人員無法充分意識到自己工作的重要性，不理解內(nèi)部審計工作的重心，難以有效開展內(nèi)部審計工作。因此，金融資產(chǎn)管理公司要重視大數(shù)據(jù)時代下內(nèi)部審計制度的優(yōu)化與完善，推進公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)背景下的內(nèi)部審計優(yōu)化措施分析

對于金融資產(chǎn)管理公司而言，內(nèi)部審計能夠確保公司經(jīng)營狀況的良性運轉(zhuǎn)，把控項目的風險。在項目實施以前，通常會進行方案審核，這其中有包括了評估、風險、法律、綜合等多方面審核內(nèi)容。而審計則是項目實施后，進行風險識別、風險預警、風險化解的重要環(huán)節(jié)，也被稱作最后一道防線。審計還能為公司決策提供參考，在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計會經(jīng)手大量數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對公司的發(fā)展有著重要的作用。因此金融資產(chǎn)管理公司要重視審計工作的應用，利用內(nèi)部審計工作推進公司的升級與轉(zhuǎn)型。

1.重視數(shù)據(jù)信息資源。

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)的收集、存儲與分析是十分重要的。審計人員必須重視項目運作過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的收集、存儲與分析工作。大數(shù)據(jù)時代下，審計人員會面對大量的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)中會包含一些細節(jié)數(shù)據(jù)，這些細節(jié)數(shù)據(jù)作為重要的資源，需引起我們的重視。大數(shù)據(jù)技術同樣也會提升數(shù)據(jù)的關聯(lián)性，審計人員在面對難以解答的問題時，可以通過分析數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)性，以解釋某種現(xiàn)象。

2.優(yōu)化信息處理能力。

金融資產(chǎn)管理公司的運營和管理過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，要重視這些密集型與關系型數(shù)據(jù)、結構性與非結構性數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的分析工作。大數(shù)據(jù)技術帶來了多樣的數(shù)據(jù)與強大的分析方法，人工智能技術的出現(xiàn)使得審計人員的分析能力、統(tǒng)計能力與處理能力也面臨著新的挑戰(zhàn)。因此金融資產(chǎn)管理公司要重視這方面人才的培養(yǎng)，優(yōu)化審計信息的處理能力。

3.提升信息預測能力。

金融資產(chǎn)管理公司存在著大量沒有被分析與利用的數(shù)據(jù)，針對這些數(shù)據(jù)，審計人員要予以重視并加以利用。在審計過程中，大部分審計人員都不會將審計數(shù)據(jù)完全記錄，在大數(shù)據(jù)背景下，審計人員應該做好數(shù)據(jù)的記錄工作，利用這些風險項目的數(shù)據(jù)，進一步梳理引發(fā)風險的原因，做好風險項目的分析及排查工作。

五、結束語

本文主要分析了大數(shù)據(jù)背景下，金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計可能受到的影響與存在的問題，并探究了優(yōu)化措施，分析了內(nèi)部審計工作程序，期望在一定程度上能夠推進金融資產(chǎn)管理公司的健康可持續(xù)發(fā)展。